Crèdit fiscal no reemborsable
Un crèdit fiscal no reemborsable és un crèdit fiscal que només pot reduir a zero la responsabilitat del contribuent. El contribuent perdrà qualsevol quantitat que quedi del crèdit.
A un crèdit no reemborsable també es pot denominar un crèdit tributable malgastable, que es pot contrastar amb els crèdits tributaris reemborsables.
Compres per emportar
- Un crèdit fiscal no reemborsable és un tipus de desgravació per impostos sobre la renda que redueix el dòlar de la renda imposable pel dòlar.
- Un crèdit d’impostos no reemborsables només pot reduir els ingressos imposables fins a zero i no generarà cap devolució d’impostos en el cas que el crèdit potencial superi els ingressos imposables (com ho faria un crèdit reemborsable).
- Entre els exemples dels EUA es troba el crèdit d’impostos estrangers, el crèdit d’interès hipotecari i l’atenció a fills o dependents, entre d’altres.
Com funcionen els crèdits impositius no reemborsables
El govern ofereix certes reduccions d’impostos en forma de crèdits d’impostos per reduir l’obligació tributària dels seus contribuents. S’aplica un crèdit tributari a la quantitat d’impost que deu el contribuent després de realitzar totes les deduccions dels seus ingressos imposables, i aquest crèdit redueix la factura impositiva total d’un dòlar individual a dòlar. Si una persona deu 3.000 dòlars al govern i és elegible per obtenir un crèdit fiscal de 1.100 dòlars, només haurà de pagar 1.900 dòlars un cop aplicat el crèdit.
Els crèdits fiscals són més favorables que les deduccions fiscals o exempcions, ja que els crèdits tributaris redueixen el dòlar de responsabilitat fiscal pel dòlar. Si bé una deducció o exempció encara redueix l’obligació tributària final, només ho fan dins del tipus impositiu marginal d’un individu. Per exemple, una persona amb un 22% d’impostos estalviaria 0, 22 dòlars per cada dòlar d’impost marginal deduït. Tanmateix, un crèdit reduiria l’obligació tributària a la totalitat d’1 dòlars.
2:32Deduccions fiscals Vs. Crèdits fiscals
Un crèdit fiscal pot ser reemborsable o no reemborsable. Un crèdit tributari reemborsable sol produir una revisió de devolució si el crèdit tributari és superior a l’obligació fiscal total de l’individu. Un contribuent que apliqui un crèdit fiscal de 3.400 dòlars a la seva factura tributària de 3.000 dòlars tindrà la seva factura reduïda a zero i la part restant del crèdit, és a dir, 400 dòlars, li serà retornada.
D'altra banda, un crèdit tributari no reemborsable no produeix cap devolució al contribuent, ja que només reduirà l'impost que devia ser zero. Seguint l’exemple anterior, si el crèdit d’impost de 3.400 dòlars no era reemborsable, la persona no deurà res al govern, però també perdrà l’import de 400 dòlars que queda després d’aplicar el crèdit.
A diferència de la deducció fiscal, un crèdit fiscal redueix la quantitat d'impostos que deu, dòlar per dòlar.
Exemples de crèdits impositius no reemborsables
Els crèdits impositius més reclamats no són reemborsables. Uns exemples inclouen:
- Crèdit d’estalvi
- Crèdit d'aprenentatge al llarg de la vida (LLC)
- Crèdit d’adopció
- Crèdit d’atenció infantil i dependent
- Crèdit fiscal exterior (FTC)
- Crèdit per impost d’interès hipotecari
- Crèdit de gent gran i discapacitat
- Crèdit de propietat d’eficiència energètica residencial
- Crèdit comercial general (GBC)
- Crèdit de vehicle alternatiu
- Crèdit als titulars d’obligacions fiscals
Alguns crèdits impositius no reemborsables, com ara el crèdit general per a negocis i el crèdit d’impostos estrangers, permeten als contribuents portar qualsevol quantitat no utilitzada en els propers exercicis. No obstant això, hi ha límits de temps aplicats a les regles de transferència. Per exemple, mentre que les porcions no utilitzades del GBC es poden transmetre fins a 20 anys, una persona només pot transportar quantitats no utilitzades de FTC fins a cinc anys.
Pros i contres de crèdits no reemborsables
Un contribuent que tingui crèdits d’impostos tant reemborsables com no reemborsables pot maximitzar el seu potencial total de crèdit si calcula els seus crèdits no reemborsables abans d’aplicar els seus crèdits reemborsables qualificats. Els crèdits d’impostos no reemborsables s’han d’utilitzar primer per minimitzar els impostos deguts. Només després s’haurien d’aplicar els crèdits d’impostos reemborsables per reduir l’import minimitzat encara més, de manera que, si baixa de zero, si l’obligació tributària esdevé negativa, l’individu rebrà un xec de reemborsament de l’import total inferior a zero.
Si presenta els seus impostos per ordre invers, utilitzarà tot el seu crèdit reemborsable i el no reemborsable només reduirà el seu impost a zero, ni més ni menys.
Tanmateix, els crèdits impositius no reemborsables poden tenir un impacte negatiu sobre els contribuents amb rendes baixes, ja que sovint no poden utilitzar tota la quantitat del crèdit. Els crèdits d’impostos no reemborsables només són vàlids l’any de presentació, caducen després de la presentació de la devolució i no es podran transferir en exercicis futurs. A partir de l'any fiscal 2019, alguns exemples específics de crèdits impositius no reemborsables inclouen crèdits per adopció, crèdit per a cura de fills i persones a càrrec, crèdit fiscal de l'estalviador per finançar comptes de jubilació i crèdit d'interès hipotecari.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.