Publicació IRS 939
La publicació 939 del servei d’ingressos interns, Regla general de pensions i anualitats, també anomenada Publicació IRS 939, és un document publicat per l’IRS que proporciona orientacions sobre com els contribuents han de tractar els ingressos de les pensions i les anualitats mitjançant la Regla general.
Comprensió de la publicació 939 de l’IRS
La publicació 939 de l’IRS explica un mètode per tributar la renda de pensions i anualitats. L’IRS divideix els ingressos mensuals per pensions i anualitats en dues parts: una part lliure d’impostos formada pels diners que va aportar la persona i una part imposable que representa el rendiment positiu de la inversió. La Regla General, detallada a la publicació 939 de l’IRS, és un dels dos mètodes utilitzats per calcular la part lliure d’impostos d’una pensió o anualitat. L'altre mètode és el mètode simplificat, que es troba recollit a la publicació IRS 575.
El 2013, l’IRS va començar a tractar els pagaments d’una anualitat en un pla no qualificat com a ingressos nets d’inversions. Aquesta modificació significa que els contribuents han d’utilitzar el formulari 8960, Impost sobre la renda neta d’inversions: estaments i fideïcomissaris individuals per determinar el seu impost net sobre la renda de les inversions.
Qui ha d’utilitzar la publicació 939 de l’IRS
Els contribuents han d’utilitzar la Regla general si reben ingressos d’un pla no qualificat, o un pla que no compleix els requisits del Codi d’ingressos interns per rebre els beneficis fiscals d’un pla qualificat. Un pla no qualificat podria incloure un pla d'empleats no qualificat o una renda privada o comercial. La Regla General també s'aplica als plans qualificats si la data d'inici de les rendes es troba entre l'1 de juliol de 1986 i el 19 de novembre de 1996, i el contribuent no es qualifica o no va triar el mètode simplificat. La publicació 939 de l’IRS inclou alguns escenaris addicionals en els quals la Regla general pot aplicar-se als plans qualificats. Els contribuents haurien d’utilitzar el mètode simplificat en lloc de la regla general si tenen plans qualificats inclosos plans d’empleats qualificats, anualitats d’empleats qualificats i anualitats o contractes protegits d’impostos.
Temes no coberts per la publicació 939 de l’IRS
La publicació IRS 939 no cobreix els ingressos de comptes d’assegurança de vida o de comptes individuals de retir, també anomenats IRA, i no proporciona informació específica sobre com utilitzar el Mètode simplificat. La publicació 57 de l’IRS, que cobreix el mètode simplificat, inclou informació sobre les quantitats rebudes d’un pla de pensions o plans d’anualitats qualificats que no són periòdics, com ara desinversions, distribucions de quantitats globals que es tracten com a guanys de capital i distribucions anticipades o en excés.
L’IRS recomana consultar altres publicacions per obtenir més informació sobre com tractar els ingressos de jubilació amb finalitats fiscals. Algunes de les publicacions IRS suggerides inclouen la publicació IRS 524 Crèdit per a gent gran o amb discapacitat, publicació IRS 571 Plans anuals protegits per impostos (403 (b) plans) i publicació IRS 590 arranjaments individuals de jubilació.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.