Definició del tipus d'impost marginal
Una taxa d'impost marginal és la taxa a la qual s'imposa un impost sobre un dòlar de renda addicional. Als Estats Units, el tipus d’impost marginal federal per a una persona augmentarà a mesura que augmenti la renda. Aquest mètode d'imposició, anomenat fiscalitat progressiva, té com a objectiu imposar les persones en funció del seu benefici, i els guanyadors de baixos ingressos tributen a una taxa inferior a les persones amb ingressos més alts. Si bé molts creuen que aquest és el mètode fiscal més equitatiu, molts altres creuen que això descoratja la inversió empresarial eliminant l’incentiu per treballar més.
Compres per emportar
- El tipus d'impost marginal és el tipus d'impost pagat sobre el proper dòlar de renda.
- Segons el mètode progressiu d’impost sobre la renda utilitzat per l’impost sobre la renda federal als Estats Units, la taxa d’impost marginal augmenta a mesura que augmenta la renda.
- Els tipus d'impostos marginals estan separats per nivells d'ingressos en set parèntesis.
Comprensió del tipus d'impost marginal
Sota un tipus d'impost marginal, els contribuents se solen dividir en parèntesis o intervals, que determinen la taxa aplicada als ingressos imposables de la tributació. A mesura que augmentin els ingressos, el que es guanya serà gravat a una taxa més elevada que el primer dòlar obtingut. En altres paraules, el primer dòlar obtingut s’imposarà al tipus de la part inferior d’impostos, l’últim dòlar obtingut s’imposarà al tipus de parèntesi més elevat d’aquest ingrés total i tots els diners que s’entrebanquen tributaran al ritme. per a l’interval.
Les noves taxes legals poden canviar els tipus d'impostos marginals. Els tipus d'impostos marginals actuals van entrar en vigor als Estats Units a partir de l'1 de gener de 2018, amb el pas de la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Segons la llei anterior, els set claudàtors eren del 10 per cent, el 15 per cent, el 25 per cent, el 28 per cent, el 33 per cent, el 35 per cent i el 39, 6 per cent. El nou pla, firmat en llei pel president Donald Trump el desembre del 2017, manté la estructura entre set. No obstant això, es van ajustar els tipus d'impostos i els nivells d'ingressos. Sota el TCJA, les noves tarifes són del 10 per cent, 12 per cent, 22 per cent, 24 per cent, 32 per cent, 35 per cent i 37 per cent.
Exemple de tipus d'impostos marginals
Les taules següents mostren les taxes i nivells d’ingressos per a cada tipus d’arxiu del 2019: filla d’un sol matrimoni, casada i caps de família.
| Valorar | Per a solters amb ingressos imposables | Per a casats presentats conjuntament amb ingressos imposables superiors | Per a caps de llar amb ingressos imposables superiors |
| 10% | 0 dòlars | 0 dòlars | 0 dòlars |
| 12% | 9.700 dòlars | 19.400 dòlars | 13.850 dòlars |
| 22% | 39.475 dòlars | 78.950 dòlars | 52.850 dòlars |
| 24% | 84.200 dòlars | 168.400 dòlars | 84.200 dòlars |
| 32% | 160.725 dòlars | 321.450 dòlars | 160.000 dòlars |
| 35% | 204.100 dòlars | 408.200 dòlars | 204.100 dòlars |
| 37% | 510.300 dòlars | 612.350 dòlars | 510.300 dòlars |
Les persones que obtenen la quantitat més baixa d’ingressos se situen a la franja d’impostos marginal més baixa, mentre que les persones amb guanys més altes se situen en claudàmits d’impostos de tipus marginal més alt. Tanmateix, l’interès marginal d’impost en què recau un individu no determina com s’imposa l’impost de la totalitat dels ingressos. En canvi, els impostos sobre la renda es valoren a nivell progressiu. Cada parèntesi té un ventall de valors d’ingressos que s’imposen a un ritme determinat.
Així doncs, segons el nou pla, si un contribuent individual guanyava 150.000 dòlars en ingressos, hauria de tenir els següents impostos sobre la renda per al 2019, tal com es mostra a continuació:
Parèntesi del 10%: (9.700 $ - 0 $) x 10% = 970, 00 $
Bracket 12%: (39.475 dòlars - 9.700 dòlars) x 12% = 3.573, 00 dòlars
Parèntesi del 22%: (84.200 $ - 39.475 $) x 22% = 9.839, 50 dòlars
24% de bracket: (150.000 dòlars - 84.200 dòlars) x 24% = 15.792, 00 dòlars
32% de bracket: no aplicable
35% Bracket: No aplicable
37% Bracket: No aplicable
Si sumes aquestes, l’obligació fiscal íntegra d’aquest individu seria de 30.174, 50 dòlars o un tipus impositiu efectiu del 20, 1% (30.174, 50 $ / 150.000 $).
Les set taxes impositives marginals dels claudàtors es mantenen constants, independentment de l'estat de presentació d'una persona. No obstant això, els dòlars varien en què es grava la renda a cada tipus de canvi, depenent de si el registrador és una sola persona, un secretari casat o un responsable de la casa. A més, degut a una disposició del codi tributari a què es fa referència com a indexació, el rang en dòlars de cada corrent fiscal generalment augmenta anualment per tenir en compte la inflació.
Taxa tributària marginal vs. tipus impositiu pla
L’altre tipus d’impost és el tipus d’impost pla, que alguns estats implementen per a l’impost sobre la renda estatal. En aquest cas, les persones no es tributen en una escala (com el tipus d'impost marginal), sinó en forma fixa. Això vol dir que, independentment del nivell d’ingressos, tothom cobra la mateixa tarifa. La majoria dels sistemes que utilitzen un tipus d’impost pla no permeten deduccions i es veuen en països amb una economia a l’alça. Els que donen suport a aquest tipus de sistema tributari ho diuen just, dient que tributa a totes les persones i empreses al mateix ritme.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.