Beneficis d'una atenció FSA

L’IRS permet a les famílies obtenir una reducció d’impostos pel cost de tenir cura d’infants o d’altres persones en situació de dependència. Això és especialment útil perquè més famílies que tenen cura dels nens petits també tenen cura de pares grans en lloc de posar-los en un centre d’atenció o acolliment. Un dels plans que ofereixen alguns empresaris és el compte de despesa flexible (FSA) d’atenció dependent. La FSA d’atenció dependent comparteix algunes similituds amb la FSA assistencial més habitual. Algunes de les disposicions restrictives, com ara la disposició "utilitzar-la o perdre-la" eviten que les FSA siguin més populars, però pot ser una eina important de planificació fiscal per a moltes famílies.

Què és un FSA d’Atenció Dependent?
Un FSA d’atenció dependent és un pla d’avantatge fiscal que ofereixen els empresaris i aprovat per l’IRS. Permet als subscriptors del pla dipositar els fons de les seves quotes al pla durant tot l'any, que es poden utilitzar per pagar despeses d'atenció elegibles. Aquest tipus de FSA es pot utilitzar conjuntament amb, o en comptes d’exigir el crèdit de l’impost de la cura dels fills a càrrec i dependència a la declaració de final d’any. El pla només s’ofereix a través d’un empresari i no es pot subscriure d’altra manera. Com en qualsevol altre pla aprovat per l’IRS, hi ha límits. Requisits d’elegibilitat i altres normes que s’han de complir per configurar i utilitzar un FSA d’atenció dependent. Cada pla funciona una mica diferent, però les normes i limitacions bàsiques continuen sent les mateixes.

Qui és elegible?
L’objectiu del pla és permetre a les persones treballadores un benefici fiscal per pagar el fill o una altra cura de dependència que permeti treballar el contribuent. Per poder optar als avantatges d’un DCFSA, ambdós cònjuges han de treballar o buscar feina. L’elegibilitat s’estén també a aquells que són incapaços de treballar a causa d’una deficiència física o mental i als que estan a l’escola a temps complet.

El dependent ha de residir a la mateixa casa que el contribuent i pot ser reclamat en cas contrari com a dependent. Aquest requisit de residència és diari. Si el depenent només viu amb vosaltres durant una part de l’any, només podreu reclamar el reemborsament de despeses pels costos realitzats durant aquest període.

Els demandants elegibles inclouen:

• menors de 13 anys
• pares grans o altres dependents d’impostos (com ara nens de 13 anys o més) que no poden tenir cura d’ells mateixos a causa d’una deficiència física o mental
• un cònjuge que requereixi cura

Límits de cotització
Podeu aportar un import màxim al vostre DCFSA de 5.000 dòlars anuals si esteu casats i sigueu junts amb la vostra parella o si sou solters. Si esteu casats i sigueu per separat, esteu limitat a 2.500 dòlars anuals. La majoria de les contribucions al pla es realitzen directament mitjançant deduccions de nòmines. Els seus costos anuals estimats d’assistència a dependència es divideixen en el nombre de xecs de pagaments d’un any i aquest import es pren directament fora del control. D’aquesta manera es redueixen els ingressos imposables a cada xec i es reparteixen els beneficis durant tot l’any. Els impostos federals i estatals, així com les deduccions de Medicare i la Seguretat Social, es calculen sobre la base dels ingressos de les contribucions. A diferència de la FSA sanitària, el patró no està finançat prèviament per l'empresari i només podeu gastar fins el que teniu al compte en qualsevol moment. Per exemple, és possible que tingueu previst gastar 4.000 dòlars en taxes d’atenció diürna durant l’any, però només podreu tenir 1.200 dòlars al compte a principis de l’any quan finalitzi una quota. Només se us reemborsarà 1.200 dòlars fins que tingueu més aportacions.

Despeses qualificades
La majoria de les despeses relacionades amb la cura dels vostres dependents per permetre-vos treballar són elegibles. Això inclou:

• despeses de guarderia diària o diürna per a adults
• despeses d’atenció domiciliària, incloses les que fan servir una mainadera
• despeses del campament de l’estiu (mentre el progenitor no està de vacances)
• atenció preescolar i extraescolar
• els dipòsits pagats amb altres despeses elegibles sempre que se li prestés l'assistència posterior

Despeses inelegibles
Això inclou:

• pagaments d’atenció infantil
• despeses de campament durant la nit
• les despeses relacionades amb l'educació, com els viatges de camp
• matrícula a escoles privades
• cost de la llar d'infants
• despeses d’atenció mèdica
• activitats com tarifes esportives, lliçons de música o membres de l’organització de serveis
• despeses per serveis prestats per qualsevol dels altres dependents d’impostos, inclosos els menors d’edat
• menjars
• serveis de neteja de la llar no proporcionats en paral·lel amb l’atenció a la infància o la dependència
• Despeses d’hospici o llar d’avis en viu

Funcionament del reemborsament
Hi ha dues maneres principals de gestionar les despeses elegibles en un DCFSA. Alguns plans inclouen targetes de dèbit per tal de poder pagar les despeses directament al proveïdor d’atenció. D’aquesta manera, sempre que les despeses siguin elegibles, no haureu d’estar pendent de les despeses. La majoria de plans, però, encara funcionen amb el model de reemborsament. Pagareu la despesa amb els vostres diners al proveïdor i, a continuació, empleneu els tràmits per obtenir un xec de reemborsament o un dipòsit directe de l’administrador del pla. Això pot trigar unes setmanes abans de recuperar els vostres diners, per la qual cosa és important planificar la despesa en conseqüència. També haurà de presentar rebuts de despesa amb la sol·licitud de reemborsament que conté la data de la despesa, el tipus de despesa i les dades del proveïdor, com ara els números de seguretat social per als assistents individuals. Només podeu reclamar despeses realitzades durant l'any del pla, tot i que alguns plans permeten un període de gràcia d'un o dos mesos al tancament de l'any.

Atenció a Dependència FSA Vs. Crèdit per l’impost d’atenció a la infància i la dependència
L’IRS estableix els mateixos requisits d’elegibilitat per al crèdit d’atenció a fills i dependències (CDCC) que per a l’atenció a la dependència FSA. Les mateixes despeses també són qualificables. Tanmateix, el benefici fiscal funciona fonamentalment de manera diferent. La FSA permet deduir les despeses dels vostres ingressos imposables; per tant, l’import de la prestació canvia en funció de la vostra base d’ingressos i d’impostos. Com més elevat sigui el vostre ingrés, més estalvieu els vostres impostos. D'altra banda, el CDCC és un crèdit que és un percentatge de la despesa. El percentatge disminueix a mesura que augmenten els ingressos. El crèdit comença en un 35% per a ingressos de fins a 15.000 dòlars fins al 20% per a ingressos superiors a 43.000 dòlars. Per tant, com més grans siguin els vostres ingressos, més baixa serà la prestació fiscal. El crèdit es descompta directament de la balança fiscal a final de l'exercici. El CDCC també limita les despeses elegibles a 3.000 dòlars per a un dependent i 6.000 dòlars per a dos o més, fins a un màxim del 100% dels ingressos anuals del cònjuge amb menys guanys. Per exemple, si obteniu 40.000 dòlars i el vostre cònjuge guanya 2.000 dòlars, només podreu reclamar despeses fins a un màxim de 2.000 dòlars.

Pot ser que tingueu una FSA assistencial amb dependència i pugueu obtenir el crèdit, però no les mateixes despeses. Podeu triar qualsevol vehicle per reclamar el benefici fiscal d’una despesa en funció del que us doni la desgravació fiscal més gran.

Altres consideracions
Hi ha alguns problemes a considerar quan decidiu subscriure’s al DCFSA del vostre empleador:

• heu d’utilitzar totes les vostres aportacions durant l’any en despeses qualificades, en cas contrari, les haureu perdut. No podeu portar un saldo al vostre compte d’any en any. Això es coneix amb el subministrament de "utilitzar-lo o perdre-ho".
• un cop hàgiu determinat els nivells de finançament, no podreu canviar les vostres aportacions tret que tingueu un esdeveniment qualificatiu, com ara un matrimoni, un nadó, una mort o un divorci. En aquests casos, teniu una finestra curta, normalment de 30 dies, per modificar els nivells de contribució.
• haurà de completar el formulari IRS 2441 per determinar les despeses elegibles i presentar-lo cada any amb la declaració de l’impost.

Estratègies de planificació fiscal
Si té més sentit reclamar despeses d’atenció a càrrec d’un FSA o del crèdit fiscal depèn de la situació del vostre cònjuge i del nivell d’ingressos imposables. En general, una FSA proporcionarà un benefici fiscal més gran a les persones entre els claudàtors més alts. En els paràmetres fiscals inferiors al 35%, el crèdit superarà la deducció de la FSA. Si un cònjuge obté uns ingressos imposables molt escassos (com pot ser el cas dels treballadors autònoms), es pot limitar el crèdit a un import inferior al permès amb la FSA. En famílies dependents, la FSA permet fins a 5.000 dòlars en despeses elegibles, mentre que el crèdit fiscal està limitat a 3.000 dòlars. Quan hi ha dos o més persones en situació de dependència, el crèdit permet 6.000 dòlars enfront de 5.000 dòlars. Com que el crèdit fiscal no és reemborsable i la FSA permet només una deducció de fins al 100% dels ingressos imposables combinats, pot ser que desitgi ajornar altres deduccions i crèdits, com per exemple, per a donacions, que es puguin recaptar, permetent maximitzar el depenent. i prestacions d’atenció a la infància.

La línia de fons
Configurar una FSA d’atenció a càrrec amb el vostre empresari pot ajudar a gestionar despeses importants quan haureu de tenir cura dels fills o d’altres persones en situació de dependència. S'ha de gestionar acuradament per assegurar-vos que feu servir totes les vostres aportacions i no les perdeu. Calculeu l’estalvi d’impostos tant per al DCFSA com per al CDCC per assegurar-vos que trieu l’opció que més us beneficiï i la vostra família.