Deduccions fiscals basades en les assegurances que poden faltar

Quan es tracta de presentar impostos, obtenir els millors rendiments no es tracta d’habilitat, sinó d’allò que saps. Malauradament, molts contribuents es perden deduccions i crèdits només perquè no en són conscients. Algunes de les deduccions més oblidades es refereixen a les despeses sanitàries, a les despeses mèdiques i a les primes d’assegurança.

En la seva majoria, la nova factura tributària de Trump –La Llei de retallades d’impostos i treballs de 2017 (TCJA )- sembla deixar de modificar la majoria de les deduccions comentades a continuació, excepte les despeses mèdiques. Seguiu llegint algunes deduccions basades en l'assegurança que podreu perdre.

Assegurança d’invalidesa

L’assegurança d’invalidesa és probablement el tipus de prima més comú que es passa per alt com a deducció d’impostos. Tanmateix, la deduïbilitat d'aquests primes és complicada. L'IRS permet als contribuents autònoms deduir "una assegurança general que paga les despeses generals que teniu durant els llargs períodes de discapacitat causats per lesions o malalties". Tanmateix, "no podeu deduir les primes d'una pòlissa que pagui per guanys per malaltia i incapacitat". Consulteu el vostre comptador o altres assessors fiscals per assegurar-se que les deduccions que realitzin compleixin els requisits d’IRS.

Si en deduïu la prima, tots els beneficis pagats de la pòlissa es consideraran ingressos imposables. Per contra, els avantatges de les pòlisses no seran imposables si no es dedueix la prima, i alguns contribuents utilitzen aquesta modalitat de manera que puguin rebre avantatges lliures d’impostos si queden incapacitats. Els avantatges també són imposables si el vostre empresari va pagar la vostra assegurança d’invalidesa, en lloc que si la vau comprar amb els vostres dòlars posteriors a l’impost. Aquí teniu un enllaç a la versió més recent de la publicació IRS 535, Despeses empresarials.

Comptes d’estalvi sanitari

Un altre avantatge fiscal relacionat amb l’assegurança que deuen tenir en compte les persones sense accés a la cobertura sanitària tradicional del grup és el compte d’estalvi sanitari, que combina un element d’estalvi avantatjós pels impostos amb una pòlissa d’assegurança mèdica altament deduïble. Totes les contribucions HSA, fins al màxim permès per la llei, són deduïbles d’impostos, fins i tot per a aquells que no es detallen, i els ingressos acumulen sense impostos. Tots els ingressos retirats del compte no tenen impostos, sempre que s’utilitzin per pagar despeses mèdiques qualificades.

Despeses mèdiques

Les úniques despeses mèdiques deduïbles han estat les que superen el 10% dels ingressos bruts ajustats (una pausa per a gent gran que ha acabat amb l’exercici 2016). Això vol dir que pocs contribuents acumulen prou factura no reemborsada en un any per poder acollir-se a la deducció. En virtut de la nova llei tributària, a partir de l’exercici fiscal 2017 (impostos vençuts el 17 d’abril de 2018), el llindar baixa fins al 7, 5% per als exercicis fiscals 2017 i 2018. A partir de l’any fiscal, el nivell torna al 10%.

Si teniu pendents de facturació mèdica substancial, podeu augmentar la vostra deducció planificant altres procediments o despeses mèdiques del mateix any, i sobretot programant el màxim possible per a l’exercici de l’exercici 2018 (impostos a venir a l’abril del 2019). El llindar inferior encara serà vigent per al 2018.

Algú amb un ingrés brut anual ajustat de 40.000 dòlars seria capaç de deduir les despeses mèdiques que no estiguin cobertes per l’assegurança mèdica superior a 3.000 dòlars durant l’exercici fiscal 2018. A partir de l’any fiscal 2019, aquest llindar s’elevaria fins als 4.000 dòlars, el seu nivell anterior. La deducció pot incloure 17.000 dòlars d’una operació de 20.000 dòlars no coberts per l’assegurança, a més d’altres despeses no reemborsades realitzades en el mateix any, com ara revisions mèdiques rutinàries, procediments dentals, tractaments quiropràctics, fins i tot lents de contacte i medicaments amb recepta.

Una única advertència: Si rebeu un xec a la companyia d’assegurances l’any següent, haureu de declarar l’import de la deducció que es va reemborsar com a ingrés l’any següent. Per exemple, si vau deduir 17.000 dòlars per operació en un any i la vostra companyia d’assegurances us va enviar un xec de 10.000 dòlars per a la cirurgia l’any següent, aquest import s’hauria de declarar com a ingrés l’any que arribi el xec. Si hi ha una possibilitat de tenir una despesa mèdica a càrrec de la companyia d’assegurances en el futur, no declareu aquesta deducció fins que no sàpigues si la companyia d’assegurances et reemborsarà. Sempre podeu enviar una declaració modificada de l’any en què haureu rebut la deducció si es denega la vostra reclamació d’assegurança.

Indemnització d’atur / compensació dels treballadors

És important distingir la indemnització per desocupació d’una agència estatal d’atur de la indemnització dels treballadors, que s’atorga als treballadors que no poden exercir les seves funcions com a resultat d’una lesió. Les prestacions per desocupació sempre són imposables, ja que es consideren un reemplaçament de la renda regular obtinguda i s’han d’informar al formulari 1040 de l’IRS. La indemnització dels treballadors mai no es pot declarar com a ingressos.

Deduccions dels treballadors autònoms

Els contribuents per compte propi i altres entitats empresarials poden deduir les primes d’assegurança relacionades amb l’empresa, incloses les primes d’assegurança mèdica i dental, així com la cobertura legal i de responsabilitat civil. L'assegurança del vehicle també es pot deduir si el contribuent elegit per reportar despeses reals i no assumeix la taxa de quilometratge normalitzada.

Assegurança de vida

Les primes d’assegurança de vida són deduïbles com a despesa relacionada amb l’empresa (si l’assegurat és un empleat o un agent corporatiu de l’empresa i la companyia no és beneficiària directa o indirecta de la pòlissa). La prestació per defunció generalment està exempta d’impostos per als propietaris de polítiques individuals. Tot i que els beneficis per defunció per als beneficiaris relacionats amb les empreses sovint també estan exempts d’impostos, hi ha algunes situacions en què la prestació de defunció per una assegurança de vida de propietat corporativa pot ser imposable. Tanmateix, els empresaris que ofereixen cobertura vitalícia als col·lectius poden deduir les primes que paguen els primers 50.000 dòlars de beneficis (per empleat), i les quantitats fins aquest límit no es comptabilitzen com a ingressos per als empleats. Les primes d’assegurança de vida també es poden deduir sovint per a la majoria de tipus de plans no qualificats, com ara una compensació diferida o bonificacions executives. Normalment, les primes es consideren una compensació per als executius clau d'acord amb les regles d'aquests plans. Tanmateix, en alguns casos, la deducció no es pot fer fins que l'empleat rebi la prestació constructivament.

Altres plans qualificatius

Els plans no qualificats no són l’únic tipus de vehicle d’estalvi per a la jubilació que es pot finançar amb primes deduïbles d’impostos: 412 (i) els plans són beneficis definits i qualificats que poden proporcionar deduccions substancials per a propietaris de petites empreses que busquen posar-se al dia. estalvi de jubilació i rebre un flux d’ingressos garantits. Aquests plans es financen exclusivament amb productes d’assegurança com ara una assegurança de vida en valor d’efectiu o contractes de renda fixa, i el propietari del pla sovint pot deduir centenars de milers de dòlars en aportacions a aquests plans cada any.

Finalment, els participants en els plans qualificats estàndard, com els plans 401 (k), poden adquirir una quantitat limitada de cobertura a termini o de permanència subjecta a restriccions específiques. Però la cobertura s'ha de considerar "incidental" segons la normativa IRS. En qualsevol tipus de pla de cotització de cotització definida, el cost de les primes de vida senceres per a cada participant ha de ser inferior al 50% de l’import de la cotització de l’empresari, més les pèrdues.

Per a cobertura a termini i universal, el límit és del 25%. Aquest és l’únic cas en què les persones poden adquirir una assegurança de vida de forma deduïble per impostos (suposant que el pla sigui un pla tradicional i no un pla Roth). Les prestacions de mort per assegurances de vida que es paguen amb plans qualificats també conserven la seva condició d’impostos i aquesta assegurança es pot utilitzar per pagar els impostos sobre els ingressos del pla que s’han de distribuir quan el participant mor.

La línia de fons

Aquest article només esmenta algunes de les deduccions i beneficis fiscals més sovint ignorats relacionats amb una assegurança per a la qual els contribuents empresarials i particulars són elegibles. Altres deduccions relacionades amb la indemnització, la producció, la depreciació dels edificis i els equipaments figuren al lloc web de l'IRS en diversos manuals d'instruccions descarregables. Per obtenir més informació, visiteu //www.irs.gov/ o consulteu el vostre assessor fiscal.