Potència Crummey
El poder crummey és una tècnica que permet a una persona rebre un regal que no és elegible per a una exclusió d’impostos de regals i convertir-lo en un regal que, de fet, és elegible. Les persones solen aplicar el poder Crummey a contribucions en una confiança irrevocable. Perquè el poder de Crummey funcioni, un individu ha d'estipular que el regal forma part de la confiança quan es redacta, i l'import del regal no pot superar els 12.000 dòlars anuals per beneficiari.
Trencar el poder de Crummey
El poder de Crummey va rebre el nom de Clifford Crummey, un dotador adinerat que, als anys seixanta, volia construir un fons fiduciari per als seus fills, mantenint la capacitat de obtenir els beneficis anuals d’exempció d’impostos. Quan un donant fa una contribució a una confiança irrevocable, se'ls ha de notificar als beneficiaris que es poden retirar els fons en un termini determinat no inferior a 30 dies.
Un beneficiari pot denegar-se de retirar-se un regal, cosa que permet al cedent exercir en lloc seu el poder Crummey. En aquest cas, els actius estarien sotmesos a l'exclusió d'impostos anuals sobre regals. Un donant normalment informarà al beneficiari de les seves intencions d’utilitzar el poder Crummey.
TAKEAWAYS CLAU [TENIU EN PLAÇA TAKEAWAYS CLAU EN UNA CAIXA DE CALLOUT PROPIETAR]
- El poder de crommey permet a una persona que rebi un regal que no és elegible per a una exclusió d’impostos de regals i, a continuació, transformi efectivament l’estat d’aquest regal en un que sigui elegible per a una exclusió d’impostos de regal.
- El poder Crrummey es va crear per primera vegada a la dècada de 1960, quan un adjudicatari anomenat Clifford Crummey tenia un fort desig de crear un fons fiduciari per als seus fills, tot i que obtenia els beneficis anuals d’exempció d’impostos.
Perquè el poder de Crummey funcioni, els individus han d'estipular que el regal és part de la confiança quan es redacta.
- L’import del regal no pot superar els 12.000 dòlars per beneficiari i any.
Crummey Power i Trusts irrevocables
A més d’afegir als individus l’opció de poder Crummey, els trusts irrevocables tenen diverses funcions úniques. Per definició, una confiança irrevocable no pot ser modificada ni rescindida legalment sense el permís del beneficiari. Quan un concedent crea una confiança irrevocable, ell o ella transfereix tots els drets de propietat als actius.
Les persones poden establir fideïcomisses irrevocables per raons filosòfiques. Per exemple, és possible que desitgin mantenir una política financera establerta o bé que desitgin mantenir els valors bàsics intactes per a les generacions futures. Per exemple, una confiança irrevocable pot estipular distribucions limitades als beneficiaris cada any, per assegurar-se que els beneficiaris construeixen les seves pròpies fonts d’ingressos i no es basen només en la riquesa heretada. Aquesta acció promou la responsabilitat fiscal, alhora que redueix la capacitat d’un hereu de malgastar els seus béns recentment heretats.
Els fideicomisos irrevocables també tenen diverses avantatges fiscals. En eliminar tots els incidents de propietat dels impostos sobre béns immobles, eliminen efectivament els béns de confiança de la propietat imposable del cedent. A més, els fideïcomissaris irrevocables poden eximir a un cedent d’impostos fiscals sobre els ingressos que generen els actius. Això contrasta notablement la confiança revocable, on els remitents poden alterar o cancel·lar qualsevol provisió. Durant la vida del fideïcomís, l’atorgant pot rebre distribucions d’ingressos del fideïcomís. Si bé no ofereix els mateixos avantatges fiscals que una fideïcomissió irrevocable, els fideis revocables seran transferits als beneficiaris, immediatament després de la mort d’un cedent.
[Important: els dipòsits d’assegurances de vida tradicionals solen contenir una provisió Crummey.]
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.