Fiscalitat
Un paradís fiscal és generalment un país offshore que ofereix a persones físiques i empreses estrangeres poca o cap responsabilitat fiscal en un entorn polític i econòmicament estàtic. Els paradisos fiscals també comparteixen informació financera limitada o nul·la amb les autoritats fiscals estrangeres. Els paradisos fiscals no solen requerir la presència de residència o de negocis perquè les persones i les empreses puguin beneficiar-se de les seves polítiques fiscals.
En alguns casos, les ubicacions intranacionals també poden ser identificades com a paradisos fiscals si disposen de lleis fiscals especials. Per exemple, als Estats Units, Alaska, Florida, Nevada, Nova Hampshire, Dakota del Sud, Tennessee, Texas, Washington i Wyoming no exigeixen cap impost sobre la renda de l'estat.
Trencament de la fiscalitat
Els paradisos fiscals externs es beneficien del capital que els seus països atrauen a l'economia. Els fons poden provenir d’individus i empreses amb configuració de comptes a bancs, institucions financeres i altres vehicles d’inversió. Les persones físiques i les corporacions poden beneficiar-se d’impostos baixos o nul imputats sobre la renda en països estrangers on es poden permetre espitlleres, crèdits o altres consideracions fiscals especials.
Una llista d'alguns dels paradisos fiscals més populars inclou: Andorra, les Bahames, Belize, Bermudes, Illes Verges Britàniques, Illes Caiman, Illes del Canal, Illes Cook, Illa de Jersey, Hong Kong, Illa de Home, Maurici, Lichtenstein, Mònaco, Panamà, Sant Kitts i Nevis. A tot el món no hi ha un estàndard ben definit per a la classificació d’un país de paradís fiscal. Tot i així, hi ha diversos organismes reguladors que controlen els països dels paradisos fiscals, inclosa l'Organització de Cooperació i Desenvolupament Econòmic (OCDE) i l'Oficina de Comptabilitat del Govern dels Estats Units. Les característiques dels països de paradisos fiscals solen incloure: impostos sense renda o baixos, la informació mínima d'informació, manca d'obligacions de transparència, manca de requisits de presència local i comercialització de vehicles de paradisos fiscals.
Compres per emportar
- Els paradisos fiscals ofereixen l’avantatge de poc o cap obligació fiscal.
- Els països fora del mar amb pocs o cap passiu fiscal per a persones i empreses estrangeres són generalment alguns dels paradisos fiscals més populars.
- Els inversors i empreses poden poder rebaixar els seus impostos aprofitant les oportunitats avantatjades pels impostos que ofereixen els paradisos fiscals, però les entitats han de garantir que compleixen totes les lleis fiscals rellevants.
Corporacions dels EUA
La Llei de retallades d’impostos i feines (TCJA), aprovada el desembre de 2017, va fixar el tipus efectiu de societats dels impostos dels Estats Units en el 21%. També va afegir diverses altres provisions que van descoratjar les inversions estrangeres. De manera sistemàtica, el TCJA és conegut per tenir un caràcter més territorial que l'anterior llei fiscal internacional. El sistema tributari internacional del TCJA eximeix els beneficis estrangers de la fiscalitat nacional, però té certes disposicions per a beneficis estrangers amb alt rendiment. En general, aquesta i altres disposicions, en particular per a les reinversions, proporcionen bonificacions perquè les empreses puguin beneficiar-se de taxes impositives baixes o nul·les ofertes en països estrangers, però les empreses haurien de controlar i informar de forma precisa els ingressos estrangers en relació amb la legislació tributària dels Estats Units, els principis de la comptabilitat generalment acceptats. (GAAP) i les directrius dels estàndards internacionals d'informes financers (IFRS).
Algunes companyies que han estat conegudes històricament per propietats en alta mar, paradisos fiscals inclouen Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco i Oracle. En general, els paradisos fiscals també poden oferir avantatges en l'àmbit del crèdit, ja que pot ser menys costós per a les empreses amb seu als Estats Units prestar fons internacionalment. Aquest tipus de préstec, que pot finançar les adquisicions i altres activitats corporatives, també està subjecte a informes dins de les directrius de la legislació tributària dels Estats Units, els principis de comptabilitat generalment acceptats (GAAP) i les directrius de la NIIF.
Contribuents individuals
Els Estats Units tenen establert regles especials per a la denúncia d’ingressos estrangers per part de ciutadans i ciutadans nord-americans. Aquestes regles es regeixen generalment en virtut de la Llei de compliment d'impostos de comptes exteriors (FATCA). FATCA requereix la presentació de la llista B i / o el formulari 8938 que proporciona la divulgació de les comptes de comptes estrangeres quan les inversions superen un nivell especificat. Els titulars de comptes estrangers també seran obligats a presentar el formulari 114, Informe de comptes bancaris i financers a la Xarxa d'Execució de Delictes Financers del Departament del Tresor dels Estats Units si els comptes financers estrangers superen els 10.000 dòlars.
En general, pot haver-hi exempcions i crèdits fiscals estrangers per a la inversió en tot tipus de vehicles a l'estranger, però és important consultar un assessor fiscal per a situacions individuals per assegurar-ne un informe adequat.
Pressió reguladora
Tots els ingressos obtinguts per persones i empreses nord-americanes estan subjectes a tributació. Hi pot haver exempcions, crèdits i situacions especials que es puguin aplicar per a inversions estrangeres. La inversió en alta mar també pot crear moltes oportunitats per a activitats il·legals. Per tant, hi pot haver una gran supervisió reguladora.
Per maximitzar els rebuts d’impostos, molts governs estrangers mantenen una pressió relativament constant sobre els paradisos fiscals perquè publiquin informació sobre els comptes d’inversions a alta mar. No obstant això, a causa de les càrregues monetàries, la supervisió reguladora pot no ser sempre una màxima prioritat nacional. A tot el món hi ha alguns programes per incrementar l'aplicació dels informes d'inversions a alta mar. El programa d’intercanvi automàtic d’informació financera en matèries fiscals és un exemple, supervisat per l’OCDE. El programa requereix que els països participants transmetin automàticament informació bancària relacionada amb els impostos dels dipositants no ciutadans per a la utilització dels països de ciutadans per facilitar els impostos sobre la renda, els ingressos, els interessos, els dividends i els drets d'autor.
Alguns països poden ser objectius per a activitats fora del mar Per exemple, el sector financer de Xipre basat en l’estat del paradís fiscal del país es va esfondrar el 2013. La Comissió Europea, el Banc Central Europeu i el Fons Monetari Internacional van predir el rescat d’11, 8 mil milions de dòlars de l’acord del país per al compliment d’informació i participació més sòlides de l’automàtica. Intercanvi d'informació financera en matèries fiscals. (Per a informació relacionada, vegeu "Els 10 millors fiscals europeus")
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.