Base Tributària

Una base tributària és la quantitat total d’actius o ingressos que poden tributar per una autoritat tributària, generalment pel govern. S'utilitza per calcular els passius fiscals. Això pot ser de diferents formes, incloent ingressos o propietats.

1:14

Base Tributària

Comborrar la base impositiva

Una base tributària es defineix com el valor total dels actius, propietats o ingressos en una determinada àrea o jurisdicció.

Per calcular l’obligació tributària total, heu de multiplicar la base imposable pel tipus d’impost:

• Responsabilitat fiscal = Base impositiva x Tipus d’impostos

El tipus d’impost imposat varia segons el tipus d’impost i el total de la base imposable. L’impost sobre la renda, l’impost sobre els donatius i l’impost sobre béns immobles es calculen cada cop mitjançant un calendari d’impostos diferent.

Ingressos com a base tributària

Prenem com a exemple els ingressos personals o corporatius. En aquest cas, la base imposable és la quantitat mínima d’ingressos anuals que es pot tributar. Es tracta de la renda imposable. L’impost sobre la renda es valora tant en la renda personal com en la renda neta generada per les empreses.

Utilitzant la fórmula anterior, podem calcular l’obligació fiscal d’una persona amb algunes xifres mitjançant un senzill escenari. Dir que Margaret va guanyar 10.000 dòlars l'any passat i la quantitat mínima d'ingressos que estava subjecte a impostos va ser de 5.000 dòlars a un tipus impositiu del 10 per cent. La seva obligació tributària total seria de 500 dòlars, calculada mitjançant la base impositiva multiplicada pel seu tipus impositiu:

• 5.000 dòlars x 10% = 500 dòlars

A la vida real, faríeu servir el formulari 1040 per a ingressos personals. La rendibilitat comença amb els ingressos totals i després es resten deduccions i altres despeses per arribar a ingressos bruts ajustats (AGI). Les deduccions detallades i les despeses redueixen AGI per calcular la base imposable i els tipus impositius personals es basen en els ingressos imposables totals.

La base impositiva d’un contribuent individual pot canviar com a resultat del càlcul de l’impost mínim alternatiu (AMT). En virtut d’AMT, el contribuent ha d’ajustar el seu càlcul inicial d’impostos de manera que s’afegeixin articles addicionals a la declaració i la base d’impostos i l’obligació tributària relacionada. Com a exemple, al càlcul de l'AMT s'afegeixen interessos sobre algunes obligacions municipals exemptes d'impostos com a ingressos de bons imposables. Si AMT genera una obligació tributària superior al càlcul inicial, el contribuent paga l’import més elevat.

Factorització de guanys patrimonials

Els contribuents tributen sobre els guanys realitzats quan es venen actius (com béns immobles o inversions). Si un inversor és propietari d’un actiu i no el ven, aquest inversor té una plusvàlua no realitzada i no hi ha cap fet imposable.

Suposem, per exemple, que un inversor manté una acció durant cinc anys i ven les accions per un guany de 20.000 dòlars. Com que es manté l'acció durant més d'un any, es considera que la pèrdua de capital es redueix com a pèrdua de capital a llarg termini i la base impositiva del guany. Després de deduir les pèrdues, la base impositiva de la plusvàlua es multiplica per les taxes d’impost sobre la plusvàlua.

Exemples de jurisdiccions fiscals

A més de pagar els impostos federals, els contribuents s’avaluen els impostos a nivell estatal i local de diverses formes diferents. La majoria dels inversors tenen l’impost sobre la renda a nivell estatal i els propietaris paguen l’impost sobre la propietat a nivell local. La base impositiva per a la propietat d’un immoble és la valoració que es valora l’habitatge o l’edifici. Els estats també avaluen l’impost sobre les vendes, que s’imposa a les transaccions comercials. La base imposable de l’impost de vendes és el preu al detall de les mercaderies que hagi comprat el consumidor.

Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.

Termes relacionats

Definició de passiu fiscal Una obligació tributària és l’import que una persona, una empresa o una altra entitat ha de pagar a una autoritat tributària. més Què significa estar exempt d’impostos? Els reguladors o les entitats governamentals estan exemptes d’impostos o no estan subjectes a cap tributació. Descobriu més informació sobre què significa estar exempt d’impostos aquí. més Taula d’impostos Definició Una taula d’impostos és un gràfic que mostra la quantitat d’impostos degut en funció dels ingressos percebuts. El tipus d’impost es pot mostrar com un import discret, un tipus percentual o una combinació d’ambdós. més comprensió d’impostos? Un cànon involuntari que es cobra a les corporacions o persones que és aplicat per un nivell de govern per tal de finançar activitats del govern. més Esdeveniment imposable Un esdeveniment imposable fa referència a qualsevol esdeveniment o transacció que tingui com a resultat una conseqüència fiscal per a la part que executa la transacció. més Despeses fiscals Una despesa tributària és una obligació que es deu als governs federals, estatals / provincials i municipals en un període determinat. més Enllaços de socis