Preguntes habituals sobre els plans de jubilació

Entendre els límits de cotització i els problemes fiscals que afecten els vostres plans de jubilació us poden ajudar no només a evitar errors costosos, sinó també a aprofitar els avantatges disponibles. En la majoria dels casos, es recomana als individus que consultin amb un professional tributari competent per determinar les prestacions que puguin aplicar-se a les seves situacions particulars. Aquí tractem les preguntes habituals formulades pels propietaris d’empreses i aquells que operen plans de jubilació patrocinats per l’empresari, així com les qüestions que corresponen al contribuent individual. Recordeu, però, que heu de consultar amb el vostre professional fiscal si necessiteu assistència més especialitzada.

Empleat amb negoci
Pregunta :
Treballo en una corporació que proporciona un pla 401 (k) en el qual participo. Però també proporciono serveis de consultoria al costat. Puc establir un pla de jubilació per al meu negoci de consultoria i, si és així, com afecten les contribucions al pla per la meva participació al pla de jubilació del meu empresari?

Resposta :
Podeu establir un pla de jubilació per al vostre negoci si l'única afiliació amb el vostre empresari és que treballeu per a l'empresa i no tingueu propietat en l'empresa. Amb una excepció, les contribucions al pla establert per a la vostra empresa de consultoria no es veuen afectades per les contribucions realitzades al pla 401 (k) del vostre empleador. L’excepció s’aplica a les contribucions d’ajornament salarial.

Els límits de cotització diferència entre el salari s'apliquen individualment (per persona), més que per pla. Això vol dir que, independentment del nombre de plans en què participeu, no podreu fer aportacions d’ajornament superiors a 17.500 dòlars. Si teniu com a mínim 50 anys a finals d’any, podeu aportar aportacions de captació de 5.500 dòlars.

Per exemple, digueu que teniu 35 anys i que repartiu 5.000 dòlars al pla 401 (k) patrocinat pel vostre ocupador per al 2013. Podeu ajornar no més de 12.500 dòlars (17.500 - 5.000 dòlars) al pla que adopteu per al vostre negoci. un tret d'ajornament salarial.

Les regles per al que es coneix com a import addicional anual són diferents, ja que s'apliquen sobre una base per empresari. La regla d'afegiments anuals limita les contribucions d'un participant en un pla de contribució definida al 100% de la compensació del participant o 51.000 dòlars, que sigui inferior. El límit de 51.000 dòlars s'aplica a l'any fiscal 2013, però el límit està indexat per a la inflació per increments de 1.000 dòlars. L’IRS envia un avís l’últim trimestre de cada any indicant si el límit augmentarà per al proper any. Aquest import de 51.000 dòlars inclou les contribucions d’ajornament salarial i les aportacions d’empreses, com ara el repartiment de beneficis i les aportacions iguals. Atès que el límit d'afegiments anuals s'aplica de forma individual per cada empleador, i la vostra empresa de consultoria és un empresari independent de la corporació amb la qual treballa regularment, podeu aportar fins a 51.000 dòlars a cada pla. (Per obtenir més informació, vegeu Propietaris d’empreses: Normes per a plans de jubilació qualificats .)

Exemple
Afegiu que guanyeu 250.000 dòlars amb el vostre empresari i que el pla 401 (k) del vostre empleador inclou una funció de repartiment de beneficis, que és un tipus de contribució definida. Podeu rebre fins a 51.000 dòlars el 2012 al vostre pla de 401 (k)) / repartiment de beneficis, que pot consistir en les vostres aportacions d’ajornament salarial i aportacions d’empresaris, com ara el repartiment de beneficis i les aportacions iguals.

A més, a causa que les regles per a l'import de les sumes anuals s'apliquen per separat a cada pla, les contribucions al pla de jubilació que adopteu per a la vostra empresa poden arribar a ser de fins a 51.000 dòlars, cosa que fa que la vostra contribució global es limités a 102.000 dòlars, més 5.500 dòlars addicionals si arribeu als 50 anys. a finals d’any 2013. Tingueu en compte que les contribucions de l’ empresari, com ara les aportacions de repartiment de beneficis, al pla que adopteu per a la vostra empresa es limiten al 25% dels salaris del W-2 que pagueu si s’incorpora la vostra empresa o 20. % del benefici net modificat si la vostra empresa és una propietat exclusiva o una associació, més les contribucions d’ajornament salarial. A més, les contribucions d’ajornament total d’empresaris i retribucions salarials al pla que adopteu per a la vostra empresa no han de superar el 100% de la compensació que rebeu del vostre negoci.

Les regles relatives als límits de cotització per a múltiples plans per a múltiples empreses són diferents si les empreses tenen una propietat o afiliació comuna. En aquests casos, les persones han de consultar amb un professional fiscal o administrador del pla per determinar les normes aplicables.

Efectuant contribucions d’ajornament salarial a dos plans
Pregunta :
Si participo en dos plans patrocinats per l’empresari, puc fer aportacions d’ajornament salarial als dos?

Resposta :
Sí. Tanmateix, les contribucions per ajornament salarial es limiten generalment a un únic import global per a l'any. Per exemple, per a l’any fiscal 2013, podeu aportar aportacions d’ajornament salarial de fins a 17.500 dòlars més una quantitat addicional de captació de 5.500 dòlars si arribeu als 50 anys fins al 31 de desembre de 2013. Aquest import es pot dividir entre diversos plans de jubilació. hi participes, sempre que les aportacions generals d’ajornament salarial a tots els plans no superin els 17.500 dòlars més la recuperació.

Una excepció s'aplica als ajornaments realitzats a 457 plans, ja que aquestes quantitats no es classifiquen com a diferències salarials pel Codi d'ingressos interns. Com a tal, si participa en un pla 403 (b) o 401 (k) i participa també en un pla governamental 457 (b), podreu ajornar 17.500 dòlars més la posada al punt 401 (k) o 403 (b). El pla i la mateixa quantitat al pla 457 (b), sempre que les vostres aportacions agregades a qualsevol dels dos plans no superin el 100% de la compensació rebuda per part de l'empresari que patrocina el pla. Per exemple, la vostra contribució global a la 403 (b) no pot superar el 100% de la compensació que rebeu de l’empresari que manté el pla 403 (b).

Ampliació dels terminis de les contribucions de l'IRA
Pregunta :
Vaig sol·licitar una pròrroga per presentar la declaració de l’impost sobre la renda el 15 d’agost de 2013. Puc fer la meva contribució d’IRA de 2012 el 15 d’agost de 2013?

Resposta :
Els terminis de presentació d'impostos no s'apliquen a les contribucions de l'IRA. Les vostres contribucions de l'IRA s'han de fer a la data de venciment de la presentació d'impostos, incloses les pròrrogues.

Data límit per reconstruir les contribucions de l'IRA
Pregunta : He aportat 3.000 dòlars al meu IRA tradicional durant el darrer exercici fiscal. Fa poc vaig reunir-me amb el meu planificador financer, que va explicar que sóc elegible per a una contribució de Roth IRA per a l’últim any i que seria més beneficiós que es tractés l’import com una contribució de Roth IRA. Com que ja vaig presentar la declaració d’impostos a la data de venciment del 15 d’abril, puc canviar la contribució a una contribució de Roth ara al juliol?

Resposta :
Sí. Des que vau presentar la declaració d’impostos fins a la data de venciment, rebeu una pròrroga automàtica de sis mesos per tornar a practicar la contribució d’IRA de l’any passat. Això vol dir que el vostre custòdia de l'IRA ha de rebre les vostres instruccions per a la reconstrucció abans del 15 d'octubre de l'any en curs. Assegureu-vos de consultar amb el custodi per determinar els requisits de documentació adequats. (Per obtenir més informació, consulteu la reconversió de la vostra contribució de l'IRA o la seva conversió Roth .)

Com que ja vau presentar la declaració d’impostos de l’any passat i no va incloure la reconversió, heu de presentar una declaració d’impost modificada (formulari IRS 1040X). Generalment, el formulari 1040X s'ha de presentar dins dels tres anys posteriors a la data en què va presentar la devolució original o dins dels dos anys posteriors a la data en què va pagar el seu impost sobre la renda, el que sigui posterior. Si heu presentat la declaració d’impostos anticipadament, es continua considerant com a data de venciment de la declaració d’impostos. Heu de consultar amb el vostre professional d’impostos o amb la vostra autoritat d’arxivament d’impostos per determinar si heu de presentar una declaració d’impost de l’estat modificada.

Conclusió
Esperem que hàgiu trobat útils aquestes preguntes i respostes. Tingueu en compte, però, que la informació anterior només proporciona directrius generals i no s’ha de considerar com a assessorament fiscal, assessorament legal, serveis de planificació financera o serveis de planificació patrimonial.