Valor de la base Definició
El valor de base és el preu d’un actiu fix amb finalitat fiscal. El valor d'un actiu fix es pot ajustar per ajudar les empreses a aprofitar els avantatges fiscals tal com descriu el Servei d'Intervenció Interna (IRS). És a dir, el valor base ajuda a reduir la càrrega fiscal de l’empresa sobre l’actiu quan es ven l’actiu.
Com calcular el valor bàsic
Atès que la normativa IRS i el codi tributari varien d’indústria a indústria, el millor és contactar amb un comptable d’impostos o l’IRS per determinar com s’ha de reportar el valor base dels actius fixos d’una empresa. Podria haver-hi regulacions específiques per a la indústria d'una empresa per la qual una empresa pot ser elegible per a crèdits fiscals o deduccions fiscals que canviïn el valor base d'un actiu.
Com a resultat d'aquelles deduccions o crèdits, es produirà un impacte sobre la pèrdua o la pèrdua imposable de la venda de l'actiu. Per exemple, els actius immobiliaris tenen diferents despeses que poden augmentar o disminuir el valor base respecte als actius fixos, com ara maquinària o equipament.
En general, el càlcul del valor base podria començar amb el preu de compra original de l’actiu. A partir d’aquí, podeu augmentar la base afegint quantitats que s’hagin invertit per millorar l’actiu o qualsevol comissió legal o costos de venda associats a l’actiu. El valor bàsic disminuirà probablement si haureu de restar quantitats que abans reclamàveu com a deduccions fiscals, com ara depreciacions, pèrdues de pèrdues de pèrdues o robatoris.
Què et diu el valor bàsic?
El valor de base és especialment important quan es tracta d’una disposició d’un actiu ja que la plusvàlua i els impostos resultants es basen en el valor base. Per a un preu de venda determinat, com més gran sigui el valor base i el valor comptable depreciat, més gran serà la plusvàlua imposable. El valor de base també s'utilitza com a preu base d'un actiu sobre el qual es calculen les amortitzacions i les amortitzacions.
Quan una empresa ven un actiu fix, li agradaria guanyar tants diners com sigui possible per la venda. No obstant això, des del punt de vista fiscal, l'empresa busca maneres de reduir qualsevol plusvàlua per la venda de l'actiu, ja que el benefici és imposable.
El valor de base constitueix el preu base d’un actiu fix al qual es poden afegir despeses capitalitzades. Les despeses amb capitalització poden incloure els costos d'incórrer o de la construcció de l'actiu. Si afegiu les despeses capitalitzades al valor base, augmenta el valor de l’actiu i disminueix la plusvàlua per la venda de l’actiu.
Com s'ha dit anteriorment, diferents tipus de despeses i activitats al llarg de la vida de l'actiu poden augmentar o disminuir el valor base i, finalment, la càrrega fiscal de la venda de l'actiu. Si una empresa està construint un actiu, es podrien afegir al valor base els costos associats a la construcció. Els costos que augmenten el valor base poden incloure la mà d’obra, materials i taxes de permís en la construcció de l’actiu. Els articles que puguin disminuir el valor base podrien incloure deduccions fiscals, crèdits d'inversió o descomptes per als fabricants.
Compres per emportar
- El valor bàsic és el preu d’un actiu fix amb finalitat fiscal.
- El valor d'un actiu fix es pot ajustar per ajudar les empreses a aprofitar els avantatges fiscals tal com descriu el Servei d'Intervenció Interna (IRS). És a dir, el valor base ajuda a reduir la càrrega fiscal de l’empresa sobre l’actiu quan es ven l’actiu.
- Diferents tipus de despeses i activitats al llarg de la vida de l’actiu poden augmentar o disminuir el valor base i, finalment, la càrrega fiscal de la venda de l’actiu.
Un exemple de valor de base
L’empresa A té un actiu fix per al qual les despeses capitalitzades van ser de 50.000 dòlars, i l’actiu té un valor comptable (després de depreciació) de 100.000 dòlars després de cinc anys.
- El valor de base és el valor comptable de 100.000 dòlars més els 50.000 dòlars en despeses capitalitzades o 150.000 dòlars.
- Si l’actiu es ven posteriorment per 130.000 dòlars, el guany imposable és de 20.000 dòlars o (150.000 $ - 130.000 $).
Tanmateix, les despeses de registre indegudament poden comportar inexactituds i un pagament excessiu de l’impost.
- En el nostre exemple anterior, diguem que l'empresa A no va registrar els 50.000 dòlars en despeses capitalitzades per a l'actiu. En altres paraules, el valor base és igual al valor comptable de 100.000 dòlars en lloc de 150.000 dòlars.
- Si l’actiu es ven per 130.000 dòlars, el guany imposable ara és de 30.000 dòlars o (130.000 dòlars - 100.000 dòlars).
Com que les despeses capitalitzades no es van registrar correctament, l'empresa va pagar impostos sobre la plusvàlua addicional de 10.000 dòlars de la venda de l'actiu.
La diferència entre el valor de base i el valor de mercat
El valor raonable del mercat d’un actiu no s’ha de confondre amb el valor base. El valor raonable del mercat d’una empresa o actiu és l’estimació del preu que es pagaria al propietari en realitzar una venda. La fórmula per determinar un valor raonable de mercat inclou el valor empresarial i els actius dels mercats financers actuals.
La determinació del valor raonable del mercat pot ser difícil, ja que l’única manera de demostrar el veritable valor és vendre l’empresa o l’actiu. El valor de base, en canvi, és el preu base d’un actiu fix al qual s’afegeixen despeses capitalitzades i proporciona el valor del guany imposable per la venda d’un actiu.
Limitacions de l’ús del valor de base
Si bé els departaments de comptabilitat de les grans empreses fan un seguiment estret dels valors bàsics dels seus actius fixos, les petites empreses amb recursos limitats, com ara els comptables a temps complet, poden afrontar reptes per assegurar que el valor bàsic dels seus actius sigui exacte.
Una altra limitació del càlcul del valor base pot derivar de la necessitat de mantenir-se al dia en el canvi de les lleis fiscals. Si els comptables d’una empresa calculen de forma inexacta el valor dels actius, el valor base i els càlculs d’impostos resultants seran equivocats.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.