Directriu Premium and Corridor Test (GPT)
El test de guia Premium and Corridor Test (GPT) s’utilitza per determinar si un producte d’assegurança pot tributar com a assegurança i no com a inversió. GPT limita la quantitat de primes que es poden pagar en una pòlissa d’assegurança en relació amb la prestació de defunció de la pòlissa.
Breaking Down Guideline Premium and Corridor Test (GPT)
El fet de poder passar la prova guiada i el corredor és molt important tant per al prenedor com per a l'assegurador. Si un producte d'assegurança no supera la prova, deixa de ser considerat un producte d'assegurança i, per tant, es grava com una inversió. Les pòlisses d’assegurança poden augmentar el seu valor en base a un impost diferit, i les prestacions per defunció estan exemptes de l’impost sobre la renda. La majoria d’altres inversions s’imposen com a ingressos ordinaris, cosa que significa que en no superar la prova comportarà un tipus impositiu més elevat.
El mètode GPT s’utilitza quan el prenedor vol pagar l’import màxim de les primes mantenint una prestació de defunció variable o vol maximitzar la quantitat d’efectiu que pugui acumular en la pòlissa de manera que estigui interessat en maximitzar la prestació per mort. En lloc de centrar-se en la prestació de mort disponible a l’esperança de vida, el GPT s’utilitza quan el prenedor vol maximitzar els beneficis a una edat molt posterior (com ara 100).
A més de la prova guiada i de corredor, l’asseguradora té l’opció de dissenyar una pòlissa per tal que superi la prova d’acumulació de valor de caixa o CVAT. El CVAT limita el valor en efectiu en relació amb la prestació per defunció, a diferència del GPT, que limita les primes relatives a la prestació per defunció.
L’asseguradora ha d’indicar quina prova s’utilitzarà a la data d’emissió i, un cop emesa la pòlissa, l’asseguradora no pot decidir utilitzar l’altra opció de prova. L'elecció del test pot determinar quines seran les primes de la política, el valor en efectiu i els beneficis.
Historial de les directrius Premium i prova del corredor
A principis dels anys vuitanta, els nous productes d’assegurança de vida universal van començar a ser considerats com a vehicles d’inversió (amb valors de rendició d’efectiu) en lloc de definicions tradicionals de l’assegurança de vida. El govern federal va intervenir per solucionar aquesta evolució amb la Llei de reducció de dèficits de 1984 (DEFRA).
DEFRA va establir les qualificacions que han de complir les polítiques de vida universals per mantenir l'estatut fiscal més avantatjós en la secció 770 del Codi del benefici intern (IRC), per complir la definició de l'assegurança de vida de l'IRC, els contractes d'assegurança de vida han de preveure una quantitat "de risc suficient". la protecció per benefici mortal que un beneficiari rebria a la mort de l'assegurat. En altres paraules, el valor nominal menys el valor de caixa incorporat.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.