Llei de contribucions per compte propi (SECA)
L’impost de la Llei de contribucions per compte propi (SECA) és un impost del govern dels Estats Units sobre aquells que treballen per ells mateixos, més que per una empresa externa. Es requereix que els treballadors autònoms contribueixen a l’impost per pagar tant les parts d’empresaris com els empleats de l’impost de la Llei Federal de Contribucions d’Assegurances (FICA), que finança la Seguretat Social i Medicare. De vegades conegut com a impost per treball autònom, l'impost SECA va ser imposat per primera vegada per la Llei SEC de 1954.
1:52RELLOTGE: 8 avantatges fiscals per als autònoms
Compres per emportar
- La Llei sobre contribucions per compte propi és un impost que obliga els autònoms a pagar impostos sobre els seus beneficis.
- SECA exigeix que les persones que treballin per compte propi paguin els fons d’impostos de la Seguretat Social i Medicare.
- Com que els treballadors autònoms són els seus propis ocupadors, se’ls permet deduir la part empresarial dels impostos SECA com a despesa comercial.
- Malgrat les prestacions donades, SECA suposa un gran cost financer per al treball autònom. Els beneficis trimestrals inferiors a 400 dòlars no són impostos per SECA.
Tipus d'impostos SECA
Els impostos SECA es calculen a partir dels beneficis nets, definits com els ingressos bruts derivats de les activitats empresarials, menys les despeses ocasionades en el negoci.
L’impost de la Seguretat Social s’avalua a una taxa bàsica del 6, 2% per a un empresari i del 6, 2% per a l’empleat. Un empresari subjecte a SECA, doncs, tributarà al 12, 4% (6, 2% + 6, 2%), ja que es considera que és un empresari i un empleat. No obstant això, hi ha límits en la quantitat d’ingressos sotmesos a aquest percentatge. L’impost de la Seguretat Social només s’aplica als primers 132.900 dòlars d’ingressos nets, per un impost màxim de 16.480 dòlars (a partir del 2019). Els ingressos per sobre d’aquest nivell no estan subjectes a l’impost de la Seguretat Social.
El tipus d’impost de Medicare és del 2, 9% (1, 45% per als empresaris més 1, 45% per als empleats) i no hi ha cap exempció per sobre d’alguns ingressos. L’impost total SECA és, per tant, del 15, 3%. Així doncs, un treballador autònom té un ingrés net exactament de 132.900 dòlars el 2018 hauria de remetre els impostos FICA del 15, 3% dels seus ingressos (12, 4% + 2, 9%), cosa que arriba a 19.935 milions de dòlars, per altra banda., afronti un impost SECA addicional. Els ingressos nets superiors als 200.000 dòlars (250.000 dòlars per a parelles casades que col·laboren conjuntament) estan subjectes a un impost addicional sobre Medicare del 0, 9%.
Els expatriats (nord-americans que viuen i treballen a l’estranger) encara s’espera que paguen impostos SECA sobre els ingressos que s’obtenen en el procés de ser autònoms.
Deducció de l’impost SECA
La part empresarial del pagament és deduïble com a despesa comercial. Dit d’una altra manera, l’IRS permet que els treballadors autònoms utilitzin l’empresari la meitat de la feina per compte propi com a deducció empresarial amb finalitats de càlcul de l’impost, tenint en compte que els esforços de la gestió de l’empresa són assumits per ells, més que el seu "patró", el que seria el cas dels empleats de les empreses propietat d'algú que no siguin ells mateixos. En conseqüència, després de deduir el 7, 65% de la meitat (del 50% de l'impost SECA total del 15, 3%), les persones que treballen per compte propi solen pagar l'impost SECA sobre el 92, 35% del seu benefici net, més que el 100%. Tot i tenir en compte tot això, l’impost encara representa un cost important per ser autònom.
Com que els contribuents que no treballin per compte propi no estan subjectes a retenció d’impostos, l’IRS exigeix que s’inclogui l’impost SECA en els pagaments estimats trimestralment de tots els seus impostos sobre la renda. Tot i que, si el benefici net per compte propi és inferior a 400 dòlars durant el trimestre, no hi ha cap impost SECA. Tanmateix, si els ingressos per al trimestre estan per sobre d’aquest mínim establert, cal tributar l’impost SECA sobre la totalitat de l’import, inclosa la quantitat inferior al mínim.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.