Activitat classificada pervers
Un actiu classificat adversament és un tipus de classificació del préstec en què el préstec o un altre actiu es considera, fins a cert punt, deteriorat. Es tracta d’un actiu que consideren els examinadors bancaris una qualitat de crèdit inferior i que es qüestiona l’amortització total dels interessos principals i acumulats. És a dir, un actiu classificat adversament és un préstec que un banc dubta que li serà retornat.
DESENVOLUPAMENT DELS ACTIUS Classificats adversament
D’acord amb el Manual de gestió de riscos de les polítiques d’examen que utilitza la FDIC, els préstecs classificats adversament es classifiquen en tres categories: subestàndard, que són indegudament arriscats i, si no s’aproven, poden ser un perill futur; dubtós, la col·lecció de la qual és molt discutible i improbable; i la pèrdua, que es considera que no es pot cobrar.
Un préstec classificat com a subestàndard és aquell que no està protegit adequadament pel valor actual, la capacitat de pagament o la garantia actual del prestatari. Per tant, la liquidació d'aquest deute està en perill. Aquest préstec ha de tenir una debilitat o una preocupació de pagament que posa en qüestió la capacitat del banc de cobrar aquest deute. En targetes de crèdit, per exemple, es classificarà com a de debat un deute de targeta de crèdit obert o tancat que superi 90 o més dies acumulats.
Un préstec que es classifica com a dubtós presenta totes les debilitats inherents a la classificació inferior, amb la característica afegida que aquestes febleses fan que la recaptació íntegra del préstec sigui molt poc probable. Un préstec classificat com a pèrdua és un que no es pot cobrar en absolut, i el seu valor ha esdevingut tan baix que ja no justifica la seva continuació com a actiu bancari. Això no vol dir necessàriament que el préstec no tingui potencials de recuperació o recuperació, però vol dir que ja no és desitjable, ni pràctic, abstenir-se de rescindir-lo. Un préstec classificat com a pèrdua pràcticament no val, fins i tot si es pot recuperar parcialment en algun moment futur. Un exemple d’actiu classificat com a pèrdua seria un préstec de targeta de crèdit tancat que supera els 120 dies acumulats o un préstec amb targeta de crèdit obert que és de 180 dies acumulats.
El mètode actual de càlcul de les dotacions per a pèrdues de préstecs i contractes d'arrendament significa que les classificacions adverses més comunes són la subvaloració i la pèrdua.
Actius de Menció Especial
Un actiu es pot classificar com a menció especial si presenta possibles debilitats que ha de ser examinat per un gestor de préstecs. Aquests punts febles podrien contribuir a que l’actiu es classifiqui negativament en algun moment del futur, si no es corregien. Tanmateix, els actius de menció especial no es consideren classificats adversament, ni exposen a l'entitat concedent el risc suficient per justificar aquesta classificació.
Càlcul del valor dels actius classificats adversament
Un actiu s'ha de classificar negativament abans que un examinador pugui calcular l'import de la seva deterioració. S’il·luminarà el valor comptable de l’actiu i la seva garantia. A més d’afegir la quantitat d’actius classificats adversament a cada categoria, els examinadors bancaris també calculen típicament la relació dels actius classificats adversament amb els actius totals i la relació dels préstecs classificats adversament amb els préstecs totals.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.