Transcripció de la pèrdua de capital
La recuperació de pèrdues patrimonials és l’import net de les pèrdues de capital elegibles a reportar en exercicis futurs futurs. Les pèrdues netes de capital (la quantitat que les pèrdues de capital total sobrepassen les plusvàlues) només es poden deduir fins a un màxim de 3.000 dòlars en un exercici fiscal. Les pèrdues de capital netes superiors al límit de 3.000 dòlars es podran transmetre als exercicis futurs fins a exhaurir-se. No hi ha cap límit en el nombre d'anys en què es pot produir una recuperació de pèrdues de capital.
Compres per emportar
- Les pèrdues de capital que excedeixen la plusvàlua d’un any es poden utilitzar per compensar els ingressos imposables ordinaris fins a 3.000 dòlars en un any fiscal.
- Les pèrdues de capital net superiors a 3.000 dòlars es poden reconduir indefinidament fins esgotar l'import.
- A causa de la regla d’IRS de rentat, els inversors han d’anar amb compte de no tornar a comprar cap estoc venut per una pèrdua en un termini de 30 dies, o la pèrdua de capital no es beneficia del tractament tributari beneficiós.
Comprensió de la pèrdua de capital
Les provisions sobre impostos sobre pèrdues de capital disminueixen la severitat de l'impacte causat per les pèrdues d'inversió. Tanmateix, les disposicions no venen sense excepcions. Els inversors han de tenir precaució de les disposicions de venda de rentat, que prohibeixen la compra d'una inversió en els 30 dies posteriors a la venda amb pèrdua. Si es produeix això, la pèrdua de capital no es pot aplicar als càlculs d’impostos i, en canvi, s’afegeix a la base de costos de la nova posició, disminuint l’impacte de les plusvàlues futures.
Recollida de pèrdues fiscals
La recol·lecció de pèrdues d’impostos suposa un mitjà per millorar la declaració posterior a l’impost de les inversions imposables. És la pràctica de vendre títols amb pèrdues i utilitzar aquestes pèrdues per compensar els impostos per obtenir beneficis d'altres inversions i ingressos. Depenent de la quantitat de pèrdues que es recol·lecten, es poden comptabilitzar les pèrdues per compensar els guanys dels anys futurs. La recol·lecció de pèrdues d’impostos sovint es produeix al desembre, i el 31 de desembre és l’últim dia per realitzar una pèrdua de capital.
Els comptes d’inversió imposables identifiquen els beneficis realitzats generats durant l’any, de manera que l’inversor busca trobar pèrdues no realitzades per compensar aquests guanys. Si ho fa, permet a l'inversor evitar pagar tant l'impost sobre guanys de capital. Si l'inversor vol tornar a comprar la mateixa inversió, han d'esperar 31 dies per evitar una venda de rentats.
Per exemple, suposem que actualment un compte imposable té 10.000 dòlars de guanys realitzats durant els quals es va incorporar durant l'any natural, però, dins de la seva cartera hi ha les accions d’ABC Corp amb una pèrdua no realitzada de 9.000 dòlars. L’inversor pot decidir vendre les accions abans de finalitzar l’any per tal de realitzar la pèrdua. Si les accions d’ABC Corp es venguessin o abans del 31 de desembre, l’inversor realitzaria 1.000 € (guanys de 10.000 dòlars - pèrdua de 9.000 dòlars d’ABC Corp) en plusvàlues. Seguint la regla de venda del rentat, si l'acció es venia el 31 de desembre, l'inversor hauria d'esperar fins al 31 de gener per tornar-la a comprar.
Exemple de transmissió de pèrdua de capital
Qualsevol pèrdua de capital sobrant es pot utilitzar per compensar els guanys futurs i els ingressos ordinaris. Utilitzant el mateix exemple, si les accions d’ABC Corp tinguessin una pèrdua de 20.000 dòlars en lloc de una pèrdua de 9.000 dòlars, l’inversor seria capaç de reportar la diferència amb els exercicis futurs futurs. Els 10.000 dòlars inicials de la plusvàlua realitzada es compensarien i l’inversor no incorreria en cap impost sobre les plusvàlues durant l’exercici. A més, es poden utilitzar 3.000 dòlars per reduir els ingressos ordinaris durant el mateix any natural.
Després de la compensació de la plusvàlua de 10.000 dòlars i la compensació dels ingressos ordinaris de 3.000 dòlars, l’inversor tindria pèrdues de capital de 7.000 dòlars per avançar en els propers anys. El cobrament de pèrdues no es restringeix a l’exercici fiscal següent. Les pèrdues es poden avançar en anys futurs fins a esgotar-les.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.