Renuncia dels actius del pla heretat

Poc que sembli, hi ha alguns beneficiaris que prefereixen no rebre béns heretats. Els motius varien. Sovint, el beneficiari voldria que els béns es cedissin a algú altre. Altres vegades, el beneficiari original no vol tributar sobre els béns.

Si esteu pensant a renunciar a un compte individual de jubilació (IRA) o a un altre pla de jubilació heretat, heu d’entendre l’efecte de la vostra renúncia i el procediment que heu de seguir per assegurar-vos que la vostra renúncia està qualificada segons la legislació federal i estatal.

Compres per emportar

• Si un beneficiari rebutja adequadament els béns de jubilació heretats, la seva condició de beneficiari queda anul·lada per complet.
• Renunciar als béns heretats no només és evitar impostos. En alguns casos, els beneficiaris renuncien als actius perquè altres individus rebin els actius.
• Una renúncia que no compleix els requisits bàsics de la legislació federal i estatal pot causar conseqüències adverses tant per a la persona que declina els béns com per als beneficiaris.

Raons per a la renúncia dels actius hereditaris

Si un beneficiari rebutja adequadament els béns de jubilació heretats, la seva condició de beneficiari queda anul·lada per complet, és com si mai no en resultessin els beneficiaris designats. Per tant, aquest individu no deurà impostos federals ni patrimonials sobre els béns. En canvi, el beneficiari successor serà responsable de pagar els impostos deguts sobre l’import.

Renunciar als béns heretats no només és evitar impostos. En alguns casos, els beneficiaris renuncien als actius perquè altres individus rebin els actius. Tanmateix, el beneficiari que renuncia als béns ha de ser conscient de l'efecte de la renúncia, sobretot si la intenció és que un determinat individu es converteixi en el beneficiari successor.

Un exemple

John designa al seu fill, Tim, com a únic beneficiari dels actius del seu pla de jubilació. Joan mor uns anys més tard. Tim s'hereta per heretar els diners, però si ho fa, deixarà de ser elegible per a ajuts estudiantils a la universitat. Tim decideix renunciar al patrimoni. Per tant, Tim declina adequadament els béns i ara es tracta com si mai no fos el beneficiari designat.

És important tenir en compte que si Joan designés un beneficiari contingent, aquesta persona (o entitat) esdevindria la successora.

Renúncies qualificades

Un beneficiari també pot optar per deixar de banda només un percentatge dels béns heretats. Això és acceptable si la renúncia compleix certs requisits. Una renúncia que no compleix els requisits bàsics de la legislació federal i estatal pot provocar conseqüències adverses per a la persona que renuncia dels béns i per a qualsevol persona que es beneficiï com a conseqüència de la renúncia. A continuació, es detallen els requisits que s'han de complir per a la qualificació d'un exoneració de responsabilitat:

• El beneficiari ha de proporcionar una negativa irrevocable i no qualificada a acceptar els béns.
• La denegació ha de ser per escrit.
• El document haurà de presentar-se a la custòdia del compte de jubilació al més tard dels següents moments:
• Nou mesos després que el propietari del compte de jubilació morís.
• Nou mesos després que el beneficiari assoleixi els 21 anys si té 21 anys quan el propietari del compte de jubilació mor.
• El beneficiari no ha d’haver acceptat cap dels béns heretats abans de la renúncia.
• Els béns han de passar al beneficiari successiu sense cap direcció per part de la persona que faci la renúncia.

Alguns estats requereixen que la renúncia inclogui una declaració particular que diu que la persona que renuncia dels béns no està sotmesa a cap procés de fallida. Qualsevol persona que declari béns ha de demanar assessorament legal sobre les lleis del seu estat de residència.

Alguns estats requereixen que la renúncia inclogui una declaració particular que diu que la persona que renuncia dels béns no està sotmesa a cap procés de fallida.

Pensaments finals: documentació

No hi ha cap formulari o document especial que un individu hagi d’omplir per rebutjar els béns heretats. Normalment és suficient una carta sempre que compleixi els requisits anteriors. Per tal de que totes les sol·licituds especials siguin honorades pel custodi / fideïcomissari del compte de jubilació, un actiu que no té renúncia hauria de consultar amb el / la custodiat / fideïcomissari la forma de manejar aquestes sol·licituds.

Parli amb el teu professional fiscal per saber en quines circumstàncies es poden produir conseqüències fiscals quan es descartin els béns heretats. És possible que no s'apliquin a tu, però poden aplicar-se al beneficiari successiu. Algunes exigències de responsabilitat poden requerir aprovació judicial si, per exemple, la persona que renuncia al patrimoni està incapacitada mentalment o és menor d’edat.

Els beneficiaris que estiguin considerant excloure els béns han de sol·licitar assessorament legal per assegurar-se que les seves renúncies compleixen els requisits estatals i federals.