Ara està segur de l’impost mínim alternatiu?

Sabíeu que hauríeu de calcular els impostos sobre la renda de dues maneres diferents? Primer, calculeu la vostra obligació tributària en el sistema tributari regular, que té en compte el tractament preferent d’alguns ingressos i permet crèdits d’impostos per a determinats tipus de despeses. A continuació, calculeu els impostos mitjançant les regles de l’impost mínim alternatiu (AMT), que elimina algunes deduccions i crèdits. Si l’AMT és superior, estarà sotmès a impostos a més de l’impost sobre la renda regular. Continua llegint per obtenir més informació sobre la reducció de la teva AMT. (Per continuar llegint sobre impostos, vegeu Consells sobre impostos per a l’inversor individual .)

Tutorial : Guia de l’impost sobre la renda de les persones físiques

Què és l’AMT?

L’impost mínim alternatiu, o AMT, es va instituir a finals dels anys seixanta per garantir que les persones amb rendes elevades paguessin almenys una quantitat mínima d’impost sobre la renda federal. L’AMT és com un impost d’ombra perquè té les seves pròpies regles sobre deduccions, exempcions pròpies i taxes impositives pròpies del 26% i del 28%. L'AMT només es paga quan es produeix un impost més elevat que els impostos sobre la renda calculats de manera regular (abans de qualsevol crèdit fiscal).

Us hauria de preocupar per l’AMT?

Les possibilitats de pagar aquest impost augmenten si:

• Tenir una família nombrosa. Les exempcions personals no són deduïbles a efectes d’AMT.
• Viu en una zona amb alts impostos sobre béns immobles i / o alts impostos estatals i locals sobre la renda. Els impostos personals detallats no són deduïbles en el càlcul dels seus ingressos per a propòsits d’AMT.
• Reclami deduccions detallades diverses, incloses despeses d'inversió o despeses empresarials no reemborsades. Les deduccions detallades diverses no poden deduir-se a efectes d’AMT.
• Feu exercici i manteniu les opcions d’incentiu d’incentius (ISO). Tot i que l'exercici de les ISO no té cap incidència per a impostos regulars, la separació entre el preu de compra i el preu de la concessió és inclosa en ingressos amb finalitat AMT.
• Manteniu bons d’activitat privada. Si bé els interessos sobre aquestes obligacions (diferents dels bons emesos el 2009 i el 2010) estan exempts de l’impost sobre la renda regular, es tenen en compte a efectes d’AMT.

Li deureu l’AMT?

No hi ha manera de saber si teniu l’AMT endevinant perquè hi ha tants factors que entren en joc. Aquests inclouen els tipus d’ingressos i despeses que teniu i l’estat de presentació. Si la factura d’impost regular us inclou en una parcel·la fiscal superior al 28% (els claudàtors superiors són del 33%, 35% i 36, 9%), no deureu AMT perquè ja pagueu més en impostos regulars. Però no suposeu que, si teniu un grup d’impostos per sota dels tipus impositius d’AMT del 26% i del 28% (10%, 15% i 25%) que no disposeu d’AMT. Els ajustos dels vostres ingressos amb finalitats fiscals regulars poden augmentar la vostra exposició a l’AMT. Els que es troben en l’interior d’impostos del 28% a efectes fiscals regulars també han de comprovar si els seus càlculs AMT produeixen una factura tributària global més elevada que a les regles fiscals regulars.

Imports d’exempció d’AMT

Per al 2015, podeu reduir els vostres ingressos per a propòsits d’AMT (tècnicament anomenats ingressos mínims impositius alternatius o AMTI) en un import d’exempció. Això pot reduir o eliminar la vostra exposició a AMT. Com en moltes regles fiscals, l’import de l’exempció depèn del seu estat tributari. A continuació s'expliquen els imports d'exempció per a l'exercici 2015:

• Solter: 53.600 dòlars
• Casat amb fila conjunta o vídua qualificada: 83.400 $
• Cap de família: 53.600 dòlars
• Presentació separada dels matrimonis: 41.700 dòlars

Nota: una exempció especial s’aplica a un fill sotmès a l’impost sobre kiddie sobre els ingressos sense resultats. El 2015, l'exempció és la suma dels ingressos guanyats del fill més 7.400 dòlars; aquest import no pot excedir l'exempció que s'aplicaria d'una altra manera (per exemple, 53.600 dòlars per a una sola persona, inclòs un fill).

L’import de l’exempció comença a eliminar-se quan l’AMTI supera el 2015:

• Individual: 119.200 dòlars
• Casat amb fila conjunta o vídua qualificada: 158.900 dòlars
• Cap de família: 119.200 dòlars
• Presentació per separat: 79.450 dòlars

Emplenament del formulari 6251

Per determinar si esteu subjectes a l’AMT, haureu d’omplir el formulari 6251. Proveu també l’IRS Assistent d’AMT eina , que us ajudarà a determinar si heu de presentar el formulari 6251 en primer lloc.

Com reduir l'AMT

Una bona estratègia per minimitzar la vostra obligació d’AMT és mantenir els ingressos bruts ajustats (AGI) el mínim possible. Algunes opcions:

• Participeu en un pla 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) o un SIMPLE IRA fent les contribucions d’ajornament màxim del salari permès. Els treballadors autònoms també poden fer aportacions deduïbles d’impostos a 401 (k) s o a altres tipus de plans de jubilació qualificats per reduir la seva AGI.
• Feu aportacions abans d’impostos a comptes de despesa flexibles. Hi ha FSA per a cobertura sanitària i assistència d’atenció dependent.
• Utilitzeu els plans de cafeteria patrocinats per l’empresari per pagar altres despeses, com ara l’assegurança de vida, de forma pretax i reduir la indemnització imposable en conseqüència.
• Reposicionar les participacions que es troben a la vostra cartera d’inversions imposables. Per exemple, considereu la possibilitat de canviar a fons mutuos eficients per a impostos i obligacions exemptes d’impostos o fons obligatoris com a manera de reduir la vostra AGI.
• Mireu la cronologia de determinats pagaments. Per exemple, si es paga l’impost de béns immobles o els impostos sobre béns immobles i les rendes locals pot estalviar en l’impost regular, pot costar si està subjecte a l’AMT. Per tant, no pagueu la factura de béns immobles del 2016 per obtenir un petit descompte per pagar anticipadament si feu que activeu o augmenta la responsabilitat AMT per al 2015.
• Preneu crèdits fiscals. Podeu compensar qualsevol responsabilitat AMT mitjançant crèdits d’impostos personals no reemborsables, com ara el crèdit d’atenció a càrrec i el crèdit d’impostos estrangers. També podeu optar a un crèdit fiscal mínim si pagueu AMT en anys anteriors.

La línia de fons

Calcular el vostre AMT, o fins i tot determinar si en realment esteu sotmesos, és complicat. Aquest article és només una introducció a la matèria i no us pot donar una comprensió completa de l’AMT i de quina manera poden afectar els vostres impostos. A no ser que sigui expert en la preparació d’impostos i tingui una comprensió completa del funcionament de l’AMT, pot ser convenient que la vostra declaració d’impostos estigui preparada, o almenys revisada, per un professional d’impostos expert que podrà determinar si deu la AMT, és apta per a les exempcions i és apta per reclamar crèdits AMT per a qualsevol any, inclosos els anys anteriors.