401 (k) Pla contra 457 Pla: quina diferència hi ha?

Els plans 401 (k) i 457 són dos tipus de plans d'estalvi de jubilació dels empleats amb avantatge fiscal per als IRS. Com a plans avantatjats per impostos, es permet que els participants dipositin diners abans d’impostos, que després es podran compostar sense ser tributats fins que es retiren.

Aquests comptes d’estalvi de jubilació van ser dissenyats per servir com a una de les famoses femtes de jubilació de tres potes: pensió en el lloc de treball, Seguretat Social i estalvi de jubilació personal. Tanmateix, a mesura que les pensions laborals queden obsoletes, els estalvis de jubilació personal han servit cada vegada més com a pla de jubilació principal de la majoria, juntament amb la Seguretat Social.

401 (k) plans i 457 plans funcionen de manera similar, essent la diferència principal qui és autoritzat a participar en cadascun.

401 (k) Plans

401 (k) els plans ofereixen empresaris privats sense ànim de lucre i alguns empresaris sense ànim de lucre. Els plans 401 (k) són el tipus més habitual de pla de jubilació de cotització definida. Els plans 401 (k) es consideren plans de jubilació qualificats i per tant estan sotmesos a la Llei de 1974 sobre la renda de la jubilació dels empleats (ERISA).

Els empresaris que patrocinen plans 401 (k) poden fer aportacions iguals o no electives al pla en nom d'empleats elegibles. Els resultats obtinguts en el pla 401 (k) es produeixen a diferència d’impostos. Els plans 401 (k) ofereixen un menú d’opcions d’inversió, seleccionat prèviament pel patrocinador i els participants trien com invertir els seus diners. Els plans tenen un límit màxim de contribució anual de 19.000 dòlars, a partir del 2019. Per als empleats majors de 50 anys, ambdós plans contenen una provisió "captura" que permet aportar fins a 6.000 dòlars.

Les retirades prematures d’un 401 (k), abans dels 59½ anys, suposen una penalització d’impostos addicional del 10%. Els participants al pla poden efectuar retirades anticipades d'un 401 (k) en virtut de "dificultats financeres", definides per cada pla 401 (k).

457 Plans

457 (b) Els plans són els plans de jubilació dels empleats amb avantatges fiscals sancionats per l’IRS que ofereixen els empresaris públics estatals i locals i alguns empresaris sense ànim de lucre. Es troben entre les formes menys comunes de plans de jubilació de cotització definida.

Com a plans de cotització definits, els plans 401 (k) i 457 es financen quan els empleats contribueixen mitjançant deduccions de nòmines; els participants de cada pla van apartar un percentatge del salari per ingressar al seu compte de jubilació. Aquests fons passen al compte de jubilació sense ser gravats en impostos, tret que el participant obri un compte Roth i qualsevol creixement posterior dels comptes no tributi.

A partir del 2019, 457 plans tenen un límit màxim de contribució anual de 19.000 dòlars. Per als empleats majors de 50 anys, ambdós plans contenen una prestació de "captura" que permet aportar fins a 6.000 dòlars. Les contribucions a cada pla qualifiquen l’empleat com a “Crèdit d’impostos d’estalvi”. És possible prendre préstecs dels plans 401 (k) i 457.

No obstant això, els 457 plans són un tipus de pla de jubilació no qualificat avantatjós per a impostos i no estan regits per ERISA. Atès que les regles ERISA no s'apliquen als 457 comptes, l'IRS no valora una pena de "retirada prematura" als 457 participants que prenen les retirades abans dels 59 anys. Les retirades continuen subjectes a impostos normals sobre la renda.

457 plans compten amb una disposició "Captura de doble límit" que els plans 401 (k) no tenen. Aquesta disposició està dissenyada per permetre als participants que es troben a punt de jubilar-se compensar els anys en què no van contribuir al pla però van ser elegibles per fer-ho.

En les condicions adequades, un participant del pla 457 podrà contribuir fins a 38.000 dòlars al seu pla en un any.

Si bé ambdós plans permeten la retirada anticipada, les circumstàncies qualificatives per a l’elegibilitat per a la retirada anticipada són diferents. Amb 457 comptes, es permeten les distribucions de problemes després d'una "emergència imprevisible", que s'ha de concretar en l'idioma del pla.

Tant els plans públics 457 com els plans sense ànim de lucre 457 permeten participar a contractistes independents. Els contractistes independents no són elegibles per participar en els plans 401 (k).

Consideracions especials

Com que 457 plans són plans de jubilació no qualificats, és possible contribuir alhora a un pla 401 (k) i 457. Molts grans empresaris governamentals ofereixen tots dos plans. En aquests casos, el participant conjunt pot aportar quantitats màximes a tots dos.

Take away important

• Els plans 401 (k) i 457 són plans d'estalvi de jubilació avantatjats pels impostos.
• Els empresaris privats ofereixen 401 (k) plans, mentre que els governs estatals i locals ofereixen 457 plans i alguns sense ànim de lucre.
• Els dos plans són molt similars, però a causa que els 457 plans no estan governats per ERISA, alguns aspectes com les aportacions de captura, les retirades anticipades i les distribucions de dificultats es gestionen de manera diferent.

Conseller Insight

Emma Muhleman, CFA, CPA
Socis d’inversió ascendents, Grand Cayman, Califòrnia

Ambdós plans permeten als empleats estalviar diners per a la jubilació en deduir-se de les rendes abans de l’impost que els empleats aporten al pla, que després s’inverteix i tributa només després de retirar-se en jubilació, moment en el qual s’aplica el tipus d’impost ordinari sobre la renda del jubilat.

Com que no tenim ingressos actius en la jubilació, el nostre tipus d’impost ordinari sobre la renda generalment és molt baix comparat amb un tipus molt superior quan encara formem part de la plantilla. Per tant, la diferència d’impostos associada a 401 (k) s i 457 plans pot proporcionar un estalvi d’impost significatiu. La diferència clau entre ambdues es refereix a les regles de distribució. 457 plans permeten als individus retirar fons anticipadament sense haver de pagar la pena de retirada anticipada del 10% imposada als titulars del pla 401 (k), però només en el cas que canviïn d'ocupadors.