Quins són els exemples de cost de les mercaderies venudes (COGS) per a empreses que venen en línia?

La popularitat de mercats en línia com eBay i Etsy ha anat acompanyada d’una expansió de negocis que transaccionen per aquests mercats. Algunes empreses funcionen exclusivament a través de venda al detall en línia, aprofitant un mercat objectiu mundial i unes despeses operatives baixes. Tot i que no són tradicionals, aquestes empreses encara tenen que pagar impostos i preparar documents financers com qualsevol altra empresa. També han de tenir en compte els seus inventaris i aprofitar deduccions fiscals com qualsevol altre minorista, inclosos els llistats de cost de les mercaderies venudes, o COGS, en els seus estats de resultats.

Definició de COGS

El cost de les mercaderies venudes és el terme comptable que es fa servir per descriure les despeses realitzades, ja sigui per crear o obtenir productes per a la venda. Són només costos directes i només les empreses amb un producte vendible poden llistar COGS al seu compte de resultats. S'utilitza per determinar els ingressos per vendes de l'any fiscal i el benefici potencial, la manera més habitual de calcular COGS és agafar l'import inicial d'inventari, sumar totes les quantitats de productes adquirits i, a continuació, restar l'inventari que finalitzi l'any d'aquest total.

Entre els exemples del que es pot llistar són el cost dels materials, el preu d'adquisició de les mercaderies per revendre i fins i tot els costos de distribució. Les "mercaderies" inclouen tots els articles comprats amb la intenció de revendre, i els materials i subministraments utilitzats per fabricar un producte. No es poden incloure en aquest import articles que han estat adquirits però retornats o utilitzats per a ús personal. Tots els subministraments comercials no utilitzats per a la fabricació directa o indirecta d’un producte es dedueixen per separat de COGS. Les empreses de fabricació i mineria poden incloure el cost de la mà d’obra directa i indirecta; contenidors exclosos de despeses generals d’enviament i venda; subministraments de mercaderies i mercaderies; i qualsevol despesa directa o indirecta que mantingui en funcionament l'operació de fabricació, com ara lloguer, manteniment i supervisió.

COGS i minoristes en línia

Les empreses en línia que operen a través d’Etsy o eBay poden cobrar la majoria d’aquests mateixos costos. Per exemple, una empresa que construeix i ven un giny a través d’eBay pot enumerar qualsevol matèria primera que s’utilitzi per crear el giny com a COGS. Quan aquestes matèries primeres s’envien al lloc de negocis, fins i tot a casa, els costos d’enviament compten cap a COGS.

Si una empresa no té costos reals de producció i només es compta amb la compra i la revenda de mercaderies a través d’internet, pot incloure la llista de la despesa en compres com a COGS. Fins i tot es pot incloure embalatge, però sempre que l’envàs sigui únic i s’assembli a allò que apareixeria en un prestatge en una ubicació física. L’embolcall de bombolles, cinta i cartró que s’utilitzen per lliurar el giny a un client no són COGS.

El servei d’ingressos interns, o IRS, permet a les empreses deduir el COGS per qualsevol producte que es fabriquen o compren amb la intenció de revendre’ls. Aquesta deducció està disponible per a qualsevol empresa que enumeri COGS al seu compte de resultats, inclosos els fabricants, els majoristes i els minoristes, tant si operen en llocs físics com només en línia.

Prenguem, per exemple, un negoci minorista que opera a través d’Etsy i amb menys d’1 milió de vendes anuals. Fa un seguiment de l’inventari, com ara materials que no s’utilitzen, productes no venuts, etc. En aquestes circumstàncies, la publicació IRS 334, Guia d’impostos per a petites empreses, detalla com l’empresa pot utilitzar el mètode de comptabilitat en efectiu per deduir despeses d’inventari. Si s’importen subministraments per al venedor d’Etsy, tots els impostos, comissions, taxes o altres tarifes associades poden comptar com a COGS a efectes d’IRS. Tanmateix, és possible que els càrrecs associats als serveis en línia com PayPal no es comptabilitzin en relació amb COGS. A més, el temps dedicat a la comercialització de productes en línia no compta cap a COGS.