Impostos sobre plans de compensació diferida no qualificats

El vostre empresari us pot oferir l’opció d’ajornar la recepció d’una indemnització a més d’un, o en lloc d’una jubilació qualificada com ara un pla 401 (k), mitjançant un pla d’indemnització diferida no qualificada (NQDC). Si teniu aquesta opció, enteneu com se us tributarà abans d’acceptar qualsevol ajornament.

Com funciona l’impost sobre la renda d’aquests plans

El sou, bonificacions, comissions i altres indemnitzacions imposables que accepteu ajornar segons un pla de NQDC no us tributaran l'any en què el guanyeu. (L’import d’ajornament es pot indicar al vostre formulari W-2, a la casella 12 mitjançant el codi Y.) L’impost de la indemnització quan el rebeu realment. Es pot produir quan es retira o es troba amb qualsevol altre esdeveniment desencadenant permès en el pla (per exemple, discapacitat). La retenció d’impost sobre la renda s’aplica l’any de pagament real. L’eventual pagament de la compensació diferida es registra en un altre formulari W-2, fins i tot si ja no sou un empleat.

També se us tributa sobre els “ingressos” que obteniu a les vostres diferències quan aquests imports se us paguen amb una compensació diferida. Es tracta d’una taxa de rendibilitat raonable fixada pel pla. Pot ser, per exemple, una taxa de rendiment d’una inversió real predeterminada (per exemple, la rendibilitat de l’índex de S&P).

Quan la indemnització es paga en accions i accions en accions, entren en vigor regles fiscals especials. Normalment no se't imposa el moment de rebre aquesta propietat si la propietat és transferible o no està sotmesa a un risc substancial de confiscació. Així, la compensació pagada en forma d’accions o opcions que actualment no són transferibles o que estan subjectes a risc de confiscació suposa una compensació diferida. En realitat, normalment no t’imposten fins que les accions o opcions siguin seves per transferir, vendre, regalar, etc.

Tanmateix, podeu optar per denunciar aquesta compensació immediatament (es denomina elecció a la secció 83 (b)). Fent això, us permetrà informar el valor de la propietat com a ingressos, i la vostra apreciació futura augmentarà en el que es poden convertir en guanys de capital imposats a taxes impositives favorables. (Si no feu les eleccions i la propietat és imposable quan la propietat és transferible o ja no hi ha cap risc de confiscació, el valor d’aquesta pot haver augmentat substancialment i es tributarà com a ingressos ordinaris.) L’IRS té un Exemple de forma electoral que es pot utilitzar per denunciar aquesta compensació actualment en lloc de diferir-la.

Greus conseqüències fiscals per a les distribucions anticipades

Si rebeu fons del pla NQDC abans d’un esdeveniment desencadenant o el pla no compleix els requisits legals fiscals per a un pla NQDC, hi ha conseqüències fiscals greus:

• Se us imposarà immediatament tots els ajornaments realitzats en el pla, fins i tot si només rebeu una part.
  
• Teniu l'impost sobre els interessos (un punt percentual superior a la taxa pagada en els pagaments baixos). El tipus actual de pagaments és del 3%, per la qual cosa el tipus d'interès imposable seria del 4%.
  
• Està sotmès a una penalització del 20% en els ajornaments.
  

Impostos sobre la Seguretat Social i Medicare

Els impostos FICA es paguen en concepte de compensació quan es guanya, tot i que opte per diferir-la. Això pot ser beneficiós a causa de la base salarial de la Seguretat Social. Prenguem aquest exemple: digueu que el 2015 la vostra compensació és de 150.000 dòlars i heu fet eleccions puntuals per ajornar 25.000 dòlars. Els ingressos subjectes a la part de la Seguretat Social de FICA se situen en 118.500 dòlars. Per tant, 31.500 dòlars de compensació total de l'any no estan subjectes a la part de la Seguretat Social de FICA. Si es paga una indemnització diferida, diguem-ne a la jubilació, en aquest moment no hi ha cap FICA addicional.

La línia de fons

La diferència d’impostos suposa un important estalvi a llarg termini. El vostre ou niu creix sense reduir-se per impostos, cosa que li genera una major rendibilitat. Tot i això, arriba el dia de comptabilitat quan comenceu a cobrar la vostra compensació diferida. Si voleu ajornar les compensacions segons el pla de NQDC del vostre empresari, estigueu preparats per al cost de l’impost en aquell moment.

Per a més informació, vegeu Com funcionen els plans de compensació diferida no qualificats i els plans de compensació diferida no qualificats vs. 401 (k).