Interès imputat
L’IRS utilitza interessos imputats per cobrar ingressos d’impostos sobre préstecs o valors que paguen poc o cap interès. L’interès imputat és important per a bons amb descompte, com ara bons de cupó zero i altres valors venuts per sota del valor nominal i madurs a la par. L’IRS utilitza un mètode acuratiu per calcular els interessos imputats a les obligacions del Tresor i té uns tipus federals aplicables que estableixen un tipus d’interès mínim en relació amb l’interès imputat i les regles de descompte d’emissions originals.
Comprensió d’interès imputat
Es poden aplicar interessos imputats als préstecs entre familiars i amics. Per exemple, una mare presta al seu fill 50.000 dòlars sense càrrecs d’interès. La taxa aplicable a curt termini federal és del 2 per cent, de manera que el fill hauria de pagar a la seva mare 1.000 dòlars anuals per interessos. L’IRS assumeix que la mare cobra aquest import del seu fill i l’enumera a la declaració d’impostos com a ingressos d’interès encara que no va cobrar els fons.
Tarifes federals aplicables
Com que hi havia molts préstecs de baix interès o sense interessos, els IRS van establir taxes federales aplicables a través de la Llei de l’impost de 1984. L’AFR determina l’interès més baix que es pot cobrar per préstecs per sota d’un llindar d’interès específic i considera el quantitat d’ingressos potencials generats a partir del tipus d’interès com a ingrés imputat. A causa de la creació d'AFR, l'IRS pot recaptar ingressos fiscals de préstecs que, d'una altra manera, no s'imposaran.
Càlcul d’interessos imputats en una fiança de cupó zero
Quan calcula l’interès imputat sobre una obligació de cupó zero, un inversor en primer lloc determina el rendiment de l’obligació fins al venciment. Si suposem que el període de meritació és d’un any, l’inversor divideix el valor nominal de l’obligació pel preu pagat quan ell o ella el va comprar. A continuació, l’inversor augmenta el seu valor per una potència igual a una dividida pel nombre de períodes de meritació abans de la venciment del bons. L’inversor redueix el número per un i es multiplica pel nombre de períodes de meritació en un any per determinar el YTM de l’obligació de cupó zero.
Com que el preu de compra ajustat d’una obligació de cupó zero és inicialment igual al preu de compra quan s’emet, l’interès meritat obtingut en cada període de meritació s’afegeix al preu de compra ajustat. L’interès meritat és el preu de compra ajustat inicial multiplicat per YTM. Aquest valor és l’interès imputat del període.
Un exemple d’interès imputat
L’interès imputat és important per determinar els pagaments de pensions. Per exemple, quan un empleat es retira d’una empresa on ell o ella era membre d’un pla de pensions, l’empresa pot oferir al jubilat una quantitat forfetària de 500.000 dòlars destinada a ell o ella en virtut del pla, o bé pot rebre. 5.000 dòlars a l'any en beneficis. Si el tipus federal aplicable a curt termini és del 2 per cent, el jubilat ha de determinar si pot obtenir un interès millor imputat en un altre mercat, assumint la suma forfetària i comprant una rendibilitat més elevada.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.