Identificació específica de les accions
La identificació d’accions específiques és una estratègia de comptabilitat d’inversions en la qual l’inversor té intenció d’obtenir el tractament fiscal més favorable quan vengui participacions dins d’un actiu que es va comprar en diferents moments i preus.
Identificació de compartició específica de DESENVOLUPAMENT
La identificació d'accions específiques és una estratègia de comptabilitat per a inversors que desitgin optimitzar el seu tracte fiscal quan venguin les seves participacions en una determinada empresa o fons que originalment es compraven a diferents preus i en diferents moments.
Els impostos sobre les plusvàlues patrimonials es cobren sobre els beneficis obtinguts per la venda d’actius. Un inversor que compra una acció a 10 dòlars i ven posteriorment a 20 dòlars mostrarà una plusvàlua de 10 dòlars, que és imposable. Per a un inversor que només faci una sola inversió en un actiu, no es beneficiaran d’una identificació específica d’accions, ja que quan ven aquest bé, el preu d’adquisició és el mateix per a cada acció d’aquest actiu.
Un altre inversor compra 10 accions d'una acció cada any durant tres anys consecutius. Cada any, el preu per acció, també conegut com a base de costos, augmenta en 10 dòlars. En aquest escenari, l’inversor compra 10 accions a 10 dòlars per acció l’any primer, per a una inversió total de 100 dòlars. El segon any, l’inversor compra 10 accions més per 20 dòlars per acció, i 10 accions el tercer any per 30 dòlars per acció.
Si aquest inversor opta per vendre una part d’aquests actius l’any següent per 40 dòlars per acció, les plusvàlues variaran lleugerament per a cada grup d’accions i la identificació d’accions específiques pot ser una estratègia útil per a l’inversor per optimitzar el seu tractament tributari sobre aquelles. guanys sobre el capital.
FIFO, cost mitjà i identificació de participacions específiques
L’IRS proporciona diverses estratègies per a reportar plusvàlues i es delimiten cada any a la publicació 550: Ingressos i despeses per inversions. Es recomana als inversors que consultin la darrera publicació sobre la normativa vigent en matèria de plusvàlues.
Per a la majoria de fons, First In, First Out (FIFO) és l’opció predeterminada per informar les plusvàlues en vendes d’accions. El supòsit és que les primeres accions que compra un inversor són les primeres venudes. En el nostre escenari anterior, si l’inversor ven quinze accions amb FIFO al seu lloc, vendrà les deu accions adquirides l’any i una de les cinc accions adquirides el segon any, mostrant guanys de capital imposables de 30 dòlars en cadascuna de les accions del primer any, i obté guanys de 20 dòlars en cadascuna de les accions del segon any.
És possible que alguns inversors utilitzin el mètode de comptabilitat del cost mitjà, que significa la base de cost per a totes les accions de la cartera i es calculen guanys imposables en aquesta xifra. En el nostre cas, la base de costos per als actius de tres anys és de 20 dòlars, de manera que la venda de 15 accions a 40 dòlars resultaria en guanys imposables de 20 dòlars per acció.
Amb Identificació d’accions específica, l’inversor pot triar quines accions es venen. Per exemple, podrien vendre totes les accions adquirides el tercer any i cinc accions de les adquirides el segon any. Podrien vendre cinc accions de les adquisicions de cada any, o qualsevol altre acord que l’inversor pugui considerar avantatjós per a la seva estratègia d’inversió particular.
La identificació de compartició específica permet una major flexibilitat, però requereix una minuciosa conservació de registres. A més, se'ls recomana als inversors interessats en aquesta estratègia tenir coneixement de les regulacions sobre la forma en què es tributen els beneficis sobre els actius que es mantenen per un termini més curt. En molts casos, els beneficis sobre un actiu mantingut durant un any o menys s’imposten a un ritme superior al dels actius que s’han mantingut en una cartera durant un termini més llarg.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.