Pla de prestació definida
Un pla de prestacions definides és un pla de jubilació patrocinat per un empresari on es calculen els beneficis dels empleats mitjançant una fórmula que té en compte diversos factors, com ara la durada de l’ocupació i la història de salaris. L’empresa gestiona la gestió de la cartera i el risc d’inversió del pla. També hi ha restriccions sobre quan i per quin mètode un empleat pot retirar fons sense penalitzacions. Els beneficis pagats normalment es garanteixen per a la vida i augmenten lleugerament per tenir en compte l’augment del cost de la vida.
Breu pla de beneficis definits
Els plans de beneficis definits, com els plans de pensions o els beneficis qualificats, s'anomenen "benefici definit" perquè els empleats i els empresaris coneixen la fórmula per calcular les prestacions de jubilació abans del temps, i la utilitzen per definir i establir la prestació pagada. Aquest fons és diferent dels altres fons de jubilació, com els comptes d’estalvi de jubilació on els imports de la paga depenen dels rendiments de la inversió. Uns rendiments d'inversió pobres o uns càlculs i hipòtesis poden suposar una manca de finançament, on els empresaris estan obligats legalment a compensar la diferència amb una contribució en efectiu.
Atès que l'empresari és responsable de prendre decisions d'inversió i de gestionar les inversions del pla, l'empresari assumeix tot el risc d'inversió i planificació. Un pla de beneficis qualificat d’impostos té les mateixes característiques que un pla de pensions, però també proporciona a l’empresari i als beneficiaris incentius fiscals addicionals no disponibles en els plans no qualificats.
Exemples de pagaments del pla de beneficis definits
Un pla de prestacions definides garanteix una prestació o pagament específic quan es jubila. L’empresari pot optar per una prestació fixa o una calculada segons una fórmula que tingui en compte els anys de servei, l’edat i el salari mitjà. L’empresari finança el pla normalment aportant una quantitat regular, normalment un percentatge de la remuneració de l’empleat, en un compte diferit per impostos. Tot i això, segons el pla, els empleats també poden fer aportacions. En realitat, la contribució de l'empresari és una compensació diferida.
En el moment de la jubilació, el pla pot pagar amb pagament mensual durant tota la vida de l'empleat o com a pagament únic. Per exemple, un pla per a un jubilat amb 30 anys de servei a la jubilació pot indicar la prestació com a import exacte en dòlar, com ara 150 dòlars mensuals al any del servei de l'empleat. Aquest pla pagaria als empleats 4.500 dòlars al mes en jubilació. Si l'empleat mor, alguns plans distribueixen els beneficis restants als beneficiaris de l'empleat.
Opcions de pagament
Les opcions de pagament solen incloure una anualitat de vida única, que proporciona un benefici mensual fix fins la mort; una anualitat conjunta i supervivent qualificada, que ofereix una prestació mensual fixa fins a la mort i permet al cònjuge supervivent continuar rebent prestacions fins a la mort; o un pagament global, que paga tot el valor del pla en un sol pagament. Seleccionar l’opció de pagament adequada és important perquè pot afectar l’import de la prestació que rep l’empleat. El millor és discutir les opcions de benefici amb un assessor financer.
Treballar un any addicional augmenta els avantatges dels empleats, ja que augmenta els anys de servei utilitzats en la fórmula de prestació. Aquest any addicional també pot augmentar el sou final que l’empresari utilitza per calcular la prestació. A més, hi pot haver una estipulació que diu que el fet de superar l’edat de jubilació normal del pla augmenta automàticament els beneficis d’un empleat.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.