Definició de crèdit per impost de dividends
Què és el crèdit per impost de dividends?El crèdit per impostos sobre dividends és la quantitat que un resident canadenc aplica contra la seva obligació tributària sobre la part acumulada dels dividends rebuts de les corporacions canadenques. El crèdit d’impost sobre acumulacions i dividends s’aplica a persones físiques i no a empreses.
1:13Què és un dividend?
Com desglossar el crèdit fiscal de dividends
Els dividends elegibles que rep una persona individual de les corporacions canadenques seran "rebaixats" en un 38% a partir del 2018. Per a que els dividends siguin reconeguts oficialment com a dividends elegibles, hauran de ser designats com elegibles per la companyia que paga el dividend. El percentatge brut de dividends no elegibles, a partir del 2018, és del 16%. Penseu en una desgravació com a augment del compte dels impostos aplicables.
Per exemple, si una empresa paga dividends de 20 dòlars per acció, els inversors rebran 20 x 1, 38 $ = 27, 60 dòlars per acció, el que significa que els seus dividends després d’impostos seran de 20 dòlars per acció. L’import acumulat s’inclou en la forma d’impost sobre la renda del contribuent com a renda imposable. Tant els governs federals com els provincials canadencs concedeixen a les persones físiques un crèdit fiscal igual al percentatge de l'import recaudat, que ajuda a reduir l'impost real a pagar.
38%
L’import dels dividends elegibles que rep un individu de les corporacions canadiennes s’inclourà a partir del 2018.
Per exemple, suposem que Susan Smith té un tipus impositiu efectiu del 25%. Rep 250 dòlars en dividends elegibles i 200 dòlars en dividends no elegibles durant l’exercici fiscal 2018. Per calcular el crèdit de l’impost sobre dividends federals, ha d’acumular els dividends totals que rep pel percentatge especificat per l’Agència de la renda del Canadà (CRA). En aquest cas, els percentatges són del 38% per a dividends elegibles i del 16% per a dividends no elegibles.
= (250 x 1, 38 $) + (200 x 1, 16 $)
= 345 $ + 232 $
= 577 dòlars
Això significa que Susan reporta 577 dòlars com a ingressos imposables. Com que el seu tipus d’impost efectiu és del 25%, el seu impost sobre aquesta renda serà:
= 577 x 0, 25 dòlars
= 144, 25 dòlars
El crèdit federal sobre impostos sobre dividends en tant que percentatge de dividends imposables és del 15.0198% per a dividends elegibles i del 10, 0313% dels dividends no elegibles. El seu crèdit per impostos sobre dividends a nivell federal serà:
= (345 x 0, 150198 $) + (232 x 0, 100313 $)
= 51, 82 dòlars + 23, 27 dòlars
= 75, 09 dòlars
Així, el crèdit fiscal redueix el passiu fiscal original de Susan a 144, 25 dòlars - 75, 09 dòlars = 69, 16 dòlars.
Tingueu en compte que hi ha crèdits fiscals federals i provincials. Per exemple, si Susan viu a la província d’Alberta, pot reclamar un crèdit tributari provincial del 10%, que si s’aplica als seus dividends, pot disminuir encara més la seva obligació tributària.
Els crèdits d’impostos sobre dividends són crèdits no reemborsables que s’implementen en un intent de compensar el doble impost, ja que els dividends es paguen als accionistes amb el benefici posterior a l’impost de les societats i els dividends rebuts pels accionistes també tributen. Els dividends rebuts d’una empresa estrangera no estan sotmesos als mecanismes de crèdit d’impostos de desgravacions i dividendos. Per tant, pagueu un tipus més alt d’impost sobre dividends d’una empresa estrangera.
Compres per emportar
- Els residents canadencs apliquen crèdits d’impostos sobre dividends contra obligacions fiscals a la part acumulada dels dividends rebuts de les corporacions canadiennes.
- Els crèdits per impostos de dividenda i de dividend només s'apliquen a persones físiques.
- Sovint hi ha crèdits fiscals federals i provincials.