501 (c) (3) Organitzacions
La secció 501 (C) (3) és un codi de ingressos interns (IRC) per a organitzacions sense ànim de lucre que han estat aprovades amb finalitats exemptes d’impostos. Les organitzacions de la secció 501 (c) (3) de l'IRC es coneixen comunament com a organitzacions benèfiques.
Desglossament 501 (c) (3) Organitzacions
El Codi de ingressos interns (IRC) dels Estats Units va incorporar la subsecció 501c a les seves lleis fiscals per avaluar si una organització sense ànim de lucre hauria d’estar exempta de l’impost federal sobre la renda. El 501c és més popular pels seus beneficis, que ofereix deduccions fiscals als donants que contribueixen a organitzacions sense ànim de lucre. Hi ha 29 formes d’organitzacions 501c, però la forma més comuna és la 501 (c) (3) que es reserva per a fundacions benèfiques.
Finalitats d'exempció fiscal
A 501 (c) (3) és una organització benèfica que participa en activitats religioses, caritatives, educatives, literàries, prevenint la crueltat amb animals i nens, fomentant competició esportiva amateur (local i internacionalment), proves per a la seguretat pública i activitats científiques o operacions Aquesta llista expressa el propòsit per al qual es pot aprovar una organització 501 (c) (3) per a exempció d'impostos. És a dir, es tracta dels propòsits d’exempció de l’existència d’una fundació benèfica. Les formes més populars d’associacions de caritat són esglésies, escoles, casals d’avis i programes humanitaris com la Creu Roja i l’Exèrcit de Salvació. Seguint aquests exemples, l’existència d’un programa benèfic ha de consistir en avançar en la religió; proporcionar alleujament als pobres, malalts i desfavorits; fomentar l’educació i la ciència; rebaixar la càrrega del govern; defensar els drets humans; combat la delinqüència juvenil; etc.
Requisits per a l'estat d'exempció 501 (c) (3)
Per estar exempt a efectes fiscals segons les directrius del Servei d’Intervenció Interna (IRS), una organització 501 (c) (3) ha d’operar exclusivament amb els propòsits d’exempció esmentats anteriorment. Els beneficis que obtingui l’organització s’han d’utilitzar exclusivament per a l’avançament de la seva causa benèfica i no en benefici de cap accionista o persona privada. Als empleats que treballen per un número 501 (c) (3) només se'ls pagarà el just valor de mercat que requereix la funció de treball, sense esperar bonificacions ni compensacions. Així mateix, una organització benèfica té l’obligació de retenir l’impost federal sobre la renda dels salaris dels seus empleats, tot i que l’organització mateixa està exempta de realitzar pagaments d’impostos sobre la renda. Les excepcions a la regla de retenció s'apliquen si l'empleat guanya menys de 100 dòlars en un any natural o si l'organització és una institució religiosa contraria a pagar impostos a la Seguretat Social i Medicare.
Una organització caritativa ha de mantenir-se fidel al seu propòsit d’existir. Una organització que va informar a l’IRS que la seva missió és enviar els universitaris menys privilegiats a la universitat ha de mantenir aquest propòsit. Si decideix participar en una altra trucada - digueu enviar socors a famílies desplaçades en països afectats per la pobresa-, l’organització 501 (c) (3) ha de notificar primer a l’IRS el seu canvi d’operacions perquè no perdi la seva estat d'exempció fiscal.
Mantenir l'estat de 501 (c) (3)
Per quedar exempta d’impostos, una organització 501 (c) (3) pot no estar involucrada substancialment en cap activitat de campanya que doni suport o s’oposi a cap candidat polític. Les contribucions benèfiques realitzades sense ànim de lucre no es poden utilitzar per motius polítics. No es permet que una organització benèfica participi en exercici de pressió, tret que les despeses estiguin per sota d’un determinat import, segons la mida de l’organització. Els impostos especials poden aplicar-se a despeses de lobbying que estiguin per sobre d'un determinat llindar.
Si bé es permet obtenir uns ingressos empresarials no relacionats amb una fundació 501 (c) (3), la caritat exempta d’impostos pot no rebre ingressos substancials per operacions comercials no relacionades. Això vol dir que la majoria d’esforços de l’empresa han d’anar cap al seu propòsit exempta com a organització sense ànim de lucre. S'ha de limitar qualsevol negoci no relacionat amb vendes de mercaderies o propietats de lloguer.
Deduccions fiscals de beneficència
Les organitzacions 501 (c) (3) es poden classificar en dues categories: entitats de beneficència pública i fundacions privades. Una Caritat Pública és una organització sense ànim de lucre que rep una part substancial dels seus ingressos o ingressos del públic en general o del govern. Almenys un terç dels seus ingressos s’han de rebre de les donacions del públic en general (incloses persones físiques, corporacions i altres organitzacions sense ànim de lucre) per seguir sent una organització benèfica pública segons els estàndards IRS.
A efectes fiscals, una persona que faci aportacions benèfiques pot qualificar-se de determinades deduccions fiscals que l’IRS proporciona per als donants. Aquestes deduccions fiscals poden ajudar els individus a disminuir els seus ingressos imposables. Per exemple, una persona que guanya 60.000 dòlars i dona 10.000 dòlars a la seva església en delmes i ofrenes, pot ser elegible per deduir 10.000 dòlars dels seus ingressos. El seu tipus d'impost efectiu s'aplicaria per tant a 60.000 dòlars - 10.000 dòlars = 50.000 dòlars, en lloc dels ingressos imposables de 60.000 dòlars. Generalment, les donacions a una organització de l’apartat 501 (c) (3) poden ser deduïbles d’impostos per a una persona fins a un 50% dels seus ingressos bruts ajustats (AGI). A l'exemple que es dóna més amunt, si la persona dona 35.000 dòlars, només podrà deduir els seus ingressos imposables en 30.000 dòlars.
Una fundació privada rep fons de poques fonts públiques i moltes d’elles no accepten donacions. Els ingressos poden provenir d'una piscina molt petita de donants, i no és rar que una fundació privada tingui només un donant. Totes les 501 (c) (3) organitzacions es classifiquen automàticament com a fundacions privades, tret que compleixin els estàndards IRS pel que es considera una organització benèfica pública. Una fundació familiar és un exemple de fundació privada. Les donacions a una fundació privada són elegibles per deduccions fiscals fins al 30% dels ingressos bruts ajustats del donant.
Sol·licitud d'exempció fiscal
Per sol·licitar l'estat federal d'exempció fiscal en la secció 501 (c) (3), una organització sense ànim de lucre ha de presentar el formulari 1023 o 1023-EZ en el termini de 27 mesos a partir de la data de constitució. L’organització benèfica ha d’incloure el seu estatut constitutiu i ha de proporcionar documents que demostrin que l’organització només funciona amb finalitats exemptes.
No totes les 501 (c) (3) organitzacions han d’enviar el formulari 1023. Les esglésies i organitzacions benèfiques públiques amb menys de 5.000 dòlars d’ingressos a l’any no estan exemptes de presentar el formulari, però poden optar per fer-ho per assegurar-se que les contribucions que s’hi facin seran. deduïble d’impostos.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.