Deute a curt termini
El deute a curt termini, també anomenat passiu corrent, és una obligació financera de l’empresa que es preveu pagar en un any. Es registra a la part de passiu corrent de la secció de passius totals del balanç de l'empresa.
1:04VÍDEO: què és el deute a curt termini?
Comprensió del deute a curt termini
Generalment hi ha dos tipus de deutes o passius que una empresa acumula: finançament i explotació. El primer és el resultat de les accions realitzades per recaptar fons per fer créixer el negoci, mentre que el segon és el subproducte d'obligacions derivades de l'operació normal del negoci.
El deute de finançament normalment es considera deute a llarg termini, ja que té una data de venciment superior a 12 mesos i normalment es registra després de la part de passiu actual de la secció de passius total del balanç.
El deute operatiu sorgeix de les activitats primàries que es requereixen per executar un negoci, com ara els comptes a pagar, i es preveu que es resolgui dins dels dotze mesos, o dins del cicle operatiu actual, de la seva meritació. Es coneix com a deute a curt termini i normalment es compon de préstecs bancaris a curt termini contractats o de paper comercial emès per una empresa,
El valor del compte de deutes a curt termini és molt important a l’hora de determinar el rendiment d’una empresa. En poques paraules, com més gran és la relació de deute amb capital, més serà la preocupació per la liquiditat de l'empresa. Si el compte és més gran que el diner i els equivalents de caixa de l’empresa, això suggereix que l’empresa pot estar en mal estat financer i no té prou efectiu per pagar les seves obligacions imminents.
La mesura més freqüent de liquiditat a curt termini és la relació ràpida que és fonamental per determinar la qualificació creditícia d’una empresa que, en última instància, afecta la capacitat d’aconseguir finançament de l’empresa.
Ràtio ràpida = (actiu corrent - inventari) / passiu corrent
Compres per emportar
- El deute a curt termini, també anomenat passiu corrent, és una obligació financera de l’empresa que es preveu pagar en un any.
- Els tipus comuns de deutes a curt termini inclouen préstecs bancaris a curt termini, comptes a pagar, sous, pagaments d'arrendament i impostos a la renda a pagar.
- La mesura més freqüent de liquiditat a curt termini és la relació ràpida que és fonamental per determinar la qualificació creditícia d’una empresa.
Tipus de deute a curt termini
El primer, i sovint el més comú, tipus de deute a curt termini són els préstecs bancaris a curt termini de l’empresa. Aquest tipus de préstecs es presenten en el balanç de l'empresa quan l'empresa necessita finançament ràpid per tal de finançar les necessitats de capital de treball. També es coneix com a "connector bancari", perquè sovint s'utilitza un préstec a curt termini per omplir un buit entre les opcions de finançament més llargues.
Un altre tipus comú de deutes a curt termini són els comptes de l’empresa a pagar. Aquest compte de passiu s’utilitza per fer el seguiment de tots els pagaments pendents deguts a venedors externs i parts interessades. Si una empresa compra una maquinària per 10.000 dòlars en crèdit a curt termini, a pagar en un termini de 30 dies, els 10.000 dòlars es classifiquen entre els comptes a pagar.
El paper comercial és un instrument de deutes a curt termini no garantit emès per una corporació, normalment per al finançament de comptes a cobrar, inventaris i cobrar passius a curt termini, com ara les nòmines. Les venciments en paper comercial rarament oscil·len més de 270 dies. El paper comercial normalment s’emet amb un descompte del valor nominal i reflecteix els tipus d’interès del mercat vigents i és útil perquè no cal registrar aquests passius a la SEC.
De vegades, depenent de la forma en què els empleats paguen els seus empleadors, els sous i els salaris es poden considerar deutes a curt termini. Si, per exemple, a un empleat se li paga el dia 15 del mes per tasques realitzades en el període anterior, crearia un compte de deute a curt termini dels salaris deguts, fins que el pagui el dia 15.
De vegades, els pagaments d'arrendament poden ser reservats com a deute a curt termini. La majoria dels arrendaments es consideren deutes a llarg termini, però hi ha contractacions que s'espera que es pagui dins d'un any. Si una empresa, per exemple, signa un contracte d’arrendament de sis mesos en un espai d’oficines, es consideraria deute a curt termini.
Finalment, els impostos de vegades es classifiquen en deutes a curt termini. Si una empresa deu impostos trimestrals que encara s’han de pagar, es podria considerar un passiu a curt termini i es classificaria com a deute a curt termini.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.