Una visió general dels RMD del pla de jubilació

Els propietaris de comptes de jubilació que puguin finançar els seus anys de jubilació sense utilitzar els seus actius de jubilació poden preferir gaudir per sempre del creixement diferit de l’impost que s’ofereix als actius del pla de jubilació. Tanmateix, això no és possible, ja que eventualment l'IRS vol que els impostos diferits sobre aquests saldos. Si teniu un IRA tradicional, un SEP IRA, un SIMPLE IRA, un compte de pla qualificat, un compte 403 (b) i / o un compte governatiu 457 (b) i teniu 70, 5 anys o més fins al final de l'any, heu de retirar un import mínim del vostre saldo fins al 31 de desembre de cada any. Aquest import es coneix com a distribució mínima requerida (RMD). (Per a la lectura de fons, vegeu les maneres estratègiques de distribuir el vostre disc RMD .)

TUTORIAL: Introducció als plans de jubilació

Data d'inici obligatòria
Reconeixent que el propietari del compte de jubilació pot necessitar un cert temps per ajustar-se a aquest requisit, l’IRS proporciona un rescat a les persones en el primer any de RMD. Si vau arribar als 70, 5 anys d’edat el 2013, en lloc de la data límit del 31 de desembre, haureu de distribuir l’import de RMD de 2013 des del vostre compte de jubilació. La data de l’1 d’abril de l’any següent a la que arribeu als 70, 5 anys es denomina data d’inici requerida (RBD). Si el vostre saldo es troba en un pla qualificat, 403 (b) o 457 (b), el vostre empresari us pot permetre ajornar l’inici de la vostra RMD fins després de retirar-vos, fins i tot si es produeix després dels 70 anys. Consulteu el vostre empresari o l’administrador del pla sobre les regles que s’apliquen al pla.

Càlcul de RMD
És relativament fàcil calcular l’import de la RMD de l’any en curs per al vostre compte de jubilació. Tot el que necessiteu és el valor del vostre compte de jubilació per al tancament de l'exercici anterior (el valor de mercat just al final de l'exercici) i el període de distribució que podeu obtenir a les taules de l'esperança de vida emeses per l'IRS. El vostre FMV de final d’any anterior es divideix en el període de distribució per arribar a l’import de RMD de l’any. Per als vostres IRA, el vostre custodi ha de calcular i notificar-li l’import, ja sigui de manera proactiva o prèvia sol·licitud, sempre que tinguessin el seu IRA al 31 de desembre de l’any anterior. Per a plans qualificats, l'administrador del vostre pla hauria de proporcionar el càlcul i facilitar-ne la distribució.

Precaució : Feu que el vostre professional financer verifiqui el valor de mercat just del final de l'exercici anterior per al vostre IRA, ja que hi ha circumstàncies en què pot ser que es pugui tornar a calcular.

Determinació del vostre període de distribució
L’IRS proporciona tres taules d’esperança de vida (apèndix C), : (1) esperança de vida única (taula l), (2) esperança de supervivència conjunta i última (taula ll) i (3) vida útil uniforme (taula lll). La taula 1 la fan servir únicament els beneficiaris, i la taula ll ho utilitza el propietari d’un compte de jubilació que ha designat un cònjuge que té més de deu anys el seu primer any com a beneficiari principal del compte. En la resta de casos, inclosos aquells en els quals no hi ha un beneficiari designat o un beneficiari que no sigui una persona, com una entitat benèfica, s'utilitza la taula lll per determinar el període de distribució.

Per determinar el vostre període de distribució aplicable, utilitzeu l’edat i l’edat del beneficiari, si s’escau, per a l’exercici del càlcul. Per exemple, si vau néixer el 1942, la vostra edat per al 2013 és de 71. A menys que l’únic beneficiari del vostre IRA sigui el vostre cònjuge i ell tingui més de 10 anys el vostre menor, el vostre període de distribució per al 2013 és de 26, 5. Això es determina de la manera següent: localitzeu la vostra edat a la taula lll, i la figura corresponent a la dreta de la vostra edat és el vostre període de distribució.

Alternativament, suposi que el seu únic beneficiari principal és el seu cònjuge de 50 anys. El vostre període de distribució es determina així: localitzeu l'edat del vostre cònjuge a la barra superior horitzontal de la taula ll (Apèndix C) i, a continuació, localitzeu l'edat a la primera barra vertical. El vostre període de distribució és el lloc en què es troben les dues edats en angle recte dins del gràfic. En aquest exemple, és 35.0. (Per obtenir més informació, consulteu l' Esperança de vida: és molt més que un número .)

Què passa si perd el termini límit de RMD
Si l’import de la RMD no es distribueix abans de la data límit, l’IRS avalua un impost especial sobre el 50% de l’import no retirat. A això es coneix com a penalització per excés d’acumulació. Si només retireu una part de l’import de la RMD, la penalització es calcula al saldo. Per exemple, digueu que l’import calculat de RMD per a l’any és de 10.000 dòlars i heu retirat 5.000 dòlars. A 5.000 dòlars, s’impostarà un impost especial d’impostos especials del 50%. (Consulteu consells sobre com evitar l’impostos especials sobre consells d’estalvi d’impostos per als titulars de l’IRA .)

No tot es perd ... Potser
Si us trobeu en la lamentable situació d’haver de pagar aquest impost especial per un error, podeu sol·licitar una renúncia a l’IRS. Generalment, per tenir en compte la renúncia, l’IRS requereix que enviïs una carta d’explicació sol·licitant una renúncia amb la declaració de l’IRPF. L'impostos especials es registra al formulari 5329 de l'IRS, que es pot obtenir a www.irs.gov. És possible que necessiteu l’assistència d’un consultor del pla de jubilació o d’un professional fiscal per sol·licitar la renúncia.

Comptes de jubilació múltiples

1. IRAs
   L’IRS permet als individus amb múltiples IRA totalitzar el RMD per a tots els IRA i distribuir el total des de qualsevol. Com a paraula de precaució, aquestes quantitats s’han de calcular per separat per a cada IRA, ja que es podrien aplicar regles diferents a cadascuna. Per exemple, si teniu dos IRA, un amb el vostre cònjuge que té més de 10 anys el vostre menor com a beneficiari primari únic i l’altre amb la vostra filla com a beneficiari principal, s’utilitzarà diferents taules per calcular la RMD per a cada IRA.
2. Plans qualificats
   Si teniu actius amb diversos plans qualificats, els imports de RMD per a cada pla s’han de distribuir de cada pla. A diferència de les distribucions de múltiples IRA, aquestes quantitats no es poden combinar.
3. 403 (b) s
   De forma similar als RMD dels IRA, els RMD per a comptes múltiples 403 (b) s’han de calcular per separat, però es poden combinar i retirar d’un compte 403 (b).
4. Roth IRAs
   En el cas dels RRA IRA, les regles RMD no s'apliquen al propietari de Roth IRA. Un conjunt diferent de regles de RMD s'apliquen als beneficiaris de Roth i IRA tradicional. (Es discuteixen a Actius del pla de jubilació heredada, primera part i segona part .)

Conclusió
Per assegurar-vos que els vostres imports de RMD es calculen correctament i que compliu les normes generals, assegureu-vos de consultar amb un professional de jubilació, fiscal o una institució financera competent. Si es faran mesures de precaució, s’assegura que s’eviti qualsevol sanció associada. A més, intenteu evitar esperar fins a l’últim minut per sol·licitar el vostre RMD, ja que, per tant, podríeu perdre el termini per retirar l’import per evitar penalitzacions.

Per continuar llegint aquest tema, vegeu Evitar les interrupcions de RMD .