Per què els bancs anul·len el mal deute?

Els bancs prefereixen no haver d’extingir mai el deute dolent, ja que les seves carteres de préstecs són el seu actiu principal i la font d’ingressos futurs. Tanmateix, els préstecs tòxics —préstecs que no es poden cobrar o són raonablement difícils de cobrar— reflecteixen molt malament en els estats financers d’un banc i poden desviar els recursos d’una activitat més productiva. Els bancs utilitzen amortitzacions, que a vegades s'anomenen "compensacions", per eliminar els préstecs dels seus balanços i reduir la seva obligació tributària global.

Exemple hipotètic d’extinció del deute bancari

Els bancs mai no assumeixen que cobraran tots els préstecs que fan. És per això que els principis de comptabilitat generalment acceptats (GAAP) requereixen que les institucions prestadores tinguin una reserva contra els préstecs dolents futurs previstos. Això es coneix d'una altra manera com la prestació de deutes dolents.

Per exemple, una empresa que fa 100.000 dòlars en préstecs podria tenir una bonificació del 5% o 5.000 dòlars en deutes dolents. Un cop realitzats els préstecs, aquests 5.000 dòlars es prenen immediatament com a despesa, ja que el banc no espera fins que es produeixi un incompliment real. Els 95.000 dòlars restants es registren com a actius nets al balanç.

Si resulta més prestatari dels prestataris dels previstos, el banc rescriu els rebuts i assumeix la despesa addicional. Així, si el nostre exemple bancari té efectivament 8.000 dòlars de préstecs per descomptat, compensa l'import total i té 3.000 dòlars addicionals com a despesa.

Conseqüències

Quan es paga un préstec no rendible, el prestador rep una deducció fiscal del valor del préstec. No només els bancs obtenen una deducció, sinó que se'ls permet contractar els deutes i generar ingressos. Una altra opció habitual és que els bancs venguin els deutes dolents a agències de cobrament de tercers.