Intercanvi de tipus semblant
Un intercanvi de tipus semblant, de vegades denominat com un intercanvi de tipus semblant, és una transacció diferida per impostos que permet la disposició d’un actiu i l’adquisició d’un altre actiu similar sense generar una plusvàlua obligació tributària de la venda del primer actiu.
Fins al pas de la legislació fiscal el desembre del 2017, això podria haver inclòs l’intercanvi d’un negoci per un altre —o d’una peça de propietat material, com ara obres d’art o equipament pesat, per una altra—. Després del 2017, un intercanvi de tipus similar només s'aplica a l'intercanvi d'una propietat empresarial o d'inversió immobiliària per una altra propietat.
Compres per emportar
- Un intercanvi de tipus similar s'utilitza quan algú vol vendre un actiu i adquirir-ne un de similar, evitant l'impost sobre guanys de capital.
- Els intercanvis de tipus similar són fortament supervisats per l’IRS i requereixen la comptabilitat precisa per assegurar-se que no hi hagi cap penalització fiscal.
- Els venedors experimentats poden utilitzar aquest tipus d’intercanvi per diferir altres tipus específics d’avantatges, com ara la depreciació.
Com funciona un intercanvi de tipus semblant
Quan una propietat comercial o propietat d'inversió es ven per obtenir beneficis, l'inversor ha de pagar un impost sobre les plusvàlues sobre el benefici obtingut. Totes les plusvàlues s’imposen a la taxa de guanys de capital a curt termini entre el 10% i el 37% per a beneficis realitzats en una venda dins d’un any o a la taxa a llarg termini que se situa entre el 10% i el 20% als beneficis realitzats en una venda després. un any de la data de compra inicial.
Un intercanvi de tipus similar també es coneix com un intercanvi de 1031 o un intercanvi de Starker.
Tanmateix, la secció 1031 del Codi del producte intern (IRC) eximeix a un inversor de realitzar un pagament d’impostos sobre un guany si els ingressos de la venda o disposició de la propietat es reinverteixen en una propietat similar d’igual o major valor com a part d’una qualificació intercanvi semblant. Tots els béns immobles, llevat de la pròpia residència personal, es consideren similars a qualsevol altre immoble. Generalment, qualsevol propietat immobiliària de propietat per a ús productiu en el comerç o negoci o per a la seva inversió es qualifica per a un intercanvi de tipus similar.
Un contribuent que vengui una propietat d’inversió i en compra una altra dins d’un termini establert no haurà de pagar impost a la primera disposició. Hauran de pagar impost a la venda o eliminació de la segona propietat, tret que es faci un altre canvi de tipus similar, en aquest cas, es tornarà a ajornar el pagament de l’impost.
Hi ha diverses consideracions importants a tenir en compte amb un intercanvi semblant per assegurar-se que no es crea un passiu fiscal a la venda del primer actiu:
- L'actiu que es ven ha de ser una propietat d'inversió i no pot ser una residència personal.
- L'actiu que es compra amb els ingressos ha de ser semblant al de l'acte venent.
- Els ingressos de la venda s’han d’utilitzar per adquirir l’altre actiu dins dels 180 dies posteriors a la venda del primer actiu, tot i que heu d’identificar la propietat o actiu que estigueu comprant en el bescanvi similar dins dels 45 dies posteriors a la venda.
Hi ha algunes limitacions en la quantitat de guany patrimonial diferida per impostos, de manera que assegureu-vos que reviseu les darreres normes fiscals abans de continuar amb un canvi de tipus similar.
Consideracions especials
A més dels avantatges d’ajornament d’impostos, una borsa d’intercanvi permet al venedor diferir la recuperació de la seva depreciació: el guany rebut per la venda d’immobles de capital amortitzables que s’han de reportar com a ingressos amb finalitats d’impost sobre la renda. Un contribuent també pot evitar impostos estatals en borses de tipus similar.
Per exemple, alguns estats exigeixen que un comprador o un venedor pagui impostos sobre la renda de l'estat quan es ven una propietat, coneguda com a retenció obligatòria de l'estat. Tanmateix, les propietats transferides en un intercanvi de tipus similar poden rebre una exempció. Per reclamar l'exempció, el contribuent haurà de signar un formulari d'exempció o certificat proporcionat per l'estat. Alguns estats exigeixen al venedor que presenti l'exempció 20 dies abans del tancament, mentre que altres estats poden permetre que el formulari d'exempció es presenti al tancament.
Exemple real d’intercanvi de tipus semblant
Un intercanvi de tipus similar és ideal per a un propietari que busqui vendre el seu negoci i invertir en un altre o un inversor immobiliari que desitgi vendre un immoble de lloguer i comprar-ne un de similar. Cal presentar un formulari 8824 al Servei d’Impostos Interns (IRS) detallant els termes de l’acord. El guany es reconeix perquè el rebut —efectiu, passiu o una altra propietat que no és similar i que es dóna o es rep en un intercanvi de tipus similar— es va rebre al Formulari 8949, a la Plaça D (Formulari 1040) o al Formulari 4797, com aplicable. Si s’ha de recuperar la depreciació, es pot haver de registrar aquest benefici reconegut com a ingrés ordinari.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.