Una visió general de les deduccions detallades

Quan presenteu els vostres impostos cada any, podeu optar per prendre la deducció estàndard o detallar-ne les deduccions.

La deducció estàndard és un import predeterminat que podeu deduir del vostre benefici imposable cada any. Aquest import varia segons l’estat de la vostra presentació d’impostos i s’ha indexat anualment per mantenir-se al costat de la inflació. Per a impostos de 2017, la deducció estàndard és de 6.350 dòlars per a solters, 9.350 dòlars per a caps de família i 12.700 dòlars per a contribuents casats que presenten conjuntament. Tanmateix, a partir del 2018, la factura fiscal aprovada el desembre del 2017 gairebé duplica la deducció estàndard fins a 12.000, 18, 00 i 24.000 dòlars respectivament per a aquests tres grups de presentació.

Deduccions estàndard i detallades

Segons les regles actuals, milions de contribuents han pogut reclamar una deducció més gran de les declaracions d’impostos com a resultat d’incloure les seves deduccions, i això probablement serà cert aquest any. Per treure el màxim partit de la vostra declaració d’impostos, seguiu la informació sobre quan es poden detallar les deduccions i quan s’adapten amb la deducció estàndard.

A partir del 2018, un canvi en la llei fiscal que duplica la deducció estàndard ha fet menys avantatjosa la desgravació d’impostos per a molts contribuents.

I tingueu en compte que l’any que ve, és probable que el nombre de contribuents als quals pagarà l’objecte d’objectes es reduirà significativament a causa de la deducció estàndard molt més gran. (Dues advertències: desapareix l’exempció personal, cosa que pot compensar aquest efecte per a alguns. D’altra banda, el crèdit d’impost infantil es duplica i s’aplica a més famílies, cosa que impulsarà algunes rendibilitats en l’altra direcció.) La nova llei també elimina una el nombre de deduccions que poden passar els contribuents actualment i canviar-ne algunes. A mesura que comentem les deduccions d’aquest any, notarem canvis importants.

Compres per emportar

• Les deduccions detallades permeten a determinats contribuents rebaixar la seva factura anual sobre l'impost sobre la renda més enllà del que rebrien de la deducció estàndard.
• Les deduccions detallades inclouen diverses categories: despeses mèdiques a interessos hipotecaris fins a donacions benèfiques.
• El fet d'escriure el contingut més sovint té sentit per als guanyadors d'ingressos més alts que també tinguin diversos articles a deduir, com ara ser propietari o propietari d'empreses.

El propòsit i la naturalesa de les deduccions detallades

Les deduccions detallades es classifiquen en una categoria diferent de les deduccions superiors a la línia, com ara les despeses de treball per compte propi i els interessos del préstec estudiantil; són deduccions "inferiors a la línia" o deduccions d'ingressos bruts ajustats. Es calculen a la taula A del servei d’ingressos interns i, a continuació, es transmeten al vostre formulari 1040.

Un cop restades les seves deduccions detallades dels seus ingressos, el que queda és la renda imposable real. Les deduccions detallades van ser creades com una eina d’enginyeria social per part del govern per proporcionar incentius econòmics als contribuents per fer determinades coses, com comprar cases i fer donacions a organitzacions benèfiques.

Quines deduccions es poden detallar?

La llista A es desglossa en diverses seccions diferents que tracten de cada tipus de deducció detallada. Si voleu un desglossament de les vostres deduccions detallades, consulteu les instruccions de l’IRS de la llista A.

A continuació es mostra una breu visió general de l’abast i dels límits de cada categoria de deducció detallada. Per ajudar-vos en la planificació futura, hem inclòs canvis claus en la nova llei fiscal, que s'aplica majoritàriament a partir de l'any fiscal 2018 el següent:

• Despeses mèdiques i dentals no reemborsades : aquesta deducció és potser la més difícil (i econòmicament dolorosa) de qualificar. A més, es dedueix que la nova llei fiscal canvia per a l'any fiscal 2017, els impostos que presentareu a l'abril de 2018. Només per als exercicis 2017 i 2018, els contribuents que incorrin en despeses mèdiques i / o dentals qualificades sense butxaca que no siguin coberts per una assegurança poden deduir despeses que superen el 7, 5% dels seus ingressos bruts ajustats. A partir de l'any fiscal 2019 (a pagar l'abril de 2020), les deduccions mèdiques tornen al seu nivell actual del 10%.
• Despeses d'interès : els propietaris poden deduir actualment els interessos que paguen sobre les seves hipoteques i el deute del patrimoni net. Aquestes deduccions canvien segons la nova legislació fiscal.
  • Actualment, els interessos hipotecaris a l’habitatge són deduïbles per préstecs de fins a un milió de dòlars. Cada any, els prestamistes hipotecaris envien el formulari 1098 als prestataris, que detalla la quantitat exacta d’interès deduïble i els punts que han pagat durant el darrer any. Els contribuents que han comprat o refinançat habitatges durant l'any també poden deduir els punts que han pagat, segons determinades directrius. Si actualment dedueixen interessos de préstecs fins a un milió de dòlars, podeu continuar fent-ho. Fins i tot podeu continuar si refinança el mateix préstec, sempre que l’import sigui igual. No obstant això, per a les hipoteques realitzades a partir del 15 de desembre de 2017, els interessos dels préstecs només són deduïbles per un préstec de fins a 750.000 dòlars. Durant els anys impositius posteriors al 2025, la limitació d’1 milió de dòlars reapareix independentment de quan es va contractar el préstec.
  • El préstec d'equitat domiciliaria / línia d'interès de crèdit actualment és deduïble. A partir del 2019 fins a finals del 2025, aquesta deducció fiscal desapareix.
• Impostos pagats : Els contribuents que es detallen poden deduir dos tipus d’impostos pagats en la seva llista A: Els impostos sobre les propietats personals, que inclouen els impostos sobre béns immobles, són deduïbles juntament amb els impostos estatals i locals que es van valorar l’any anterior. Tanmateix, qualsevol devolució rebuda pel contribuent de l’estat l’any anterior s’ha de comptabilitzar com a ingrés si el contribuent va detallar deduccions de l’any anterior. A partir del 2018 fins a finals del 2025, els contribuents només poden deduir aquests 10.000 dòlars d’aquests impostos combinats. A més, els impostos sobre béns immobles estrangers (no relacionats amb un comerç o negoci) no són deduïbles d’impostos. A més, si heu pagat l’ impost sobre la renda local estatal o local el 2017, aquest import no és deduïble dels impostos del 2017.
• Donacions de Caritat : qualsevol donació feta a una entitat benèfica qualificada és deduïble dins d’algunes limitacions. Les contribucions en efectiu que superin el 50% dels ingressos bruts ajustats del contribuent s’han de reportar al proper exercici, així com les contribucions no caç que superen el 30% d’AGI. A partir del 2018 i fins al 2025, aquesta xifra del 50% passa a ser del 60%.
• Pèrdua de pèrdues i robatoris : qualsevol pèrdua que es produeixi com a conseqüència d'una ferida o un robatori es pot reportar a la llista A. Malauradament, només es poden deduir les pèrdues superiors al 10% dels ingressos bruts ajustats del contribuent. Si un contribuent incorre en una pèrdua de pèrdues de pèrdues en un any i la dedueix dels seus impostos, cal que es comptabilitzi com a ingrés qualsevol reemborsament que es rebi en els anys posteriors. Les pèrdues de pèrdues de pèrdues de pèrdues de pèrdues de pèrdues es produeixen a l'annex A del formulari 4864 de l'IRS. La nova llei tributària elimina aquesta deducció del 2018 al 2025, excepte les pèrdues per un desastre declarat federalment.
• Despeses relacionades amb la feina no reemborsades i determinades deduccions diverses : els empleats del W-2 que incorporin despeses relacionades amb el treball poden deduir despeses agregades que superin el 2% dels seus ingressos bruts ajustats. S'inclouen articles com equipament i subministraments, roba de protecció, despeses per mantenir una oficina domèstica per la comoditat de l'empresari, despeses de vehicles, deures a organitzacions professionals i subscripcions professionals. Algunes altres deduccions diverses es troben en aquesta secció, com ara la preparació de l'impost sobre la renda i les tarifes d'auditoria, i qualsevol despesa relacionada amb el manteniment d'inversions o la propietat que produeixi ingressos. Aquests honoraris inclouen ítems com IRA o altres comissions de manteniment de comptes pagades de butxaca, comissions legals i comptables i interessos al marge. La nova llei fiscal elimina aquestes deduccions des del 2018 fins al 2025.
• Altres deduccions diverses : aquesta categoria final de deduccions detallades inclou articles com ara pèrdues de joc fins a l'evolució de les apostes, pèrdues per part de societats o subcapítols corporatius, impostos sobre la renda respecte d'un decentent i algunes altres despeses. Algunes d’aquestes deduccions s’eliminen o es canvien per al període 2018-2025. Per obtenir més detalls, consulteu la publicació 17 de l’IRS i les instruccions de la llista A. Per a exercicis 2018 en endavant, consulteu el vostre assessor fiscal.

Resum de canvis de llei fiscal 2019

Si presenteu com a contribuent únic el 2019, o us caseu i presenteu per separat, és probable que tingueu millor la deducció estàndard de 12.000 dòlars si les deduccions detallades són inferiors a aquesta quantitat. El mateix s'aplica a les parelles casades que presentin conjuntament, que no tenen més de 24.000 dòlars en deduccions detallades i caps de família, les deduccions dels quals no superen els 18.000 dòlars. Aquestes deduccions gairebé es van duplicar a partir del 2018 després de l'aplicació de la Llei de retallades i treballs.

Deduccions fiscals que podeu detallar

• Interès hipotecari per un préstec de 750.000 dòlars o menys
• Primes d’assegurança hipotecària
• Contribucions benèfiques
• Despeses mèdiques i dentals (més del 10% de l’AGI)
• Impostos sobre la renda, vendes i propietats personals estatals i locals fins a 10.000 dòlars
• Pèrdues per jocs
• Interès d’inversió
• 2.500 dòlars en interessos de préstec estudiantil
• 250 dòlars (per a educadors que comprin material de classe)

Deduccions que heu perdut

• Interès hipotecari: el préstec ascendeix des de 750.000 $ a 1 milió de dòlars
• Impostos sobre la renda, vendes i propietats personals estatals i locals superiors als 10.000 dòlars
• Pagaments de pensió
• Despeses de mudança (excepte militars en actiu)
• Despeses dels empleats no reemborsats
• Despeses de caça laboral
• Despeses de preparació d’impostos
• Pèrdues de desastres naturals (tret que en una zona designada pel president)

Limitacions dels ingressos per deduccions detallades

Es poden reduir deduccions detallades per a contribuents amb ingressos bruts ajustats per sobre d’un cert nivell (vegeu el formulari 1040, línia 38). Els límits depenen de l'estat de presentació. Si esteu per sobre d’aquests, haureu d’omplir el full de treball de deduccions detallades per determinar l’import que cal introduir a la línia 29 de la llista A. Els imports són: 313.800 dòlars, si es casen presentant-se conjuntament o una vídua qualificada (er); 287.650 dòlars, en cas de cap de família; 261.500 dòlars, si és solter; o 156.900 dòlars, en casar-se presentant-se per separat. Aquests límits, coneguts com a limitacions "Pease", se suspenen per al període 2018-2025.

Recordeu Agregar

Hi ha vegades que la deducció addicional realitzada per excés de despeses mèdiques o relacionades amb la feina permetrà que les deduccions detallades superin la deducció estàndard. Per tant, no heu de suposar simplement que no podeu deduir despeses diverses ni que no podeu detallar deduccions si les vostres deduccions detallables són insuficients per si mateixes perquè pugueu qualificar-vos.

La línia de fons

Moltes regles sobre deduccions detallades estan fora de l'abast d'aquest article. El fet de treballar amb un preparador d’impostos amb experiència i competència pot ajudar a garantir que s’apliquen aquestes regles a la vostra declaració d’impostos. El preparador d’impostos també hauria de permetre-vos determinar si heu de detallar o prendre la deducció estàndard. Assegureu-vos de prendre algun temps per revisar què espereu del 2018 al 2025 en funció de la nova legislació fiscal.