Com es reporten ingressos per interessos

Els inversors que han de rebre ingressos d’interès de les seves obligacions, fons mutuos, certificats de dipòsits (CD) i comptes de dipòsit han de pagar els impostos. Alguns tipus d'interès són totalment imposables, mentre que d'altres formes són parcialment imposables. Però, com se sap quin és?

Aquest article desglossarà els diferents tipus d'interès i la forma en què es tributa cada tipus, així com quins formularis cal informar correctament.

Compres per emportar

• Els interessos sobre bons, fons mutus, CDs i dipòsits a la demanda de 10 dòlars o més són imposables.
• Els interessos imposables es tributen igual que els ingressos ordinaris.
• Un pagador ha d’arxivar el formulari 1099-INT amb l’IRS, i enviar una còpia al destinatari el 31 de gener de cada any.
• Els ingressos per interessos s'han de documentar a la llista A & B del formulari 1040 de la declaració de l'impost.

Tipus d'ingressos d'interès

Els següents són els principals tipus d'ingressos per interessos:

• Interès de CD, bons corporatius i alguns tipus de títols d’agències governamentals
• Comptes de comprovació, estalvi o altres comptes d'interès
• Obligacions del govern dels Estats Units, només imposables a nivell federal. Els interessos dels bons municipals no estan exempts d’impostos de cap mena, tret que s’apliqui l’impost mínim alternatiu (AMT).

Les distribucions de fons monetaris es consideren generalment com a dividends i no interessos.

Com es grava l’interès imposable?

L’interès imposable regular es tributa com a ingressos ordinaris, de la mateixa manera que un compte individual de jubilació (IRA) o una distribució del pla de jubilació. Això significa que els interessos es gravaran al tipus impositiu marginal superior del contribuent.

Per exemple, si un contribuent es troba en l’interior d’impostos del 35%, tots els ingressos d’interessos seran tributats al 35%. Aquesta regla s'aplica als interessos que són completament imposables a tots els nivells i també als interessos imposables només a nivell federal.

Quines formes utilitzo?

Qualsevol pagador d’ingressos per inversió ha d’emetre un formulari 1099-INT a tots els destinataris, on es mostra l’import i el tipus d’interès pagat durant l’any. Qualsevol inversor que rep un formulari 1099-INT ha de ser capaç de transcriure la informació correctament a l'annex A & B de la seva declaració IRS Formulari 1040.

Qualsevol persona que pagui interessos de 10 dòlars o més ha d’enviar un destinatari de 1099-INT al destinatari el 31 de gener de cada any.

El formulari 1099-INT inclou diverses caixes diferents que enumeren diversos tipus d'ingressos per interessos. A continuació, es mostra una breu llista del tipus d’ingressos reportats a cada quadre:

Quadre 1: Ingressos per interessos

La quantitat d’interès regular pagada per instruments completament imposables com ara bons corporatius, fons mutuals, CDs i comptes de dipòsits de demanda.

Capsa 2: Pena de retirada anticipada

L'import total de les penalitzacions de retirada anticipada de CDs o altres valors que va pagar durant l'any. Aquest import es considera una deducció per sobre de la línia del 1040.

Capsa 3: Interès dels bons d’estalvi dels Estats Units i obligacions del tresor

Aquest número va en una línia diferent a la llista B perquè només és imposable a nivell federal. Els ingressos d'aquest quadre es separen dels ingressos de la casella 1.

Capsa 4: Retirada l’impost federal sobre la renda

L'import total de la retenció de còpia de seguretat dels ingressos per interessos. La majoria dels pagadors d’interès han de retenir impostos a un tipus del 24% si l’inversor no proporciona el seu DNI o número de Seguretat Social (SSN), o bé proporciona un número incorrecte. Aquest número s’afegeix a la quantitat de retenció del vostre empresari al 1040.

Quadre 5: Despeses d’inversió

L’import total de les despeses deduïbles relacionades amb els vostres ingressos d’inversió procedents de conductes d’inversió hipotecària d’una sola classe immobiliària (REMIC). Aquesta xifra es pot afegir a qualsevol quantitat del requadre 2 i es pot portar a la llista A com a despesa d'inversió diversa.

Quadre 6: Impost pagat a l'estranger

Qualsevol impost sobre la vostra renda per interès pagada a un país estranger. Si el país estranger té un tractat fiscal amb els Estats Units, aquest impost sol ser una deducció o un crèdit fiscal.

Capsa 7: Posesió al país o als Estats Units

L’entitat estrangera a la qual es va pagar l’impost de la casella 6.

Quadre 8: Interessos exempts d’impostos

Qualsevol interès exempt de tots els nivells d’impostos per qualsevol motiu, inclosos dividends lliures d’impostos de fons mutuals o d’altres empreses d’inversió regulades. Aquesta xifra apareix a la línia 8b del 1040.

Capsa 9: Interès de bons d’activitat privada especificada

Aquesta casella reflecteix els interessos exempts d’impostos sotmesos a AMT. Aquest import també s’inclou a la casella 8.

Cada pagador d’interessos emetrà un separat 1099-INT als seus inversors. Els inversors reportaran la totalitat dels ingressos per interessos percebuts per l'exercici a la primera part de la llista B del 1040.

La línia de fons

Hi ha moltes més regles relatives als ingressos per interessos fora de l’abast d’aquest article. Per obtenir més informació, els lectors han de consultar el seu assessor fiscal.