Impost sobre la renda de l'Estat vs. Impost sobre la renda federal: quina diferència hi ha?

Els Estats Units tenen un sistema d’impostos sobre la renda de diversos nivells en virtut del qual s’imposen impostos per part dels governs federals, estatals i de vegades. Els impostos federals i estatals sobre la renda són similars al que apliquen un tipus impositiu a les rendes imposables, però poden diferir considerablement pel que fa als tipus impositius i a la manera d'aplicar-los, així com als tipus de rendes imposables i deduccions i crèdits tributaris permesos.

Compres per emportar

• No hi ha regles uniformes en matèria d’impostos sobre la renda de l’estat, entre claudàtors i pauses. Els tipus d'impostos poden variar considerablement d'un estat a un altre.
• Set estats no tenen un impost sobre la renda, i un altre està en procés de derogar el seu impost per al 2022.
• El govern federal imposa el mateix sistema fiscal progressiu a tots els ciutadans.

Impostos sobre la renda de l'Estat

Les taxes d’impost sobre la renda de l’estat poden variar considerablement d’un estat a un altre. De fet, Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sud, Texas, Washington i Wyoming no tenen cap impost sobre la renda. New Hampshire i Tennessee tributen només els ingressos i dividends per interessos, no els ingressos obtinguts per sou i salaris, i Tennessee està en procés de derogar fins i tot aquesta tributació per al 2022.

La resta d'estats tenen sistemes d'impostos plans o progressius. Un sistema pla és una tarifa única que s’aplica a tots els nivells d’ingressos. Vuit estats utilitzen aquest sistema a partir del 2019: Carolina del Nord (5, 499%), Massachusetts (5, 10%), Utah (5%), Colorado (4, 63%), Michigan (4, 25%) Illinois (3, 75%), Indiana (3, 23%) i Pensilvania (3, 07%).

Trenta-tres estats tributen segons sistemes progressius marginals on els nivells més alts d’ingressos s’imposen en un percentatge més gran, una comunitat compartida amb el sistema federal d’impostos sobre la renda. Cada "parentesi" de la renda està gravada en un percentatge superior. Alguns estats basen els seus claudàtors en el codi tributari federal, però molts estats implementen el seu propi. Alguns ajusten els seus claudàtors anualment per mantenir el ritme de la inflació, però d’altres no.

Hawaii compta amb 12 parèntesis fiscals a partir del 2019, mentre que Kansas només n’imposa dos. El sistema d'impostos progressiu de Califòrnia té el tipus d'impost superior més alt del 13, 3% sobre els ingressos superiors a 1 milió de dòlars, seguit de Hawaii a l'11%. Dakota del Nord (2, 9%) i Arizona (4, 54%) es troben entre els estats amb els tipus més baixos d’impostos.

Impost sobre la renda federal

El Codi de la renda interna (IRC) regula l’impost federal sobre la renda als Estats Units i l’IRC va experimentar alguns canvis importants el 2018 amb la aprovació de la “Tax Cuts and Jobs Act” (TCJA). Però els Estats Units continuen implementant un sistema fiscal progressiu. Hi ha set parèntesis i taxes impositives marginals a nivell federal: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% i 37%. La taxa màxima del 37% és significativament superior al 13, 3% de Califòrnia, i només obté 510.300 dòlars en ingressos imposables, mentre que la taxa elevada de Califòrnia no s'aplica fins que un contribuent tingui més d'un milió de dòlars en ingressos imposables.

El govern federal ajusta anualment diverses reduccions d’impostos i claudàtors d’impostos per a la inflació.

Consideracions especials

El sistema tributari federal permet als contribuents reclamar una deducció estàndard o poden detallar les seves deduccions, però no poden fer les dues coses. Les deduccions estàndard van augmentar considerablement el 2018 amb el TCJA. A partir del 2019, s’establiran en 12.200 dòlars per als contribuents solters, 18.350 dòlars per al responsable dels arxius familiars i 24.400 dòlars per als contribuents casats que presenten declaracions conjuntes.

Els ingressos per jubilació són completament imposables per les autoritats fiscals federals, mentre que diversos estats eximeixen parcialment o totalment els ingressos de jubilació de la tributació. També hi ha diferències pel que fa a la taxa d’interès d’obligacions. Per exemple, els interessos rebuts pels bons d’estalvi nord-americans estan subjectes a tributació federal, però estan exempts d’impostos estatals.

També hi ha diferències respecte als crèdits fiscals. Per exemple, l’estat de Nova York permet un crèdit fiscal basat en el 20% de les primes pagades per l’assegurança d’atenció a llarg termini, mentre que les lleis federals prohibeixen aquests crèdits fiscals. La llei federal permet, però, diversos crèdits, com ara despeses d’educació, estalvis de jubilació i despeses d’atenció a càrrec. L’IRC també preveu un crèdit d’impost sobre la renda i 29 estats més el districte de Columbia ofereixen les seves pròpies versions d’aquest crèdit.

Exemple d’Impost sobre la Renda de l’Estat vs.

Un sol contribuent que viu a Nova Hampshire té uns ingressos imposables de 75.000 dòlars l'any i uns ingressos per interessos de 3.000 dòlars anuals. Paga 150 dòlars en impostos estatals perquè New Hampshire no tributa els ingressos obtinguts, però tributa els ingressos no obtinguts a raó del 5% a partir del 2019. El seu tipus d’impost efectiu de l’estat (deute tributari dividit per ingressos imposables) seria de 0, 003%.

Paga uns impostos federals de 970 dòlars sobre els primers 9.700 dòlars de la seva renda, que inclouen la part fiscal del 10%. Paga un 12% sobre els seus ingressos de 9.701 a 39.475 dòlars (3.573 dòlars) i un 22% del saldo (8.475, 50 dòlars) per una factura tributària federal total de 13.018, 50 dòlars. La seva renda imposable federal inclou els seus ingressos per interessos. Té un tipus d'impost federal efectiu del 16, 6%.

Amb una renda imposable de 78.000 dòlars, inclosos els ingressos per guanys i els interessos, el mateix contribuent estaria sotmès al segon tipus d'impost més alt del 6, 37% si visqués a Nova Jersey. Aquest estat imposa tant els ingressos obtinguts com els no cobrats. La seva factura tributària total de l'estat seria de 2.844, 10 dòlars a les taxes progressives i progressives d'aquest estat: 280 dòlars en els primers 20.000 dòlars, 262, 50 dòlars sobre els seus ingressos de 20.001 a 35.000 dòlars, 175, 00 dòlars sobre els seus ingressos de 35.000 dòlars a 40.000 dòlars, 1935, 50 dòlars amb els seus ingressos de 40.000 dòlars a 75.000 dòlars i 191, 10 dòlars, amb un saldo de 3.000 dòlars. El seu tipus d’impost efectiu de l’estat a Nova Jersey és del 0, 03%. La seva factura fiscal federal es mantindria igual a 13.018, 50 dòlars.