Comptabilitat Tributària
La comptabilitat fiscal és una estructura de mètodes comptables centrats en els impostos en lloc de l’aparició d’estats financers públics. La comptabilitat fiscal es regeix pel Codi d'ingressos interns, que dicta les normes específiques que han de seguir les empreses i les persones físiques a l'hora d'elaborar les declaracions d'impostos.
Comptabilitat fiscal explicada
La comptabilitat fiscal és el mitjà de comptabilització amb finalitats fiscals. S’aplica a tothom (particulars, empreses, corporacions i altres entitats). Fins i tot aquells que estan exempts de pagar impostos han de participar en la comptabilitat fiscal. L’objectiu de la comptabilitat d’impostos és poder fer el seguiment de fons (fons i ingressos de fons) associats a persones i entitats.
Principis fiscals davant GAAP
Als Estats Units, hi ha dos conjunts de principis que s’utilitzen a l’hora de comptabilitzar, que, cal destacar, són diferents i no s’han de confondre. El primer és els principis de comptabilitat fiscal i el segon és la comptabilitat financera, o els principis de comptabilitat generalment acceptats (GAAP).
Segons GAAP, les empreses han de seguir un conjunt comú de principis, estàndards i procediments comptables quan compilen els seus estats financers comptabilitzant qualsevol i totes les transaccions financeres. Els elements del balanç es poden comptabilitzar de manera diferent a l’hora d’elaborar estats financers i obligacions fiscals. Per exemple, les empreses poden preparar els seus estats financers aplicant el mètode del primer ingrés (FIFO) per registrar el seu inventari amb finalitats financeres, però poden implementar el mètode LIFO (last-first-out-out) amb finalitats fiscals. Aquest últim procediment redueix els impostos a pagar de l'any actual.
Si bé la comptabilitat abasta totes les transaccions financeres, fins a cert punt, la comptabilitat fiscal es centra exclusivament en aquelles transaccions que afecten la càrrega tributària d’una entitat i en com es relacionen aquests ítems amb el càlcul adequat d’impostos i la preparació de documents fiscals. La comptabilitat fiscal està regulada pel servei d’ingressos interns (IRS) per assegurar-se que totes les lleis fiscals associades es compleixen pels professionals de la comptabilitat fiscal i els contribuents individuals. L’IRS també requereix l’ús de documents i formularis específics per enviar correctament informació tributària tal com exigeix la llei.
Comptabilitat fiscal per a una persona
Per a un contribuent individual, la comptabilitat fiscal es centra exclusivament en ítems com ingressos, deduccions qualificatives, guanys o pèrdues en inversions i altres transaccions que afectin la càrrega fiscal. Això limita la quantitat d’informació necessària per a una persona per gestionar una declaració d’impostos anuals i, mentre que un comptable fiscal pot utilitzar-la per una persona, no és un requisit legal.
Mentrestant, la comptabilitat general implicaria el seguiment de tots els fons que entren i surten de la possessió de les persones, independentment de la finalitat, incloses les despeses personals que no tinguin implicacions fiscals.
Comptabilitat fiscal per a una empresa
Des d'una perspectiva empresarial, cal analitzar més informació com a part del procés de comptabilitat fiscal. Si bé els ingressos de l'empresa o els fons entrants, s'han de fer el seguiment de la mateixa manera que per a la persona, hi ha un nivell addicional de complexitat pel que fa a fons sortints dirigits a determinades obligacions empresarials. Això pot incloure fons dirigits a despeses específiques de negoci, així com fons dirigits a accionistes.
Tot i que tampoc no es requereix que una empresa utilitzi un comptable fiscal per exercir aquestes funcions, és bastant freqüent en organitzacions més grans a causa de la complexitat dels registres implicats.
Comptabilitat fiscal per a una organització exempta d’impostos
Fins i tot en els casos en què una organització està exempta d’impostos, la comptabilitat fiscal és necessària. Això es deu al fet que totes les organitzacions han de presentar declaracions anuals. Han de proporcionar informació sobre els fons entrants, com ara subvencions o donacions, així com com s’utilitzen els fons durant l’operació de l’organització. Això ajuda a garantir que l’organització s’ajusta a totes les lleis i regulacions que regulen el bon funcionament d’una entitat exempta d’impostos.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.