Assegurança de vida en un pla de jubilació qualificat

Si bé l’assegurança de vida no pot ser propietat en un SEP o IRA, les normes IRS permeten incloure pòlisses d’assegurança de vida en alguns plans de repartiment de beneficis i beneficis definits. Aquests plans solen ser complexos d’administrar i han de complir normes estrictes que exigeixen que la protecció de l’assegurança de vida proporcionada només sigui “incidental” a les prestacions de jubilació previstes pel pla.

Compres per emportar

• Tenir l'oportunitat de pagar primes d'assegurança de vida amb dòlars abans d'impostos és atractiu, però els costos i la complexitat de complir tots els requisits poden superar els avantatges.
• Una política individual pot ser més fàcil de gestionar i oferir més flexibilitat per decidir quin tipus i quina cobertura teniu.
• Els plans de jubilació qualificats que permeten una assegurança de vida són plans de cotització definida i plans de prestacions definides.
• Si el pla es rescata anticipadament o el participant es retira, el saldo restant es pot transferir a l'IRA.

Avantatges i inconvenients

L'ús de l'assegurança de vida en un pla qualificat ofereix diversos avantatges, entre ells:

• La possibilitat d’utilitzar dòlars abans de l’impost per pagar primes que d’altra manera no serien deduïbles d’impostos.
• Finançar totalment la prestació de jubilació a la mort prematura del participant del pla.
• Proporcionar una prestació de mort sense impostos sobre la renda als beneficiaris de la pòlissa.
• Protecció de patrimoni ja que un pla ERISA està generalment protegit dels creditors.

No obstant això, també hi ha alguns aspectes negatius:

• La pòlissa d’assegurança de vida només es pot celebrar al pla mentre l’assegurat és participant i desvincular l’assegurança a la jubilació o si el pla finalitzat pot ser complex.
• El negoci necessita tenir un pla qualificat que permeti una assegurança de vida. Aquests plans tendeixen a ser costosos per establir, requereixen informes anuals i administració en curs
• Els plans han de complir les regles ERISA que exigeixen la inclusió de tots els empleats elegibles, el pla no discrimina a favor de determinats participants i s’han d’agregar les empreses relacionades. Les regles permeten posar límits a la quantitat d’assegurança de vida permesa per a cada participant, per exemple, cinc vegades la previsió anual de jubilació prevista. A més, el síndic té una mica de discrecionalitat per decidir quin tipus d’assegurança inclou al pla.

Assegurança de vida en valor efectiu

Plans que permeten una assegurança de vida

En un pla de cotització definida, si es compra una pòlissa de vida sencera, la prima ha de ser inferior al 50% de les contribucions realitzades al pla. Si s’utilitza una política de vida universal, la prima pagada ha de ser inferior al 25% de les contribucions del pla. Una regla especial també s’aplica als plans de repartiment de beneficis si s’utilitzen diners experimentats per pagar la prima d’assegurança de vida. Les contribucions que s’han acumulat al compte d’un participant durant un mínim de dos anys es consideren experimentades (tot i que els plans poden tenir períodes de condiment més llargs). Tot i això, totes les contribucions es condimenten una vegada que el compte del participant té almenys cinc anys. Si el pla permet utilitzar només diners per a les primes d’assegurança, els límits percentuals dels plans de cotització definits ja no s’apliquen. Tanmateix, els límits s'apliquen si s'utilitza una barreja de contribucions no experimentades i experimentades.

Els plans de prestacions definides tenen un requisit diferent en què l’assegurança de vida ha de ser incidental i la prestació per defunció no pot ser superior a cent vegades la prestació mensual prevista de jubilació del participant. Tot i que, a la secció 412 (i) plans, que són plans de beneficis definits que sovint utilitzen una anualitat o una assegurança de vida per finançar la prestació de jubilació, la quantitat de diners qualificats que es poden utilitzar per pagar les primes d’assegurança de vida pot ser superior a la d’altres definides. plans de beneficis.

Afers fiscals

Quan l’assegurança de vida es compra en un compte qualificat, la prima es paga amb dòlars pretax. En conseqüència, el participant ha de reconèixer el benefici econòmic rebut com a renda imposable. La quantitat reconeguda varia cada any i es calcula restant el valor en efectiu de la prestació per defunció de la pòlissa. El valor imposable (benefici econòmic) de l'assegurança rebuda es determina mitjançant la menor quantitat del cost de la taula IRS 2001 o del cost de la companyia d'assegurances de vida per a una pòlissa individual i normalitzada d'un any.

Si l’assegurat mor prematurament, els beneficiaris de la pòlissa d’assegurança de vida reben la prestació de mort, menys qualsevol valor en efectiu de la pòlissa, sense impostos sobre la renda. Qualsevol benefici econòmic imposable pagat pel participant en vida es pot recuperar sense impostos del valor en efectiu. El valor restant d’efectiu pot quedar al pla o tributar com a distribució qualificada del pla. Tanmateix, qualsevol prestació per defunció pagada per una pòlissa en un pla qualificat s’inclou a la propietat del decedent per a càlculs d’impostos estatals i federals.

Si et retires o el pla s’acaba, la pòlissa es pot comprar i transferir a una fiança d’assegurança de vida irrevocable, transferida a l’assegurat, rendida, amb el valor de caixa restant al pla, o venuda a l’assegurat o a un fideïcomís del concedent establert. per part de l’assegurat.

Estratègies de sortida

En el moment de la jubilació o de la finalització del pla, hi ha diverses opcions sobre la pòlissa d’assegurança de vida del pla. Amb qualsevol d’aquestes opcions, el valor restant del pla qualificat es podria transferir a IRA.

La pòlissa podria ser adquirida i transferida a un dipòsit d'assegurança de vida irrevocable. Si s’estructura correctament la prestació de defunció romandrà exempta d’impostos sobre la renda i la finca.

Transferir la propietat de la pòlissa a l’assegurat. El valor en efectiu de la pòlissa s'hauria de reconèixer com a ingressos imposables durant l'any de la distribució i, si l'assegurat fos menor de 59-1 / 2, poden aplicar-se penalitzacions.

Restituïu la política i el valor en efectiu restaria al pla qualificat. Tot i això, això vol dir que l’assegurat renuncia a la cobertura de l’assegurança de vida.

La pòlissa es pot vendre a l'assegurat o a un fideïcomís del concedent establert per l'assegurat. Sempre que la pòlissa es vengui per un valor just de mercat, no hi ha cap obligació immediata d’impost sobre la renda. Això permet a l’assegurat mantenir la cobertura. Una vegada que la pòlissa estigui fora del pla qualificat, l’assegurat podrà fer els canvis que desitgin a la cobertura per satisfer les seves necessitats de planificació de la jubilació i la propietat. Tanmateix, hi ha regles especials que dictaminen el que poden fer els membres d’una família que posseeix més del 50% d’un negoci en comprar una pòlissa d’assegurança de vida del pla de pensions.