Pla suplementari de jubilació executiva (SERP)
Un pla suplementari de jubilació executiva és un pla de jubilació no qualificat per als empleats de l'empresa clau, com ara els executius, que proporciona beneficis per sobre i per sobre dels coberts en altres plans de jubilació. Hi ha molts tipus diferents de SERPs disponibles per a les empreses que desitgin assegurar que els seus empleats clau puguin mantenir els seus nivells actuals de vida a la jubilació.
Comprendre el pla suplementari de jubilació executiva (SERP)
Un SERP és una forma de pla d'empreses de compensació diferida que sovint utilitzen com a forma de premiar i retenir els executius clau. Com que els SERP no són qualificats, poden oferir-se selectivament a executius amb guanys greus, les contribucions del pla qualificades estan limitades per regles més importants. L’empresa i l’executiu conclouen un acord formal que promet a l’executiu una quantitat d’ingressos suplementaris de jubilació en funció de la contractació i d’altres condicions d’elegibilitat que ha de reunir l’executiu. La companyia finança el pla a partir dels fluxos de caixa corrents o mitjançant el finançament d’una assegurança de vida en valor en efectiu, i els beneficis diferits actualment no són imposables per a l’executiu. En el moment de la jubilació, l'executiu rep els ingressos, que l'IRS i imposa per estat com a ingressos ordinaris.
Avantatges d’un pla suplementari de jubilació executiva
Els plans suplementaris de jubilació executiva són opcions viables per a empreses que busquen maximitzar els ingressos de jubilació dels executius clau. No són qualificats i no requereixen aprovació de l’IRS i informes mínims. L’empresa controla el pla i és capaç de reservar una despesa anual igual al valor actual del flux de pagaments de beneficis futurs.
Quan es paguen els beneficis, l'empresa és capaç de deduir-los com a despesa. Quan s’utilitza una pòlissa d’assegurança de vida en valor en efectiu per finançar els beneficis, l’empresa es beneficia d’una acumulació diferida d’impostos dins de la pòlissa. En la majoria dels casos, la política es pot estructurar de manera que l'empresa pugui recuperar els seus costos.
Per als executius, el pla es pot adaptar a les seves necessitats específiques. Els avantatges resulten per a l'executiu sense conseqüències fiscals actuals. Quan es financen amb una assegurança de vida en valor en efectiu, es poden disposar de prestacions per defunció per proporcionar un pagament complementari continuat o un pagament global als beneficiaris de l'executiu en cas de mort prematura.
Desavantatges d’un pla suplementari de jubilació executiva
Quan finança un SERP, l’empresa no percep cap deducció fiscal immediata de cap pagament. Els fons que s’acumulen per a un SERP dins d’una pòlissa d’assegurança de vida no estan protegits de les reclamacions dels creditors contra la insolvència de l’empresa o de l’empresa. L’IRS també pot decidir les prestacions disponibles per a l’empleat després de la jubilació posant-les en risc de pagament substancial.
Compres per emportar
- Un SERP és un pla de jubilació no qualificat que s’ofereix als executius com a incentiu a llarg termini per romandre amb l’empresa.
- Els SERP ofereixen avantatges fiscals a les empreses i ofereixen als executius la possibilitat de obtenir beneficis de fins al 70 per cent dels ingressos previs a la jubilació. Però els beneficis fiscals que generen l'empresa i els empleats no són immediats.
Exemple d’un SERP
Un SERP generalment pren la forma d’una assegurança de vida en valor d’efectiu. Les empreses compren una pòlissa d’assegurança d’un import pactat per a l’empleat. L’empresa obté beneficis fiscals perquè paga les primes de l’assegurança. Tot i que l’empleat cessa, l’empresa encara té accés al valor en efectiu de l’assegurança. Si l’empleat mor, l’empresa és beneficiària del pagament i també obté beneficis fiscals.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.