Normes de risc

Les normes de risc són les lleis fiscals que limiten la quantitat de pèrdues que pot reclamar un inversor (com ara un soci limitat). Només es pot deduir la quantitat realment en risc.

Incomplir les normes de risc

Es poden deduir les pèrdues derivades d’una inversió empresarial per reduir l’obligació tributària d’una entitat. Per tal de deduir les pèrdues, el codi tributari estipula que l’inversor ha de tenir risc en la inversió. Un inversor que no té cap risc o risc limitat en el negoci està limitat en la quantitat de deducció que pugui reclamar al seu retorn. Per exemple, suposem que un individu inverteix 15.000 dòlars en un negoci que creix fum després d’un parell d’anys. El seu risc en la inversió, 15.000 dòlars, es pot reconèixer com a pèrdua en la declaració d’impostos. Si la persona recau en el 24% de l’impost ordinari sobre la renda a nivell federal i el 6% a nivell estatal, pot reduir la seva obligació tributària en (24% + 6%) x 15.000 $ = 4.500 $.

Per assegurar-se que les pèrdues reclamades a les rendibilitats són vàlides, es van crear regles de risc i afegir-se a la secció 465 del Codi del producte intern (IRC). Les regles de risc són regles especials que impedeixen als inversors escriure més de la quantitat que han invertit en un negoci, generalment una entitat de flux. Les empreses estructurades com a fluxos fluvials inclouen corporacions S, societats, societats de responsabilitat limitada, trusts i estaments. Les regles de risc limiten les deduccions a la quantitat de diners que el contribuent tenia en risc al final de l'exercici en qualsevol activitat per a la qual el contribuent no fos participant important.

Un contribuent només pot deduir quantitats fins a les limitacions de risc en un any fiscal determinat. Qualsevol part no utilitzada de pèrdues es pot reconduir fins que el contribuent tingui uns ingressos de risc prou positius com per permetre la deducció. Per exemple, suposem que un inversor inverteix 15.000 dòlars en unitats de capitalitat limitada o unitats de PL. L'inversor comparteix els beneficis o les pèrdues del negoci proporcionalment amb altres socis i propietaris, tal com és característic per invertir en entitats de flux. Suposem que el negoci va a la baixa, i que la part de l’inversor de la pèrdua produïda és de 19.000 dòlars. Com que només pot deduir la seva inversió inicial el primer any, tindrà un excés de pèrdua que se suspèn i es reportarà. El seu excés de pèrdua és la seva participació en la pèrdua de la societat limitada menys la seva inversió inicial, és a dir, 4.000 dòlars. Si va invertir més diners en la inversió l'any següent, diguem-ne 10.000 dòlars, el seu límit de risc serà de 6.000 dòlars, perquè la pèrdua suspesa es restarà a la inversió addicional.

Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.

Termes relacionats

Comprensió de les unitats de societat limitada (LPU) Una unitat de societat limitada (LPU) és una unitat de propietat en una societat anònima, o societat limitada (MLP). més Lliure de risc, lliure d’impostos: és una participació màxima - MLP real? Una societat anònima (MLP) és una empresa comercial que existeix en forma de societat anònima. Combina els beneficis fiscals d’una associació amb la liquiditat d’una empresa pública. més Normes de pèrdua d’activitats passives Les regles de pèrdua d’activitats passives són un conjunt de regles de l’IRS que prohibeixen l’ús de pèrdues passives per compensar ingressos obtinguts o ordinaris. més Pèrdua suspesa Una pèrdua suspesa és una pèrdua de capital que no es pot realitzar en un exercici determinat a causa de les limitacions d’activitat passiva. més Responsabilitat Limitada: El que cal conèixer La responsabilitat limitada és un tipus de responsabilitat que no excedeix la quantitat invertida en una societat associada o en societat de responsabilitat limitada. més Comprensió dels socis limitats Un soci limitat és propietari d'una empresa la responsabilitat dels deutes de l'empresa no pot excedir la quantitat invertida en l'empresa. més Enllaços de socis