Formulari 2439 Definició
Formulari 2439: El comunicat per als accionistes de guanys patrimonials a llarg termini no distribuïts és un servei d’ingressos interns (IRS) que les empreses de fons mutus o altres administradors d’inversions han de distribuir als accionistes per informar de guanys de capital a llarg termini no distribuïts. Es requereixen fons mutuals per distribuir la majoria de les plusvàlues als accionistes i els accionistes informen d'aquests resultats en el formulari 1099-DIV. Si la societat de fons decideix retenir els beneficis, ha de pagar impostos per part dels accionistes i informar d’aquestes transaccions al formulari 2439.
Qui pot presentar el formulari 2439: Avis a l'accionista de guanys patrimonials a llarg termini no distribuïts?
Formulari 2439: L’avís als accionistes de guanys patrimonials a llarg termini no distribuïts és el servei d’ingressos interns dels Estats Units (IRS) que s’utilitza per una empresa de fons mutus per informar els accionistes de les plusvàlues a llarg termini que no ha distribuït als seus inversors. Aquesta retenció de les plusvàlues és una assignació de guanys, però és relativament rara. Les regulacions exigeixen que les empreses del fons desemborsin gairebé tots els beneficis als inversors en una transacció coneguda com a distribució de guanys de capital. Els fons solen acumular plusvàlues al novembre i desembre, però generalment poden avisar els inversors amb una estimació anticipada. Això és particularment cert pels fons gestionats activament, que es comercialitzen més dins de les seves carteres. Els fons índex solen contenir carteres més estàtiques i produeixen, així, guanys de capital menys i més previsibles.
Els inversors que participin en comptes lliures d’impostos com IRAs poden presentar un Formulari 990-T per reclamar una devolució d’impostos sobre els impostos pagats per la societat del fons. Els accionistes subjectes a tributació federal també han d’ajustar la base de les seves accions a l’alça. Per fer-ho, primer resten els impostos reportats per la societat de fons al formulari 2439 de les plusvàlues reportades en el mateix formulari. Després haurien d’afegir aquesta diferència a la base de costos previs.
Formulari 2439: Avís als accionistes dels guanys de capital a llarg termini no distribuïts han de fer referència pels accionistes, fins i tot si no prenen possessió dels guanys conservats, per informar dels guanys i impostos sobre el propi formulari 1040, annex D, línia 11.
Com presentar el formulari 2439: Notificació als accionistes de guanys patrimonials a llarg termini no distribuïts
El formulari 2439 s’utilitza per proporcionar als accionistes d’una empresa d’inversió regulada (RIC) o un trust trust d’inversions immobiliàries (REIT) la quantitat de guanys de capital a llarg termini no distribuïts. Completar les còpies A, B, C i D de cada accionista per a qui la societat d’inversió regulada (RIC) o el trust de la inversió immobiliària (REIT) pagessin un impost sobre les plusvàlues no distribuïdes d’apartat 852 (b) (3) (D) o 857 (b) (3) (C). Adjunteu la còpia A de tots els formularis 2439 al formulari 1120-RIC o al formulari 1120-REIT quan es presenti al centre de serveis IRS corresponent. Proporcioneu les còpies B i C del formulari 2439 a l'accionista en el 60è dia després de la finalització de l'exercici de RIC o de l'IRIT. Conserveu la còpia D per als registres de RIC o REIT
Formulari 2439: bones notícies o males notícies?
El resultat net d’una assignació de guanys patrimonials no és essencialment diferent a l’accionista que una distribució de guanys de capital. En la distribució, l’inversor que rep un dividend en guanys en capital en efectiu paga impostos sobre aquest guany, i després reinverteix la resta en noves accions, que haurien d’acabar amb resultats molt similars a l’inversor que rep un formulari 2439 del fons. Una diferència potencial és que l’empresa de fons paga probablement un tipus impositiu del 35 per cent sobre els beneficis que conserva, mentre que l’individu pot estar sotmès a un tipus més baix. En informar la quantitat en dòlar pagada per la societat del fons en el seu formulari individual 1040, l'accionista pot beneficiar-se de la discrepància entre el tipus impositiu de la companyia de fons i el propi.
Formulari de descàrrega 2439: Notificació a l'accionista de guanys patrimonials a llarg termini no distribuïts
Aquí teniu un enllaç a un formulari descarregable 2439.
- El formulari 2439 és un formulari IRS que les empreses de fons mutuals o altres gestors d’inversions han de distribuir als accionistes per tal d’informar les plusvàlues de capital a llarg termini no distribuïdes.
- Si la societat de fons decideix retenir els beneficis, ha de pagar impostos per part dels accionistes i informar d’aquestes transaccions al formulari 2439.
- En la distribució, l’inversor que rep un dividend en guanys en capital en efectiu paga impostos sobre aquest guany, i després reinverteix la resta en noves accions, que haurien d’acabar amb resultats molt similars a l’inversor que rep un formulari 2439 del fons.