Formulari 5329 del Pla de Jubilació

En la majoria dels casos, l’única manera de rebre un tractament fiscal adequat per als vostres ingressos, inclosos els ingressos que rebeu com a distribució del vostre pla de jubilació o compte d’estalvi d’ensenyament (ESA), és mitjançant l’enviament dels formularis adequats. De fet, el fet de no presentar el formulari adequat pot comportar que pagueu més impostos del que degueu o de l'IRS una penalització especial per a la qual estigueu exempts.

Formulari 53 IRS

El formulari 5329, titulat "Impostos addicionals sobre els plans de jubilació qualificats (inclosos els IRA) i altres comptes favorables per impostos", es presenta quan una persona amb un pla de jubilació o una ESA necessita indicar si deuen l'IRS el 10% de distribució anticipada o un altre. pena. A continuació es mostren algunes transaccions que poden requerir la presentació del formulari 5329.

Distribucions primerenques

La persona que rep una distribució del seu compte de jubilació abans de complir els 59 anys i deu l'IRS amb una penalització de distribució anticipada (impost addicional) del 10% de l'import distribuït, tret que s'apliqui una excepció. Generalment, l’emissor (l’IRA o el custode de l’ESA o l’administrador de pla qualificat) indicarà al formulari 1099-R (utilitzat per a plans i IRAs qualificats) o al formulari 1099-Q (utilitzat per a comptes d’estalvi d’educació i 529 plans) si la quantitat distribuïda és exempts de la pena de distribució anticipada. Si s'aplica una excepció a la penalització de distribució anticipada, l'emissor l'ha de prendre nota a la casella 7 del formulari 1099-R.

De vegades, per diversos motius, l’emissor pot no fer la indicació adequada al formulari. Dir, per exemple, que un individu va rebre distribucions mitjançant un programa de pagament periòdic (SEPP) substancialment igual de l’IRA. Tanmateix, en lloc d'utilitzar el codi 2 al requadre 7 del formulari 1099-R, l'emissor va utilitzar el codi 1, que significa que no s'aplica cap excepció. Això podria fer que l'IRS cregués que la quantitat reportada en el formulari 1099-R no forma part del SEPP; En conseqüència, sembla que l’individu ha violat el programa SEPP i ara deu les penalitzacions d’IRS més els interessos sobre totes les distribucions passades que es van produir com a part del SEPP. Afortunadament, l’individu és capaç de corregir aquest error mitjançant l’enviament del formulari 5329.

A continuació, es mostren algunes de les altres circumstàncies que requereixen que el contribuent individual presenti el formulari 5329:

• L’individu rep una distribució del pla de jubilació que compleix una excepció a la pena de distribució anticipada, però l’excepció no s’indica al formulari 1099-R. L'individu ha de completar la part l del formulari 5329.
• L’individu rep una distribució del seu compte de jubilació que no compleix cap excepció de la sanció. Tanmateix, l’emissor indica erròniament que s’aplica una excepció. L'individu ha de completar la part l del formulari 5329.
• L’individu rep una distribució d’un compte d’estalvi d’educació (ESA). Tanmateix, l’import no es va destinar a despeses d’educació elegibles i l’individu no satisfà una excepció de la pena de distribució anticipada. L'individu ha de completar la part 2 del formulari 5329.

Nota: En el cas dels IRA Roth, el formulari 5329 pot necessitar ser coordinat amb el formulari 8606 per determinar la quantitat de distribució sotmesa a la penalització de distribució anticipada.

Sanció per aportació excessiva

Un individu pot contribuir amb un percentatge inferior al 100% de la compensació elegible o 5.500 dòlars (6.500 dòlars si almenys 50 anys a final d’any) a un IRA dels anys fiscals 2017 i 2018. En el cas dels ESA, la contribució es limita a 2.000 dòlars anuals per a cada beneficiari (propietari de l'ESA). Les contribucions que excedeixin aquests imports s’han de suprimir del compte fins a la data límit de presentació d’impostos (més extensions) dels IRA i al 30 de juny de l’any següent per a les AEV. L'import que no se suprimeixi en aquest termini pot estar subjecte a un impost especial sobre el 6% per a cada any. La secció aplicable del formulari 5329 es determina segons el tipus de compte: per a les IRA tradicionals, s'ha de completar la part 3; per a IRAs Roth, part 4; i per a les ESA, caldrà completar la part 5.

L’impostos especials del 6% també es pot aplicar als rebuts no elegibles, a les transferències inelegibles i a les contribucions de SEP excessives, tret que es corregeixin de forma oportuna.

Pena d'excés d'acumulació

El propietari d'un compte de jubilació ha de començar a prendre els imports mínims de distribució (RMD) dels seus comptes de jubilació per la data d'inici requerida i per a cada any següent. El fet d’eliminar l’import de la RMD provocarà que la persona que deu a l’IRS una penalització d’acumulació excessiva, que és el 50% de l’import necessari per complir el requisit de RMD.

Per exemple, si el vostre RMD del vostre IRA tradicional és de 5.000 dòlars per l’any i només distribuïu 2.000 dòlars abans de la data límit, haureu de pagar a l’IRS una penalització d’acumulació de 1.500 dòlars, que és el 50% dels 3.000 dòlars que haureu de distribuir. Aleshores, heu d'omplir la part Vlll del formulari 5329 per declarar la pena. Aquesta regla s'aplica als IRA tradicionals, SEP i IRA, plans qualificats, 403 (b) plans i 457 plans elegibles.

Nota: Segons les instruccions per presentar el formulari 5329, l'IRS pot renunciar a aquest impost per a les persones que puguin demostrar que la deficiència es va deure a un error raonable i que estan prenent les mesures adequades per solucionar la deficiència. Una persona que cregui que es qualifica per a aquest alleujament hauria de consultar amb el seu professional fiscal per obtenir ajuda per sol·licitar la renúncia a l’IRS.

Pagament de penalitzacions i formularis de presentació

El custode o administrador de l'IRA no pot pagar la pena en nom seu. Per tant, quan envieu una sol·licitud de distribució, haureu de triar la retenció de quantitats només per impostos estatals i federals, si s’escau. Les penalitzacions s’han de pagar directament a l’IRS, i normalment s’inclouen a la declaració d’impost o als formularis d’impostos aplicables.

Aquests formularis han de ser presentats a la data de venciment de la persona per presentar la declaració de l'impost, incloses les pròrrogues. Si s’està presentant el formulari d’un exercici fiscal anterior, s’ha d’utilitzar el formulari aplicable a l’exercici fiscal. Si no s’utilitza el formulari de l’exercici fiscal aplicable, es pot aplicar la sanció a l’exercici equivocat.

Una part important del procés de presentació d’impostos és l’ompliment i l’enviament adequat dels formularis aplicables. Les persones físiques han de consultar amb el seu professional fiscal per obtenir ajuda per emplenar i presentar els formularis adequats.

La línia de fons

No voleu pagar a l’IRS més impostos ni penalitzacions de les que deveu ni voleu que l’IRS determini que no heu pagat penalitzacions, cosa que significa que haurà de pagar interessos sobre la quantitat que degueu. Comprendre quan cal presentar el formulari 5329 és un pas fonamental per assegurar-se que compleix les seves obligacions fiscals. Assegureu-vos de llegir les instruccions i poseu-vos en contacte amb el vostre professional fiscal si tingueu qualsevol pregunta sobre com presentar el formulari.