Formulari SEC N-CSR
El formulari SEC N-CSR és un formulari que una empresa d’inversions de gestió registrada completa i envia a la Comissió de Valors i Canvi (SEC) després de la transmissió d’informes anuals i semestrals als accionistes. La companyia haurà de presentar aquest formulari en el termini de 10 dies després d’enviar aquests informes als accionistes.
Forma N-CSR
La secció 30 de la Llei de les empreses d'inversió de 1940 i les seccions 13 i 15 (d) de la Llei de borsa de valors de 1934 cobreixen els requisits de presentació del formulari N-CSR. (Aquestes són les seccions que requereixen que les empreses i els trusts d'inversió presentin informes semestrals i anuals a la SEC i als accionistes.)
Les empreses han de presentar el formulari N-CSR de forma electrònica, tret que presentin una exempció de problemes. Les empreses també han de signar formularis i incloure informació addicional segons sigui necessari, incloses (però no limitades a):
- Una còpia de l’informe als accionistes
- Una còpia del codi ètic de l'empresa
- El nom de l'expert financer del comitè d'auditoria de l'empresa
- Presentació de les taxes i serveis principals dels comptables dels dos exercicis anteriors
- Divulgació dels inscrits registrats o motiu d'exempció del comitè d'auditoria
- Manteniments de seguretat de l'empresa
- Divulgació de polítiques de vot per representant
Segons la SEC, aquest formulari s’entén com a guia per preparar un informe més gran (no simplement un formulari en blanc que s’ha d’emplenar). A més, les instruccions generals del formulari no s’han d’arxivar a l’informe.
Formulari SEC N-CSR i Informes Anuals i Semestrals
Els informes anuals i semestrals associats amb el formulari SEC N-CSR inclouen el 10-K i el 10-Q, respectivament. El 10-K és un resum complet del rendiment d’una empresa que normalment conté més detalls que un informe anual regular. El 10-K té un focus especial en el rendiment i els riscos financers (allò que un inversor voldria saber abans de comprar o vendre accions d’accions a la corporació o invertir en bons corporatius de la firma).
El 10-K inclou cinc seccions diferenciades:
- El negoci proporciona una visió general de les principals operacions de la companyia, inclosos els seus productes i serveis i com genera ingressos.
- Factors de risc exposen tots els riscos que l’empresa pot enfrontar o pot afrontar en el futur, normalment catalogats per ordre d’importància.
- Les dades financeres seleccionades detallen informació financera específica sobre l'empresa durant els últims cinc anys.
- La discussió i anàlisi de la condició financera i els resultats de les operacions de la Direcció, coneguts com a MD&A, ofereixen a l’empresa l’oportunitat d’explicar els seus resultats empresarials de l’exercici anterior.
- Estats financers i dades complementàries inclouen els estats financers auditats de l’empresa, inclosos el compte de resultats, els balanços i l’estat de fluxos de caixa. També inclou una carta de l’auditor independent de la companyia, que certifica l’abast de la seva revisió.
- En canvi, mentre que un 10-Q inclou gran part de la mateixa informació que un 10-K, aquest informe es presenta trimestralment.
Hi ha dues parts per presentar un fitxer de 10 Q. La primera part conté informació financera rellevant del període, inclosos estats financers condensats, MD&A, revelacions sobre el risc de mercat i controls interns. A la segona part, hi ha procediments legals, vendes no registrades de títols propis, ús dels ingressos procedents de la venda de vendes no registrades de capital i impagaments sobre títols sènior. La companyia també detalla qualsevol altra informació, inclòs l’ús d’exposicions, en aquesta secció.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.