Regla de 5 anys
En general, la regla de cinc anys (o regla de cinc anys) es refereix a la retirada de fons d’un IRA. No obstant això, existeixen realment diversos tipus de regles de cinc anys. Dos s'apliquen específicament als IRA Roth: un període d'espera abans de la retirada de fons. Un altre es relaciona amb el calendari de distribució de fons dels IRA heredats, ja sigui Roth o tradicionals.
Compres per emportar
- La regla de cinc anys tracta sobre les retirades dels IRA.
- Un conjunt de regles de cinc anys s'aplica als IRA de Roth, que dictaminen un període d'espera abans de poder retirar-se els resultats o fons convertits.
- Una altra regla de cinc anys s'aplica als IRA heredats, tant tradicionals com Roths. Mandata que els beneficiaris que no tinguin conjuge prenguin distribucions en un calendari de cinc anys.
Els conceptes bàsics de la regla de cinc anys per als IRA de Roth
Guanys
Les contribucions a un Roth IRA es poden distribuir en qualsevol moment al titular del compte original. Tanmateix, per retirar els ingressos del vostre Roth sense haver d'impostos ni penalitzacions, haureu de tenir 59½ anys i el compte ha de tenir 5 anys. Fins i tot si ja teniu 59½ anys, heu d’haver establert i mantingut la Roth almenys cinc anys. En definitiva, és la regla de cinc anys per a Roths.
La regla de cinc anys només limita quan podeu retirar els guanys del vostre Roth IRA . Això significa que els interessos, dividends, plusvàlues i qualsevol altre ingrés que hagin acumulat les seves inversions a Roth. (Les contribucions no són limitades perquè provenen dels vostres diners després de l’impost; no vau obtenir cap deducció quan les vau dipositar al vostre Roth. Per tant, diu l’IRS, podeu retirar les vostres aportacions en qualsevol moment i a qualsevol edat que vulgueu, sense penalització ni impostos.)
El rellotge de cinc anys comença a marcar amb la vostra primera contribució a qualsevol Roth IRA, no necessàriament de la que retireu fons. La regla de rellotge també s'aplica a les conversions d'un IRA tradicional a un RRA IRA.
Conversions
La segona regla de cinc anys determina si la distribució del principal de la conversió d’un IRA tradicional a una IRA Roth no està exempta de penalització. (Pagues impostos a la conversió.)
Cada conversió té el seu propi període de cinc anys, però les normes IRS estipulen que es retiren les conversions més antigues. L’ordre de retirades dels IRA de Roth són primer les contribucions, seguides de les conversions i després els ingressos.
Trencar la regla dels cinc anys
Si incompliu la regla de cinc anys, retirant els resultats o fons convertits d’un Roth massa aviat, la vostra retirada es considerarà una distribució no qualificada per l’IRS. Les distribucions no qualificades estan subjectes a impostos al vostre tipus d’impost ordinari vigent, més una penalització del 10%. Pot ser un impost addicional força devastador: si estiguéssiu a la franja fiscal del 24%, veuríeu que el 34% dels ingressos del vostre Roth IRA s’evaporaven en impostos i penalitzacions perquè vau retirar els ingressos abans que passessin cinc anys.
Els fonaments bàsics de la regla de cinc anys per als IRA heredats
La regla de cinc anys s’aplica a una de les diverses opcions que tenen els beneficiaris a l’hora de prendre distribucions d’un IRA heretat. Tant si es tracta d’un IRA tradicional com d’un IRA Roth, els hereus han de prendre assignacions anuals del compte, conegudes com a distribucions mínimes obligatòries.
Si el propietari ja havia començat a rebre distribucions mínimes
(RMD) en el moment de la mort, el beneficiari ha de continuar rebent les distribucions segons es calculi o enviar un nou calendari en funció de la seva esperança de vida. Si el propietari encara no hagués triat un calendari de RMD o no hagués complert 70 anys (l'edat en què s'inicien els RMD), el beneficiari de l'IRA té una finestra de cinc anys per retirar els fons, que després seria objecte d'impostos sobre la renda.
Aquesta regla s'aplica als beneficiaris que no siguin cònjuge. Els cònjugues tenen més flexibilitat: poden transferir l’IRA existent al seu nom i ajornar les distribucions fins que arribin a l’edat de la RMD.
Una SEP-IRA i una IRA simple es classifiquen en un IRA tradicional quan s'hereten. Les IRA Roth continuaran essent RRA IRA.
La regla de cinc anys ofereix als beneficiaris una finestra d’oportunitat quan poden retirar fons sense impostos. Al 31 de desembre del cinquè any, finalització de la finestra de cinc anys, el destinatari hauria d'haver tret tots els fons del compte heretat.
Regla de 5 anys per als IRA tradicionals
Sota la regla de cinc anys, el beneficiari no afrontarà la penalització de retirada habitual del 10% en cap distribució, fins i tot si la fa abans que siguin 59½. Els impostos sobre la renda hauran de ser, però, sobre els fons, al tipus impositiu regular del beneficiari.
El nou propietari de l’IRA podrà transferir tots els fons a un altre compte amb el seu nom o cobrar-lo en una quantitat forfetària o fer una combinació. A la finestra de cinc anys, els destinataris podran continuar contribuint al compte IRA heretat. No obstant això, quan acabin aquests cinc anys, el beneficiari hauria de retirar tots els seus actius.
Regla de cinc anys per als IRA de Roth
Roth IRA també està sotmesa a una regla d’herència de cinc anys. El beneficiari ha de liquidar el valor complet de l’IRA heretat fins al 31 de desembre de l’any que conté el cinquè aniversari de la mort del propietari. Sobretot, no calen RMD durant el període de cinc anys. Per exemple, Ron mor el 2019, deixant el seu Roth IRA a la seva filla Ramona. Si opta pel pagament de cinc anys, ha de distribuir tots els seus actius fins al 31 de desembre de 2024.
Si el beneficiari està prenent distribucions d’un IRA Roth heretat que existeix des de fa més de cinc anys, totes les distribucions estaran lliures d’impostos. A més, la distribució sense impostos pot estar constituïda per resultats o principal. Per als beneficiaris d'un fons que no hagi complert aquesta marca de cinc anys, les retirades de resultats són imposables, però el principal segueix sense ser gravat.
Per exemple, diguem que el titular del compte IRA original va morir abans dels 70 anys i dos anys, però només havia establert el compte fa tres anys. En aquest cas, el beneficiari hauria d'esperar dos anys més per poder retirar els guanys de les inversions de Roth IRA sense incorporar impostos. Aquesta estipulació pot plantejar alguns problemes greus perquè, sota la regla de cinc anys, tots els actius s’han de treure d’un IRA heretat dins dels cinc anys posteriors a la mort del titular original del compte.
Els beneficiaris han d’explorar totes les opcions que tenen a l’hora de prendre distribucions d’un IRA heretat de Roth i triar la que s’adapti millor a la seva situació. A l'exemple anterior, el beneficiari pot optar per distribucions en funció de la seva esperança de vida en lloc d'utilitzar el pla de cinc anys.
La justificació de la regla dels cinc anys
Les IRA Roth són un tipus de compte de jubilació. El fet d’utilitzar-los per a qualsevol cosa que no sigui estalviar i invertir per a la jubilació tendeix a derrotar el seu propòsit. La institució d’una regla que els inversors havien d’esperar almenys cinc anys abans de retirar els ingressos reforça el principi que els IRA Roth estan dissenyats per a inversions a llarg termini i no s’han de considerar un compte d’estalvi amb beneficis: el creixement atractiu sense impostos. Els legisladors que van fundar Roth van pensar que l’espera de cinc anys ajudaria a dissuadir la gent de fer-ne un mal ús.
Pel que fa als IRA heredats: el calendari de cinc anys és un tipus de compromís per part de l’IRS. Entén que els IRA no serien molt populars si no podrien ser llegats; si es transmeten, es crea una càrrega fiscal per als beneficiaris. Al mateix temps, aquests hereus no van ser els que van finançar el compte, i l’IRS no vol perdre’s cap ingrés tributari que es degui, especialment en els IRA tradicionals. D’aquí, el mandat de retirar els fons, segons el pla quinquennal o un basat en l’esperança de vida del beneficiari.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.