Els beneficiaris de confiança paguen impostos?

Els beneficiaris d’un fideïcomís solen pagar impostos sobre les distribucions que reben dels ingressos de la fideïcomís, en lloc de la confiança en sí que paga l’impost. No obstant això, aquests beneficiaris no estan subjectes a impostos sobre les distribucions del principal de la confiança.

Quan un fideïcomís fa una distribució, dedueix els ingressos distribuïts en la seva declaració i emet al beneficiari una forma d’impost anomenada K-1. El K-1 indica quant de la distribució del beneficiari és d’ingressos d’interessos versus principal i, per tant, quina quantitat s’ha de reclamar com a benefici imposable a l’hora de presentar impostos.

Interès versus les distribucions principals

Quan els beneficiaris de confiança reben distribucions del saldo principal de la confiança, no han de pagar impostos sobre la distribució. El servei d’ingressos interns (IRS) assumeix que aquests diners ja eren tributats abans de la seva inserció en el fideïcomís. Un cop ingressats els diners en la fideïtat, els interessos que acumula són imposables en concepte d’ingressos, tant per al beneficiari com per a la mateixa confiança.

El fideïcomís ha de pagar impostos sobre els ingressos per interessos que tingui i no distribuirà al cap de l'any passat. Els ingressos per interessos que la confiança distribueix són imposables al beneficiari que el rep.

L’import distribuït al beneficiari es considera primer dels ingressos de l’exercici corrent, després del principal acumulat. Aquesta sol ser l'aportació original més les posteriors i són ingressos superiors a la quantitat distribuïda. Les plusvàlues derivades d’aquest import poden ser imposables tant pel fideïcomís com pel beneficiari. Tot l'import distribuït a benefici i per al beneficiari és imposable per a ell en la mesura de la deducció per distribució de la fiança.

Si els ingressos o deduccions formen part d’un canvi en el principal o part de la renda distribuïble de la finca, l’impost sobre la renda es paga pel fideïcomís i no es transmet al beneficiari. Una confiança irrevocable que té discreció en la distribució dels imports i conserva els ingressos paga un impost de confiança que és de 3.011, 50 dòlars més el 37% de l’excés de més de 12.500 dòlars.

Compres per emportar

• Els fideïcomissaris estan subjectes a imposicions diferents que els comptes d'inversió ordinaris.
• Els beneficiaris d’un fideïcomís han de pagar impostos sobre la renda i altres distribucions que rebin del fideïcomís, però no sobre la devolució del capital.
• Els formularis IR-K i 141 de l'IRS són necessaris per presentar declaracions d'impostos que rebin desemborsaments de confiança.

Formulari d’impostos

Les dues formes d'impostos més importants per als trusts són el 1041 i el K-1. El formulari 1041 és similar al formulari 1040. En aquest formulari, la fideïcomesa dedueix dels seus propis ingressos imposables qualsevol interès que distribueixi als beneficiaris.

Al mateix temps, la confiança emet un K-1, que descompon la distribució o la quantitat de diners repartits provenien de principal versus interès. El K-1 és el formulari que permet al beneficiari conèixer la seva obligació tributària a partir de les distribucions de confiança.

El calendari K-1 per imposar quantitats distribuïdes és generat pel fideïcomís i lliurat a l’IRS. Al seu torn, l’IRS lliura el document al beneficiari perquè pagui l’impost. El fideïcomís després omple el formulari 1041 per determinar la deducció de la distribució d’ingressos que s’atorga sobre l’import distribuït.