Com es calcula la base de costos sobre un bé heretat?

Si bé no hi ha un impost federal sobre herències, un grapat d’estats (a partir del 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey i Pennsilvània) encara tributen alguns béns heretats de les finques de persones mortes. Si la vostra herència serà gravada i, a quina velocitat, depèn del seu valor i de la vostra relació amb la persona que va morir. El valor dels actius amb finalitats fiscals es calcula sobre la base del seu cost.

Compres per emportar

• No hi ha un impost federal sobre herències, però sis estats els tributen en funció del valor en funció del cost dels actius rebuts.
• La xifra base de costos sol ser el valor raonable del mercat en el moment en què el propietari de la finca mori o quan es transfereixen els actius.
• Si els béns van caure en valor després d'haver-los heretat, podeu triar una data de valoració de sis mesos després de la data de defunció.
• Els cònjugues supervivents no paguen impostos de successió, i els descendents de la persona que va morir poques vegades ho fan.

Determinar la base de costos en una herència

Els càlculs de base de costos per a finques difereixen dels que s’utilitzen amb altres fins fiscals. Quan s'utilitza per calcular les plusvàlues dels actius que teniu, la base de costos representa el valor original d'un actiu amb finalitats fiscals, amb alguns ajustaments. Amb els actius que hereteu, la base de costos normalment és igual al valor raonable del mercat de la propietat o actiu en el moment de la mort del decedent o quan es va fer la transferència real d'actius.

El valor raonable del mercat és el preu que una propietat o un actiu comandaria al mercat, ja que hi ha compradors i venedors coneixedors sobre l’actiu i que es disposa d’un període de temps raonable per a la realització de la transacció.

Si el valor dels actius ha disminuït des de la data de mort o de la seva transferència, l'administrador de la finca pot decidir utilitzar una data de valoració alternativa per a la finca. Això amplia la valoració a sis mesos després de la data de la defunció. Aquest retard pot servir per reduir l’impost degut a l’herència.

Podeu esperar per esbrinar si es produeix aquesta reducció, ja que podeu escollir la valoració alternativa com a molt tard un any després de la declaració d’impost corresponent. De fet, en virtut de la legislació immobiliària, el valor de la finca ha d’haver baixat de valor en la marca de sis mesos per escollir aquesta opció; en cas contrari, s'ha d'aplicar una de les dates de valoració habituals.

Quina data de valoració heu de triar

Hi ha alguns inconvenients possibles per optar per la data alternativa. Per a una, la sincronització s'ha d'aplicar a totes les herències; no podeu escollir i escollir la seva aplicació a determinats actius. A més, la menor valoració que crea constituirà en el futur la base de les guanys de capital en què incorreu. Aleshores, és possible que estiguis sotmès a una factura tributària més gran per a les plusvàlues que si haguessis escollit una valoració més alta quan heretessis els actius.

Una nota final: algunes excepcions a aquestes normes de valoració es poden aplicar als actius relacionats amb l’agricultura o a una empresa estreta. Investigueu-les abans de prendre cap decisió sobre quan i com podeu fer una valoració.

Els béns heretats poden obtenir un tractament de guanys de capital a llarg termini, fins i tot si els venen immediatament després d’heretar-los.

Guanys de capital en actius que heu venut

Si trieu vendre els actius que hereteu, no defugiu la responsabilitat fiscal. Tanmateix, si les vens ràpidament, estàs sotmès a un tractament més favorable per a les plusvàlues del que és habitual. Tant se val el temps en què es mantinguin els béns o els actius reals, ja sigui per part del decret o de l'herència, es considera que la propietat heretada té un període de retenció superior a un any.

Per això, les plusvàlues o pèrdues patrimonials es designen guanys o pèrdues de capital a llarg termini amb finalitats fiscals. Fins i tot si els vens immediatament, evites el tractament menys favorable que normalment es dóna als actius que es mantenen durant menys d’un any, que solen tributar al seu tipus d’impost normal sobre la renda.

Exempcions de l’impost de successions

Fins i tot en els estats en què les herències fiscals, els membres de la família solen estalviar-se dels impostos, així com les herències relativament petites.

Els cònjuges supervivents estan exempts de l’impost de successions als sis estats. Els socis nacionals també estan exempts de Nova Jersey. Els descendents no paguen cap impost de successions excepte a Nebraska i Pennsilvània.

Tant els llindars en què s’inicia l’impost sobre successions com les taxes cobrades varien en funció de la persona decidida. Les quantitats de llindar varien entre 500 i 40.000 dòlars i les taxes tributàries oscil·len entre l’1% i el 18%. Les normes específiques per estat són complexes. En general, però, com més forta sigui la vostra relació familiar amb la persona decidida, menys probable és que haureu de pagar impostos i més baixa sigui la taxa.

Els llindars són per a cada beneficiari individual i el beneficiari ha de pagar l'impost. Un estat pot cobrar un 13% d’impost sobre les herències, per exemple, si són superiors a 10.000 dòlars. Per tant, si el teu amic et deixa 20.000 dòlars en la seva voluntat, només pagues un impost sobre 10.000 dòlars, per una factura de 1.300 dòlars. Us hauria d’informar d’aquesta informació en un formulari d’impost sobre successions estatals.