Ingressos impositius empresarials no relacionats (UBTI)

Què significa la rendibilitat imposable per a empreses no relacionades?

Els ingressos impositius empresarials no relacionats (UBTI) són ingressos generats regularment per una entitat exempta d’impostos mitjançant activitats imposables. Aquest ingrés no està relacionat amb la funció principal de l’entitat sinó que es necessita per generar una petita porció d’ingressos.

Comprendre els ingressos impositius empresarials no relacionats (UBTI)

La secció 501 del Codi del Ingrés Intern (IRC) atorga un estat d’exempció d’impostos a una varietat d’organitzacions exemptes d’impostos i de benefici mutu. Tanmateix, una organització reconeguda com una entitat exempta d’impostos, com ara una organització sense ànim de lucre o una organització educativa, pot ser responsable d’impostos si realitza ingressos i obté ingressos d’activitat empresarial no relacionada. El servei d’ingressos interns (IRS) defineix els ingressos generats per les activitats empresarials no relacionades com a ingressos d’un comerç o negoci exercit regularment, que no està relacionat substancialment amb el propòsit que és la base de l’exempció de l’impost de l’organització.

El benefici impositiu empresarial no relacionat (UBTI) es va introduir el 1950 per garantir que les empreses exemptes d’impostos competissin de forma justa amb les empreses imposables en activitats que generen resultats. D'altra banda, UBTI impedeix o limita que les entitats exemptes d'impostos participin en empreses alienes a les seves finalitats primàries. La majoria de les formes d’ingressos passius no es consideren UBTI, ingressos passius com dividends, ingressos per interessos i plusvàlues per la venda o intercanvi d’actius de capital. Si un inversor té un acord individual de jubilació (IRA) que només inverteix en accions tradicionals, fons mutus i ETFs, és probable que les regles UBTI no s'apliquin. Tanmateix, si el fons genera ingressos qualificats com a UBTI, el fons pot estar subjecte a tributació. Per exemple, els ingressos d'una empresa de restaurants que es desemboca en un IRA es consideren impositius i estan subjectes a l'impost UBTI.

Algunes transaccions que poden considerar-se activitats empresarials no relacionades inclouen:

• Comprant i venent un nombre important de propietats immobiliàries en un any
• Realització d’operacions en negocis —com ara restaurants, botigues de conveniència, hostaleria, benzineres, etc.— que generen ingressos actius i s’operaen a través d’una entitat de pas, com ara una societat de responsabilitat limitada (LLC) o una societat limitada (MLP). )
• Ús del marge en una compra d’accions
• Realització de diversos préstecs privats en un any determinat

Els ingressos generats per activitats imposables elegibles estan subjectes a un impost estimat de fins al 37% sobre els ingressos superiors a 12.500 dòlars (a partir del 2018). El formulari 990-W, Impost estimat sobre ingressos impositius empresarials no relacionats per a organitzacions exemptes d’impostos, és un full de treball proporcionat per l’IRS per determinar la quantitat d’impostos estimats requerits. Una organització exempta que tingui ingressos bruts de 1.000 dòlars o més d’una empresa no relacionada ha de presentar un impost addicional a l’IRS mitjançant el formulari 990-T. Una organització ha de pagar un impost previst si espera que el seu impost per a l'any sigui de 500 dòlars o més.

Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.

Termes relacionats

Sense risc, lliure d’impostos: és una participació màxima per a clients reals (MLP)? Una societat anònima (MLP) és una empresa comercial que existeix en forma de societat anònima. Combina els beneficis fiscals d’una associació amb la liquiditat d’una empresa pública. més Què significa estar exempt d’impostos? Els reguladors o les entitats governamentals estan exemptes d’impostos o no estan subjectes a cap tributació. Descobriu més informació sobre què significa estar exempt d’impostos aquí. més Renda d'activitats de producció qualificada (QPAI) Renda d'activitats de producció qualificada (QPAI) és la part dels ingressos derivats de la fabricació i la producció nacionals que poden obtenir una fiscalitat reduïda. més Introducció a 501 (c) (3) Les organitzacions 501 (c) (3) cobreixen les organitzacions benèfiques, una de les 29 tipologies d’organitzacions sense ànim de lucre contemplades en la subsecció 501 (c) de l’IRC per a la condició d’exempció d’impostos. més Organització fraternal Una organització fraternal és un grup social que sovint existeix amb finalitats beneficioses mútuament. El terme organització fraternal prové del llatí frater, que significa germà. més Ingressos mundials Els ingressos mundials són una suma de la renda nacional i estrangera del contribuent. Als Estats Units, els ciutadans i els estrangers residents estan subjectes a un impost sobre la renda mundial. més Enllaços de socis