Crèdit fiscal

Què és un crèdit fiscal?

Un crèdit fiscal és una quantitat de diners que els contribuents poden restar dels impostos deguts al seu govern. A diferència de les deduccions i exempcions, que redueixen la quantitat d’ingressos imposables, els crèdits tributaris redueixen l’import real de l’impost. El valor d’un crèdit tributari depèn de la naturalesa del crèdit; determinats tipus de crèdits fiscals s’atorguen a particulars o empreses d’ubicacions concretes, classificacions o indústries.

2:32

Deduccions fiscals Vs. Crèdits fiscals

Com funcionen els crèdits fiscals

Els governs poden concedir un crèdit fiscal per promoure un comportament específic, com ara substituir electrodomèstics més antics per altres més eficients, o ajudar els contribuents desafavorits reduint el cost total de l’habitatge.

Els crèdits fiscals són més favorables que les deduccions fiscals o exempcions, ja que els crèdits tributaris redueixen el dòlar de responsabilitat fiscal pel dòlar. Si bé una deducció o exempció encara redueix l’obligació tributària final, només ho fan dins del tipus impositiu marginal d’un individu. Per exemple, una persona amb un 22% d’impostos estalviaria 0, 22 dòlars per cada dòlar d’impost marginal deduït. Tanmateix, un crèdit reduiria l’obligació tributària a la totalitat d’1 dòlars.

Compres per emportar

• Un crèdit fiscal és una quantitat de diners que els contribuents poden restar, dòlar per dòlar, dels impostos sobre la renda que deuen.
• Els crèdits fiscals són més favorables que les deduccions o exempcions fiscals, ja que redueixen realment l'impost degut, no només la quantitat d'ingressos imposables.
• Hi ha tres tipus bàsics de crèdits impositius: no reemborsables, reemborsables i parcialment reemborsables.
• Un crèdit fiscal no reemborsable pot reduir l'impost que deus a zero, però no us pot proporcionar cap devolució d'impostos.

Tipus de crèdits fiscals

Els crèdits tributaris es troben en tres formes bàsiques.

Crèdits fiscals no reemborsables

Els crèdits impositius no reemborsables són articles que es dedueixen directament de la obligació tributària fins que l'impost degut sigui igual a 0 dòlars. No es paga cap quantitat superior a l’impost que tingui com a resultat una devolució per al contribuent, per tant, el nom de “no reemborsable”. La part restant del crèdit fiscal no reemborsable que no es pot fer servir es perd efectivament.

Els crèdits impositius no reemborsables tenen un impacte negatiu sobre els contribuents de baixos ingressos, ja que sovint no poden utilitzar la totalitat del crèdit. Els crèdits d’impostos no reemborsables només són vàlids l’any de presentació, caducen després de la presentació de la devolució i no es podran transferir en exercicis futurs. A partir de l'any fiscal 2019, alguns exemples específics de crèdits impositius no reemborsables inclouen crèdits per adopció, el crèdit per a menors i atenció, el crèdit fiscal d'estalvi per finançar comptes de jubilació i el crèdit d'interès hipotecari.

A diferència de la deducció fiscal, un crèdit fiscal redueix la quantitat d'impostos que deu, dòlar per dòlar.

Crèdits d'impostos reemborsables

Els crèdits d'impostos reemborsables són el crèdit més beneficiós, ja que es paguen íntegrament. Això vol dir que un contribuent, independentment del seu ingrés o obligació fiscal, té dret a l’import total del crèdit. Si el crèdit tributari reemborsable redueix la obligació tributària inferior a 0 dòlars, el contribuent té devolució. A partir de l’any fiscal 2019, probablement el crèdit d’impost reemborsable més popular és el Crèdit d’Impost sobre la Renda Guançada (EITC). Altres crèdits d’impostos reemborsables inclouen el crèdit d’impost d’assistència a la prima d’assegurança mèdica.

Crèdits d'impostos parcialment reemborsables

Alguns crèdits fiscals són parcialment reemborsables, la qual cosa pot disminuir la renda imposable i reduir la obligació tributària. El crèdit d’impost infantil es va reemborsar (fins a 1.400 dòlars per nen qualificat) el 2018. Un altre exemple de crèdit d’impostos parcialment reemborsable és el crèdit d’impost de l’oportunitat nord-americà, per a estudiants d’educació secundària. Si un contribuent redueix la obligació tributària a 0 dòlars abans d’utilitzar la part sencera de la deducció fiscal de 2.500 dòlars, la resta es pot prendre com a crèdit reemborsable fins a un mínim del 40% del crèdit o 1.000 dòlars.

Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.

Termes relacionats

Definició de crèdit fiscal no reemborsable Un crèdit fiscal no reemborsable és un crèdit fiscal que només pot reduir a zero la responsabilitat del contribuent. més Què és un crèdit d’impost exterior? El crèdit d’impost exterior és un crèdit d’impostos no reemborsables per impostos sobre la renda pagats a un govern estranger com a resultat de les retencions d’impostos sobre la renda estrangera. més Definició de deducció d’impostos estrangers La deducció d’impost exterior és una deducció que es pot obtenir per impostos pagats a un govern estranger i normalment es classifiquen en impostos de retenció. més Crèdit de benefici obtingut (EIC) El crèdit de renda obtinguda és un crèdit fiscal als Estats Units que beneficia a determinats contribuents amb ingressos baixos del treball en un any fiscal particular. més Què és un benefici fiscal? Una prestació tributària és una deducció admissible en una declaració destinada a reduir la càrrega del contribuent mentre suporta determinats tipus d'activitat comercial. més Desgravació d’impostos Una desgravació d’impostos suposa un estalvi en la responsabilitat del contribuent. També s'utilitza per referir-se al tractament fiscal favorable de qualsevol classe de persones als Estats Units. més Enllaços de socis