Evitar la trampa modificada del contracte de dotació

L’assegurança de vida amb valor d’efectiu sempre ha proporcionat als consumidors una via de creixement sense impostos dins de la pòlissa a la qual es podria accedir en qualsevol moment, per qualsevol motiu. Però el Congrés ha establert límits a la quantitat de diners que es poden ingressar en aquests instruments i ara totes les polítiques de valor en efectiu estan subjectes a la prova de set pagues, que limita els avantatges fiscals de les retirades de valor en efectiu. Les polítiques que fallen aquest test ara es classifiquen en contractes de dotació modificats (MEC).

Compres per emportar

• Les polítiques de valor en efectiu estan subjectes a la prova de set pagues, que limita els avantatges fiscals de les retirades de valor en efectiu. Les polítiques que fallen aquesta prova es classifiquen en contractes de dotacions modificats.
• La regla del corredor estableix que, per tal que qualsevol pòlissa d’assegurança de vida no sigui classificada com a MEC, ha d’haver un “corredor” de diferència en el valor en dòlars entre la prestació de mort i el valor en efectiu de la pòlissa.
• Tots els préstecs o retirades d’un MEC s’imposen sobre una base d’última sortida (LIFO) en lloc de FIFO.

Història dels MECs

El creixement sense impost és un dels avantatges principals de l’assegurança de vida en valor en efectiu i, per tant, molts operadors d’assegurances de vida van intentar aprofitar aquesta característica a finals dels anys 70 oferint productes de vida única i universal que presentaven una acumulació substancial de valor en efectiu. . Els propietaris de les pòlisses podrien retirar tant els interessos com el principal com a préstec sense impostos, sempre que la pòlissa no caduqués abans de la mort del propietari. Per descomptat, aquesta estratègia va permetre que la política funcionés com a refugi fiscal a gran escala. Tanmateix, el Congrés no va estar d’acord en què l’assegurança de vida s’hauria d’utilitzar d’aquesta manera i per tant va aprovar la Llei d’ingressos tècnics i diversos de 1988 (TAMRA).

Aquest acte va crear el MEC. Abans de aprovar aquesta llei, totes les retirades de qualsevol pòlissa d’assegurança de valor en efectiu eren tributades a base de first-in-out-out (FIFO). Això va significar que es van retirar les contribucions originals que constituïen una declaració lliure de impostos abans de qualsevol dels ingressos. Però TAMRA va limitar la quantitat de prima que un propietari de la pòlissa podria pagar en la pòlissa i segueix rebent tractament fiscal FIFO. Qualsevol política que rebi primes superiors a aquests límits es converteix automàticament en MEC.

Evitar la trampa modificada del contracte de dotació

Regla del corredor

En un sentit general, la regla del corredor estableix que, per tal que qualsevol assegurança de vida no sigui classificada com a MEC, ha d’haver un “corredor” de diferència en el valor en dòlars entre la prestació de mort i el valor en efectiu de la pòlissa. Totes les polítiques de prima qualitat es classifiquen en MEC. Les polítiques de prima flexible han de passar la prova de set pagues per evitar l'estat de MEC. Aquesta prova limita els imports que es poden pagar en una pòlissa de prima flexible durant un període de set anys.

Cada política que s’emet ara tindrà el seu propi límit de prima MEC que es basa en diversos factors, inclosa l’edat del titular de la pòlissa i l’import nominal de la pòlissa. Qualsevol prima pagada a la pòlissa superior a aquest límit resultarà en la classificació de la pòlissa com a MEC. Tot i això, l'espai de la tapa no utilitzat dins d'aquest límit és acumulatiu. Per exemple, si el límit MEC per a una pòlissa és de 5.784 dòlars el primer any i es paguen 4.000 dòlars de la prima en la pòlissa, l'excés de 1.784 dòlars de la prima no pagada es trasllada al límit de la prima per al segon any.

Aquesta limitació caduca al cap de set anys, sempre que no es produeixin canvis materials, com ara un augment de la prestació per mort. Qualsevol canvi material reiniciarà efectivament la prova de set anys. Una disminució de la prestació per mort no reiniciarà la prova, però pot provocar que la política es classifiqui immediatament com a MEC en alguns casos. Un cop classificada la política com a MEC, en cap cas pot recuperar els avantatges fiscals anteriors. La classificació MEC és irrevocable.

Fiscalitat de MECs

Tots els préstecs o retirades d’un MEC s’imposen sobre una base d’última sortida (LIFO) en lloc de FIFO. Per tant, qualsevol guany imposable que surti del contracte s’informa abans de la devolució no imposable del principal. A més, els propietaris de menys de 59, 5 anys han de pagar una penalització del 10% per retirada anticipada. També cal destacar que l’IRS té un conjunt propi de primes que s’han de complir per tal que les polítiques de valor de caixa mantinguin el seu estat FIFO. Aquestes normes s'apliquen a les primes flexibles i úniques i substitueixen les de la prova de set pagues. Per a qualsevol política de primes flexibles determinada, l’IRS té un límit de prima única que els pagaments acumulats per primes anuals no poden superar. Per exemple, l’IRS pot assignar un límit de prima única de cinc anys de 24.000 dòlars a una política.

Si el límit anual de MEC és de 5.000 dòlars, el propietari de la política superarà el límit de 24.000 dòlars el cinquè any de la pòlissa. Per tant, el propietari només pot aportar 4.000 dòlars aquell any per evitar l’estat de MEC. Aleshores, haurà d'esperar fins que les primes anuals de la directiva de l'IRS tinguin el seu total de pagaments per primes en un any posterior. Les conseqüències de la superació de les primes de la guia IRS són molt greus; qualsevol política que rebi prima per sobre d’aquest llindar ho perdrà tot de les prestacions fiscals tradicionals concedides a les pòlisses d’assegurança de vida. Les companyies d’assegurances de vida normalment no permetran qualsevol pagament de prima que superi les directrius de l’IRS per aquest motiu.

Ús adequat de MECs

Malgrat la reducció de la prestació fiscal i d’altres limitacions dels MEC, sovint es comercialitzen com una eina estable de planificació de la jubilació. Generalment es coneixen com a alternativa a les rendes, que immediatament passen a imposar-se amb la mort del propietari. Però els MEC encara s’assemblen a pòlisses d’assegurança de vida en tant que passen els seus actius sense impostos als hereus. Aquests vehicles poden ser adequats per a inversors que busquen una forma de deixar una herència sense impostos als seus familiars. Tot i això, el propietari no hauria de comprar un MEC amb la intenció d’accedir a la caixa abans del període de temps permès, tot i que generalment es permeten les retirades d’emergència.

Conclusió

Per descomptat, la majoria de propietaris de polítiques no saben que existeixen aquestes directrius. Els propietaris de pòlisses que es preocupen per si la seva pòlissa pot convertir-se en un MEC han de consultar el seu agent o transportista d’assegurances per veure quina és la seva pòlissa per gestionar les primes en excés que convertirien la pòlissa en un MEC. Les companyies d’assegurança fan un seguiment d’aquest assumpte i avisaran als propietaris de les pòlisses si es supera la prova de set pagues o les primes de la guia IRS. Per obtenir més informació sobre els MEC i el seu ús adequat, consulteu el vostre agent d’assegurances o assessor financer.