Confiança irrevocable
Una fideïtat irrevocable és un tipus de confiança on els seus termes no poden ser modificats, modificats o acabats sense el permís del beneficiari o beneficiaris designats de l’atorgant. El cedent, després d’haver transferit de forma efectiva tota la propietat d’actius en la fideïcomissària, elimina legalment tots els seus drets de propietat als actius i la fideïcomís.
Això contrasta amb una confiança revocable, que permet al cedent modificar la fideïcomesa, però per tant perd alguns beneficis com ara la protecció del creditor.
Important
Els trusts són una peça important de la planificació patrimonial i no només estan destinats als més rics.
1:40Confiança irrevocable
Com funciona una confiança irrevocable
Els motius principals per crear una confiança irrevocable són raons patrimonials i fiscals. L'avantatge d'aquest tipus de fideïcomís per als actius patrimonials és que elimina tots els incidents de propietat, i elimina efectivament els béns de confiança de la propietat imposable del cedent. També eximeix al cedent de l’obligació fiscal sobre els ingressos que generen els actius. Si bé les regles fiscals varien entre jurisdiccions, en la majoria dels casos, l’atorgant no pot rebre aquests beneficis si són administradors de la confiança. Els actius de la confiança poden incloure, però no limitats a, una empresa, actius d’inversió, efectiu i assegurances de vida.
Configurar una confiança de qualsevol tipus pot ser prou complicat que sigui necessari un advocat. Com a tal, es considera que els fideïcomissaris són un vehicle per a persones benestants i, a causa de les despeses d'advocats que requereix la seva configuració (pocs milers de dòlars o més), això pot ser cert. Tanmateix, els trusts tenen un lloc en la planificació del patrimoni i el llegat per a individus de mitjans més modestos. Per exemple, quan un creador de confiança no confia en un beneficiari per rebre una gran quantitat de diners sense regles, cap pla de desemborsament o consideració del seu ús.
Els fideicomisos irrevocables són especialment útils per a persones que treballen en professions que poden fer-les vulnerables a plets, com ara metges o advocats. Una vegada que la propietat es transfereix a una fiducia, és propietat de la confiança per beneficiar els beneficiaris nomenats. Per tant, està fora de perill de judicis i creditors, ja que la confiança no serà part en cap demanda.
La confiança irrevocable d'avui inclou moltes disposicions que no es trobaven habitualment en versions anteriors d'aquests instruments. Aquestes addicions permeten una flexibilitat molt més gran en la gestió de la confiança i la distribució d’actius. Disposicions com ara la decantació, que permet traslladar una confiança a una confiança més nova que tingui disposicions més modernes o avantatjoses poden assegurar que els actius de confiança es gestionaran eficaçment ara i en el futur. Altres funcions que permeten canviar el seu estat de domicili poden confiar estalvis fiscals addicionals o altres avantatges.
Compres per emportar
- Una fideïtat irrevocable és un tipus de confiança on els seus termes no poden ser modificats, modificats o acabats sense el permís del beneficiari o beneficiaris designats de l’atorgant.
- El cedent, després d’haver transferit de forma efectiva tota la propietat d’actius en la fideïcomissària, elimina legalment tots els seus drets de propietat als actius i la fideïcomís.
- Els trusts irrevocables no es poden modificar després que es crein o, almenys, molt difícils de modificar.
- Els fideicomisos irrevocables ofereixen avantatges de protecció fiscal que els fideis revocables no.
Tipus de confiança irrevocables
Els fideicomisos irrevocables es diferencien en dues formes: els trusts vius i els fets testamentaris.
Una confiança viva, també coneguda com a confiança "inter vivos" (llatí per a "entre els vius"), és originària i finançada per un individu durant la seva vida. Alguns exemples de confiança viva són:
- Confiança d'assegurança de vida irrevocable
- Confiança de renda concedida (GRAT), confiança d'accés per a tota la vida del cònjuge (SLAT) i fideicomís de residència personal qualificat (QPRT) (tot tipus de fideïcomissaris de cobertura de tota la vida)
- La confiança de renda caritativa i la confiança de caritat (ambdues formes de fideïcomís benèfic)
Per contra, les fideïcomisses testamentàries són irrevocables pel disseny ja que es creen després de la mort del seu creador. Es financen amb la propietat del difunt segons els termes de la seva voluntat. L’única manera de fer canvis a una confiança testamentària (o cancel·lar-la) és alterar la voluntat del creador de la confiança abans de morir.
Conceptes bàsics irrevocables de confiança
Una confiança irrevocable té un cedent, un fideïcomissari i un beneficiari o beneficiaris. Un cop el cedent posa un actiu en una confiança irrevocable, és un regal per a la fideïcomissió i el cedent no el pot revocar. El cedent pot dictar els termes, les regles i els usos dels béns de confiança amb el consentiment del fideïcomissari i del beneficiari.
Els fideicomisos irrevocables poden tenir moltes aplicacions en la planificació de la preservació i distribució d’una finca, incloses:
- Aprofitar l'exempció fiscal i eliminar els béns imposables de la propietat. La propietat transferida a un fideïcomís de vida irrevocable no compta amb el valor brut d’una finca. Aquests fideïcomissaris poden ser especialment útils per reduir l’obligació fiscal de finques molt grans.
- Per evitar que els beneficiaris utilitzin malament els actius, ja que l’atorgant pot establir condicions per a la seva distribució.
- Per regalar els béns, la propietat conserva els ingressos dels actius.
- Eliminar els béns apreciables de la propietat, proporcionant als beneficiaris una base progressiva en la valoració dels actius amb finalitats fiscals.
- Donar una residència principal als nens sota normes fiscals més favorables.
- Allotjar una pòlissa d’assegurança de vida que eliminaria efectivament el producte mortal de la finca.
- Esgotar la propietat pròpia per assegurar l’elegibilitat per a les prestacions governamentals, com els ingressos de la Seguretat Social i Medicaid (per a l’atenció de la llar d’ancians). Aquests fideïcomissaris també es poden utilitzar per ajudar a obtenir beneficis i tenir cura d’un fill amb necessitats especials, impedint la desqualificació.
Una confiança irrevocable és una disposició legal més complexa que una confiança revocable. Com que hi pot haver un impost sobre la renda corrent i implicacions futures d’impost sobre béns immobles quan s’utilitzi una confiança irrevocable, busqueu l’orientació del fiscal o del fiscal.
Trusts irrevocables vs. Trusts revocables
Els trusts revocables poden ser modificats o cancel·lats en qualsevol moment, sempre que el seu creador sigui mentalment competent. Ofereixen l’avantatge de permetre al seu creador cancel·lar-les i reclamar la propietat de la confiança en qualsevol moment abans de la mort. Tanmateix, aquests fideïcomissaris no ofereixen la mateixa protecció contra accions legals o impostos patrimonials que els fideïcomisses irrevocables.
Quan s’utilitzin trusts revocables, les entitats governamentals consideraran que qualsevol propietat en una propietat encara pertany al creador de la confiança i, per tant, pot ser inclosa en la seva propietat amb finalitats fiscals o quan es beneficiï per a beneficis governamentals. Una vegada que el creador de la confiança revoca, la confiança es fa irrevocable.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.