Deduccions fiscals desaparegudes aquest any

Al duplicar gairebé la deducció estàndard i eliminar o limitar moltes deduccions detallades, la Llei de retallades i feines d’impostos (TCJA) ha fet més probable que moltes persones que s’utilitzessin a l’horari de la llista A ara prenguin la deducció estàndard.

Abans de decidir què heu de fer, reviseu aquesta llista d’exoneracions i deduccions que s’han eliminat, juntament amb algunes deduccions i crèdits fiscals que s’han acabat de limitar, reduir o millorar pel pas del TCJA.

Exempcions i crèdits

Les exempcions i les deduccions redueixen els ingressos imposables. Els crèdits fiscals es resten dels impostos que deuen. Aquests tres elements han estat afectats pel TCJA i cadascun afecta l’import que pagueu d’una altra manera. Per exemple, si el vostre ingrés brut ajustat (AGI) és de 100.000 dòlars, deureu 18.289, 50 dòlars en impostos. Una deducció (o exempció) de 10.000 dòlars reduiria la vostra AGI a 90.000 dòlars, resultant en una factura d’impostos de 15.889, 50 dòlars. Amb un crèdit fiscal de 10.000 dòlars, la vostra AGI restaria a 100.000 dòlars, però els impostos serien de només 8.289, 50 dòlars, la quantitat que obtindràs restant 10.000 dòlars de 18.289, 50 dòlars.

Exempcions personals

Les exempcions personals i dependents desapareixen. Si bé una exempció no és tècnicament una deducció, funciona de la mateixa manera, permetent reduir els ingressos imposables per l'import de l'exempció. En aquest cas, digueu que l’exempció era de 4.050 dòlars per a vosaltres mateixos i per a cada persona dependent que reclami. Ara és 0 dòlars.

En el seu lloc, utilitzeu el crèdit per l’impost de fills

El TCJA duplica el crèdit per impost de fills (CTC) de 1.000 $ a 2.000 dòlars per als que tinguin el requisit, inclosos els pares amb ingressos superiors als del passat. Els llindars d’ingressos per al 2018 són de 200.000 dòlars per als progenitors monoparentals i 400.000 dòlars per als casats que presenten conjuntament. El crèdit per impost de fills és reemborsable, cosa que significa que, fins i tot si no deure impostos per rendes baixes, encara podeu rebre un crèdit parcial, proporcionant (o augmentant) un reembossament. Recordeu que es tracta d’un crèdit fiscal, de manera que, a diferència de la deducció, que redueix els ingressos imposables, això prové directament dels impostos que degueu. A més, hi ha disponible un nou crèdit d’impostos de 500 dòlars per a persones amb dependència de 17 anys o més.

Compres per emportar

• La Llei de retallades i feines d’impostos va reduir i es va esborrar amb diverses deduccions i crèdits mantenint el seu lloc i augmentar els límits en alguns casos, en altres casos, amb els canvis que caducaran el 31 de desembre de 2025.
• Les exempcions personals i depenents ara estan obsoletes, desapareixent completament.
• Tanmateix, la deducció estàndard gairebé es va duplicar per als que van solters o casats.
• Les altres deduccions destacables inclouen les despeses de mudança i la pensió alimentària, mentre que s'estableixen límits a deduccions per interessos hipotecaris, impostos estatals i locals i despeses mèdiques.
• Les despeses principals que ja no són deduïbles inclouen les relacionades amb la inversió, la preparació d’impostos i aficions, mentre que les despeses de joc es mantenen deduïbles i s’amplia el llindar de les deduccions benèfiques.

Deducció estàndard superior

El TCJA eleva la deducció estàndard per al 2018 de 6.350 a 12.000 dòlars per a persones i a 24.000 dòlars (a partir de 12.700 dòlars) per a parelles casades que presentin conjuntament. La deducció estàndard per als que presentin el cap de família passarà de 9.550 a 18.000 dòlars. Els majors de 65 anys o més obtinguin 1.600 dòlars addicionals més de la deducció estàndard com a fils solters o caps de casa o 1.300 dòlars per cònjuge per casar-se de manera conjunta - 2.600 dòlars si ambdós tenen 65 o més anys.

Per això, podeu descobrir que la nova deducció estàndard és superior al total combinat de les vostres deduccions detallades. El que segueix és una revisió més detallada de com ha canviat la deducció detallada de la planificació amb TCJA. Quan podem, també hi ha alguns suggeriments sobre què fer.

88%

El percentatge de documents que preveu tenir la deducció estàndard per a l'exercici fiscal 2018, on es preveu que el nombre d'empreses que presentin deduccions baixarà de 46, 5 milions a 18 milions, per la Comissió Paritària de Tributs.

Beneficis fiscals interiors

En el passat, el vostre empresari us podia reemborsar fins a 20 dòlars al mes —240 dòlars anuals— per despeses de desplaçament amb bicicleta sense impostos. A més, el vostre empresari podria tenir una deducció per oferir aquesta prestació. El TCJA va suspendre aquest avantatge tant per als viatgers en bici com pels seus empresaris. També va suprimir les deduccions de l'ocupació per estacionament, trànsit i cotxe compartit.

Utilitzeu altres despeses de desplaçament per combatre

Les despeses de desplaçament considerades "necessàries per garantir la seguretat de l'empleat" continuaran sent deduïbles per part dels empresaris, però el TCJA no indica quines despeses es qualifiquen i l'IRS no ha ofert cap orientació real fins ara.

Com a empleat, podeu continuar rebent prestacions d’aparcament, de trànsit i de vanpooling gratuïtes de fins a 260 dòlars mensuals per part del vostre empresari, però com que les empreses ja no reben cap deducció per oferir-lo, la majoria té pocs incentius per oferir-lo. El vostre empresari també pot oferir beneficis per desplaçar-vos en bicicleta en qualsevol quantitat, però aquest benefici ara us serà imposable.

Deducció de despeses en moviment

Els costos associats a la mudança per a un treball nou solien ser deduïbles en el formulari 1040 com a deducció superior a la línia (que podríeu restar dels vostres ingressos bruts per calcular el vostre AGI), però ja no. No és important la distància que us desplaçeu. Les despeses de mudança no són simplement deduïbles, amb una excepció. Si sou militars de servei actiu i us moveu per un motiu relacionat amb el servei, la deducció encara s'aplica.

Deducció d'alimini

En el passat, la persona que efectuava els pagaments per pensions va rebre una deducció per sobre de la línia i la persona que rep l'aliminació comptava els diners com a ingressos imposables. A partir del 31 de desembre del 2018, el cònjuge que paga ja no tindrà cap deducció i el cònjuge receptor ja no haurà de declarar els pagaments com a ingressos imposables.

Els pagaments iniciats abans del 2019 no es veuen afectats. Els pagaments d’assistència als nens són diferents. No són deductibles pel cònjuge que paga i queden lliures d'impostos al destinatari.

En canvi, regaleu un IRA

Una tàctica suggerida per al cònjuge que paga consisteix en donar al cònjuge receptor un IRA de suma global. Això proporciona efectivament una deducció al cònjuge que paga ja que donen diners als quals haurien hagut de pagar els impostos. El cònjuge receptor seria responsable dels impostos a la retirada (inclosa una penalització del 10% si treuen diners abans dels 59, 5 anys), però tindria l'avantatge d'un creixement lliure d'impostos fins a retirar fons. La transferència del compte d’IRA està exempta d’impostos. Evidentment, això no funcionaria si el cònjuge receptor necessita diners immediatament.

Deducció de despeses mèdiques

La deducció per despeses mèdiques no desapareixerà i, per al 2018, podeu deduir despeses mèdiques no reemborsades que superen el 7, 5% de l’AGI de la taula A, tal i com l’any passat. Tanmateix, aquesta deducció estarà subjecta al 10% del llindar AGI per a l'any fiscal 2019.

Actualment, és massa tard per aprofitar el llindar del 7, 5% abans de pujar fins al 10%. Per fer-ho, caldria programar els procediments mèdics electius abans de finals del 2018. Tingueu en compte que la despesa mèdica ha de ser deduïble. La majoria de les cirurgies estètiques, per exemple, normalment no ho són.

Deducció d’impostos SALT

La deducció del calendari A dels impostos estatals i locals (SALT) solia ser il·limitada. Aquests inclouen impostos sobre la renda (o impostos generals sobre vendes), béns immobles i impostos sobre béns personals. Amb el pas del TCJA, la deducció de SAL es limita ara a 10.000 dòlars (5.000 dòlars si es casen per separat). Això pot ser un problema real per a persones dels estats amb impostos sobre la renda o sobre la propietat, com Florida, Nova York i Califòrnia.

Alguns estats estan lluitant contra

Alguns estats d’impostos elevats han presentat demandes impugnant la legalitat del pla de SALT. Uns altres busquen maneres de compensar la restricció d'aquesta deducció permetent als residents fer contribucions a un fons de beneficència estatal en lloc d'impostos, tot i que l'IRS ha proposat noves directrius que eliminessin aquest benefici.

Connecticut i Nova York han proposat solucions que impliquen un impost sobre les entitats de pas o un impost sobre nòmines deduïbles, ambdues que aprofiten que les empreses no tenen cap tipus de deducció dels impostos estatals i locals. Resta de veure si alguna d’aquestes tàctiques funcionarà.

Impostos sobre la propietat estrangera

El TCJA elimina la deducció dels impostos estrangers pagats sobre béns immobles. Anteriorment, podríeu deduir els impostos sobre la propietat estrangera a l'annex A, tal com podeu als Estats Units, ja sigui per a la vostra residència habitual o com a segona casa.

Al seu lloc, utilitzeu despesa qualificada

Almenys un expert ha opinat que els impostos sobre la propietat estrangera ara es poden considerar una despesa deduïble de l'habitatge qualificat en el formulari 2555, ingressos obtinguts a l'estranger, a efectes de l'exclusió de l'habitatge estranger per a determinats ciutadans nord-americans o residents que viuen fora dels Estats Units i guanyen sous a l'estranger. . Precaució: aquesta deducció comporta una interpretació del dret tributari. No intenteu utilitzar-lo sense consultar un expert en impostos qualificat.

Deducció d’interès hipotecari

En el passat, podríeu deduir interessos sobre una hipoteca fins a un milió de dòlars. A partir d’aquest any, el límit és de 750.000 dòlars (375.000 dòlars si es casen i s’aporten per separat). Zillow preveu que només el 14% dels propietaris sol·licitiran la deducció de la hipoteca el 2018. Anteriorment, el 44% ho afirmava. Si el vostre préstec es va originar abans o abans del 15 de desembre de 2017, encara podreu deduir els interessos sobre l’antic import d’un milió de dòlars (500.000 dòlars per als contribuents casats que presentin separats).

Com que només podeu assumir la deducció d’interès hipotecari si presenteu la llista A i es detallen, pot ser que el canvi no afecti a moltes persones que optaran per assumir la deducció estàndard.

HELOC Deducció d’interès

Anteriorment, podríeu deduir els interessos sobre un préstec d’equivocació i una línia de crèdit de capital propi (HELOC) igual que podríeu fer amb una hipoteca, sense importar com utilitzàveu els diners. Aquesta deducció desapareix, almenys en part. A partir del 2018, no podeu deduir l’interès d’aquest tipus de préstecs, excepte en determinades circumstàncies, fins i tot si heu contractat el préstec abans d’aquest any.

Revestiment de plata per interès HELOC

Si teniu o traieu un préstec o una línia de crèdit per a propietats patrimonials i utilitzeu els diners per "comprar, construir o millorar substancialment" la vostra casa principal o segona, l’interès encara pot ser deduïble. Tingueu en compte que, per prendre la deducció, el préstec del patrimoni immobiliari ha d'estar en la propietat que esteu renovant. No podeu contractar un préstec en propietat patrimonial a l’apartament de la vostra ciutat per finançar la reparació de la vostra casa d’esquí. També podeu refinançar una hipoteca existent i deduir els interessos, sempre que l’import refinançat no sigui superior al saldo anterior del vostre préstec (és a dir, que no traieu cap efectiu).

Deducció de l'assegurança hipotecària

Tot i que no està específicament relacionat amb el TCJA, la deducció de la llista A de les primes d’assegurança hipotecària (MIP / PMI) va caducar a finals del 2017. És possible que el Congrés torni a restituir aquesta deducció per al 2018 com ho feia en el passat. Per esbrinar-ho, visiteu IRS.gov/Schedule A abans de presentar els impostos.

Casualitat, deducció de robatoris

La deducció completa de l'Annexa A de les baixes i robatoris s'ha desaparegut després del pas del TCJA. En el passat, podríeu deduir pèrdues relacionades amb un desastre o robatori en la mesura que aquestes pèrdues no estaven cobertes per una assegurança o un alleujament de desastres.

La deducció encara està disponible si viviu en una zona de desastres designada presidencialment. Sovint aquestes designacions es fan comtat per comtat, de manera que, fins i tot si el comtat que hi ha al costat és una zona de desastres declarada federalment, és possible que el vostre comtat no sigui així.

Diversos. Deduccions detallades

Programació diverses Les deduccions detallades amb un llindar del 2% d'AGI han desaparegut a partir del 2018. Això inclou deduccions a les categories següents:

• Despeses de treball no reemborsades. Es tracta de despeses relacionades amb el treball que heu pagat de la vostra pròpia butxaca i inclouen desplaçaments, transport i menjars, deutes sindicals i professionals, assegurança de responsabilitat empresarial, depreciació d'equips d'oficina, formació laboral, despeses d'oficina, despeses de recerca d'un feina nova, taxes legals, roba de treball i uniformes. Tots aquests desapareguts. El millor recurs és demanar al vostre empresari que us reemborsi per aquestes despeses. Qualsevol reemborsament estarà exempt d’impostos. També podeu buscar una pujada, però això seria imposable.
• Despeses d’inversió. Es tracta de taxes per assessorament o administració d’inversions, assessorament fiscal o jurídic, honoraris de fiduciari (és a dir, per gestionar IRAs o altres inversions) o taxes de lloguer per a caixa de seguretat. Tot i que els articles anteriors ja no són deduïbles, si es demana diners per adquirir una inversió, l’interès d’aquest préstec (anomenat interès d’inversió) és deduïble si es presenta. La deducció està limitada a la quantitat d’ingressos de la inversió imposable que obteniu durant l’exercici.
• Comissions de preparació d’impostos. Aquests inclouen el cost del programari de preparació d’impostos, contractació d’un professional d’impostos o compra de publicacions fiscals. A més, també es dedueixen deduccions per a les taxes de presentació electrònica i les taxes que pagueu per combatre l'IRS, incloses les tarifes d'advocats, les taxes de comptabilitat o les taxes que pagueu per impugnar una sentència o reclamar una devolució. Si contracteu algú per preparar els vostres impostos personals i empresarials, demaneu una factura per cadascun. Les despeses que pagueu per preparar el retorn de la vostra empresa són deduïbles completament com a despesa comercial.
• Despeses de hobby. Aquestes despeses, fins a la quantitat d'ingressos que obteníeu cada any, ja no són deduïbles, tot i que heu de reportar (i pagar impostos) els ingressos que obteniu del vostre hobby. Si veneu als clients productes relacionats amb la vostra afició, podeu deduir el cost d'aquests productes quan calculeu els ingressos relacionats amb l'afició.

Deduccions detallades a l'esquerra

Queden algunes deduccions detallades detallades per al 2018 i posteriors.

• Les pèrdues de joc són encara deduïbles en el TCJA fins a la quantitat de guanys de l'any. Les pèrdues per joc no estan subjectes al límit del 2% en deduccions detallades detallades.
• Les renúncies a la matrícula dels estudiants de postgrau romanen exemptes d'impostos.
• Els interessos sobre préstecs estudiantils continuen sent deduïbles en els impostos, encara que no es dediquin.
• Deducció de professors d’aula. La deducció de 250 dòlars per als professors de l’aula continua vigent i disponible, fins i tot si el professor no es detalla.
• La deducció de la taxa de quilometratge estàndard per al 2018 per raons mèdiques és de 18 cèntims per milla i la taxa de beneficència es manté igual a 14 cèntims per milla.

Millora de les Deduccions

Juntament amb la nova deducció estàndard, n’hi ha d’altres que són millors sota TCJA.

• L’exempció d’impostos patrimonials ha passat de 5, 49 milions de dòlars per a persones físiques i 10, 98 milions de dòlars per a parelles casades a gairebé 11 milions de dòlars per a persones i gairebé 22 milions de dòlars per a parelles.
• L'excedència del deute per préstec estudiantil per defunció o incapacitat no es tributarà a partir del 2018. Anteriorment, el deute donat per causa de discapacitat o mort era imposable per a vostè o per a la seva propietat.
• Deduccions AGI detallades . No hi ha limitació a les deduccions detallades basades en AGI a partir d’aquest any, tot i que depenent de la deducció es poden imposar altres limitacions.
• Les contribucions benèfiques inclouen ara llindars més elevats. La majoria de regals en efectiu o xec poden arribar fins al 60% del vostre AGI enfront del límit anterior del 50%. A més, el TCJA deroga les limitacions de Pease tant per a donacions benèfiques com per a deducció d’interès hipotecari a casa, que va reduir deduccions detallades per a persones amb ingressos elevats.

La línia de fons

Si la deducció eliminada pel TCJA o altres canvis tingui un impacte negatiu depèn de la vostra situació financera personal i del tipus i quantitat de deduccions que puguis assumir. Val la pena assenyalar que els canvis implementats per aquesta legislació actualment es preveu que caduquen després del 31 de desembre de 2025, tret que el Congrés decideixi ampliar-los. Els conceptes bàsics sobre la reforma fiscal del servei d’ingressos interns per a persones i famílies ofereixen més informació.