Comprendre la regla del pla de diversos empleadors del DOL

Una nova regla proposada del Departament de Treball (DOL) podria ajudar els empleats que no tinguin accés als plans de jubilació proporcionats per l'empresari per a la seva jubilació.

El període de comentaris públics d'una proposta de regla del Departament de Treball (DOL) titulada "Definició de" empleador "a la secció 3 (5) de ERISA —Planes de jubilació associada i altres plans amb diversos empleadors" estava previst que tanqués el 24 de desembre de 2018, amb la implementació prevista a principis del 2019.

La norma es va elaborar com a resposta a una ordre executiva emesa pel president Donald Trump l'agost. Està dissenyat per reforçar la seguretat de la jubilació permetent que els treballadors nord-americans que no tinguin cap pla d’estalvi de jubilació relacionat amb la feina, com ara un 401 (k), accedeixin a un a través d’una entitat coneguda com a pla de jubilació d’associació.

Darrere l’empenta per a l’acció hi ha el fet que només el 53% dels empleats de petites empreses amb menys de 100 treballadors tenen accés a un pla de jubilació laboral davant del 89% dels treballadors de les empreses de 500 o més treballadors. Segons Pew Charitable Trust, la majoria de les petites empreses que no ofereixen un pla d’estalvi de jubilació citen l’elevat cost i la complexitat de la gestió d’un pla de jubilació com a principals motius.

"Empleador" redefinit

La nova regla defineix un grup d'empresaris com un "empresari únic" sota un tipus de pla d'empresaris múltiples (MEP) conegut com a pla de jubilació associatiu (ARP). Sota la regla proposada, les empreses individuals amb empleats, així com els propietaris d’empreses autònoms que treballin almenys 20 hores setmanals o facin prou per cobrir el cost de l’assegurança mèdica d’associació, poden participar en un pla de jubilació mitjançant un ARP.

La regla proporciona una manera que les empreses i els treballadors autònoms s’uneixin a un eurodiputat amb una altra connexió o enllaç comú, com ara formar part de la mateixa indústria o situar-se en una zona geogràfica coberta per una cambra de comerç.

Això difereix d’un “pla d’ocupació múltiple obert”, en què l’única connexió de les empreses és la pertinença al pla. La legislació autoritzant els diputats oberts està pendent al Congrés, però encara no ha estat votada per la cambra completa.

Regles per als ARP

A més de la prestació de “bons comuns”, la regla DOL estipula que una ARP ha de:

• tenen una estructura organitzativa formal
• estar controlat per empreses membres (específicament no per un banc, assegurador o empresa de serveis financers)
• Limitar la participació als empleats i antics empleats de les empreses membres

A més, cada empresa membre ha de ser l'empresari directe d'almenys un empleat participant en l'ARP.

Participació PEO afirmada

La regla DOL també preveu que les organitzacions professionals empresàries (PEOs), que són empreses de recursos humans que proporcionen serveis per a empresaris conjunts com nòmines, retencions d’impostos i funcions d’informació a les empreses, per patrocinar 401 (k) per als seus clients.

De fet, la majoria dels PEO ja ofereixen eurodiputats als seus clients. La nova regla no fa més que reafirmar aquest dret per a les persones que participen en el programa PEO certificat per IRS o bé que proporcionen més de la meitat dels serveis normalment proveïts per les OEP. (Vegeu "Criteris de funcions laborals substancials" a continuació.)

Els PEO que facin de patró han de:

• assumir almenys alguns dels principals rols patronals dels seus clients
• controlar l'eurodiputat i complir amb certesa funcions ERISA
• confirmar que almenys un empleat de cada empresa participi a l'eurodiputat
• assegureu-vos que només hi participin els empleats actuals i antics i els seus beneficiaris

Criteris de “Funcions laborals substancials”

Per satisfer el requisit que compleixi "funcions laborals substancials", un PEO ha de ser una organització professional patronal certificada (CPEO) en la definició del Codi 7705 d'ingressos interns o complir cinc o més dels criteris següents:

• pagar als empleats independentment de si els fons han estat o no coberts pel seu client
• gestionar tots els impostos d’ocupació per al seu client
• participar en la contractació i finalitzacions d’empleats
• ajudar a supervisar els empleats i fer complir les polítiques de l’empresa
• ajudar a l'empresari a establir els salaris i els salaris dels empleats
• proporcionar cobertura de compensació dels treballadors
• exercir o assistir al departament de recursos humans de l'empresa
• Supervisar els problemes de compliment regulatori, com ara la discriminació, els FMLA, els requisits de l'OSHA i l'estat de ciutadania dels empleats
• seguir oferint beneficis als empleats, fins i tot si el contracte de la companyia finalitza

Supervisió de la fàbrica reduïda

Un component important de la regla de DOL proposada redueix (però no elimina) els deures fiduciaris de les empreses membres de l’ARP o PEO. El patrocinador subjacent de l’ARP o PEO seria el nom de fiduciari, alliberant així els empresaris individuals de les obligacions i de les funcions administratives de la majoria de confiança. El paper principal de les empreses membres seria participar en la selecció i el seguiment del patrocinador i, per descomptat, en la realització de contribucions d’empresaris i empleats a l’eurodiputat puntualment.

Regla de "mala poma" no dirigida

La norma DOL que no s’adreça a l’anomenada “regla de poma dolenta”, que pot interrompre l’eurodiputat o descalificar totes les empreses membres de participar-hi si un membre incompleix una norma o comet un error administratiu. No obstant això, l'alleujament pot derivar de la legislació pendent al Congrés que tracti aquest tema. A més, l'IRS ha dit que espera emetre un avís sobre la presa de decisions de "poma dolenta" a l'abril de 2019 i l'ordre executiva d'agost de Trump instrueix específicament al secretari del Tresor que proposi esmenes o orientacions sobre aquesta norma.

Pendent la legislació

La Cambra de Representants dels Estats Units va aprovar la Llei d’estalvi familiar en setembre i la Llei d’estalvi i estalvi de la jubilació (RESA). Les dues legislacions van més enllà de la norma del DOL per permetre als diputats europeus oberts, abordar problemes dolents sobre poma i proporcionar incentius addicionals que solucionin altres problemes. Per exemple, aquesta nova legislació només podria ser anul·lada pel Congrés, mentre que la futura administració podria eliminar la norma del DOL.

La línia de fons

El DOL diu que espera que la seva nova regla "redueixi els costos administratius a través d'economies d'escala i que reforci la mà de les petites empreses quan es negocia amb les institucions financeres i altres proveïdors de serveis". Mentre que la reacció de la indústria a la nova norma de DOL ha estat generalment positiva, molts observadors. creu que la regla no va prou lluny. En canvi, suggereixen que el que es necessita en última instància és aprovar la legislació pendent al Congrés.