Les distribucions immobiliàries són imposables?

Pràcticament parlant, el govern dels Estats Units ja no té un impost sobre successions. Les herències d’efectiu o béns no s’imposen en concepte d’ingressos. I, a partir del 2019, l’impost sobre béns immobles només es cobra en quantitats superiors als 11, 2 milions de dòlars per a solters o el doble que per a parelles.

Compres per emportar

• Una herència no està subjecta a impostos.
• L'impost sobre béns immobles ara només s'aplica a una minoria minsa de contribuents super-rics, estimats en uns 2.000 anuals.
• Una excepció important: les retirades impositives d’IRA continuen sent tributables si s’hereten.

L’única excepció és per als impostos sobre la renda derivats de les retirades dels comptes de jubilació que normalment són objecte d’impostos, com els comptes tradicionals d’IRA.

Alguns estats heretats fiscals. A partir del 2019, aquests estats inclouen Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey i Pennsilvània. Cap d’aquests estats aplica l’impost al cònjuge o fills del difunt. Quan es cobren, els impostos oscil·len entre el 5% i el 15% de l'herència.

Un cas rar quan s’imposen impostos

Si l’executor de la propietat no ha pagat l’impost sobre la renda abans de distribuir l’herència, l’IRS pot cobrar impostos limitats als beneficiaris sobre aquells que l’hereten.

L'impost sobre béns immobles actualment només s'aplica a herències superiors als 11, 2 milions de dòlars per persona.

Les finques, com les persones físiques, han de presentar formularis d’impost sobre la renda. També poden deure impostos sovint en els pagaments d’interessos dels comptes.

La finca podrà pagar els impostos deguts o distribuir els ingressos imposables als hereus. En alguns casos, això estalvia efectivament els diners del beneficiari, ja que tota la finca pot estar en una franja fiscal més elevada que la persona que rep una part de l'herència. L’herència es registra al form.et de la planificació K-1 de l’IRS

Per què no hi ha impostos sobre béns immobles?

La història de l'impost sobre béns immobles als Estats Units ha estat carregada de controvèrsies. Els opositors la rebutjaven sovint com a "impost de morts".

En termes menys carregats, l'impost sobre béns es considerava especialment injust entre els nord-americans que tenien els béns familiars vinculats a la propietat en lloc de la caixa al banc. Es veurien obligats a vendre la propietat per pagar l’impost patrimonial. Es va considerar que es feia especialment greu per als agricultors familiars que tenien una riquesa en terres de conreu, equipament i bestiar.

Limitació de l’impost

Es va establir una exempció de l’impost sobre béns immobles per successions de fins a 5 milions de dòlars el 2010. Aquesta exempció s’ha refermat i s’han elevat els límits en la legislació posterior aprovada pel Congrés.

La legislació actual eximeix dels impostos patrimonials els primers 11, 2 milions de dòlars heretats per una persona i el doble d’aquest import si l’herència es destina a una parella.

Com evitar el impost

Es calcula que uns 2.000 nord-americans a l’any estan subjectes a l’impost de successions en virtut d’aquesta llei, i solen emprar comptables que són capaços de trobar maneres d’evitar o minimitzar l’impost patrimonial.

Un dels mètodes més populars per evitar qualsevol impost immobiliari és regalar porcions de la finca per avançat als membres de la família. Un altre és crear un fiduciari d’assegurança de vida irrevocable.