Bonificació de capital
Una dotació de capital és una despesa que un negoci britànic o irlandès pot reclamar contra el seu benefici imposable. Es poden reclamar bonificacions de capital sobre la majoria d’actius adquirits per utilitzar-los en el negoci, des dels costos d’equipaments i investigació fins a despeses per a les reformes d’edificis.
La classificació d'aquests actius determina si es pot reclamar un valor complet o parcial i si la bonificació és deduïble en un any o més de diversos. Una vegada que una empresa hagi calculat la quantitat de despeses de dotacions patrimonials que es poden reclamar durant un període d’imposició, hauria d’incloure aquesta informació sobre la declaració d’impostos que, al Regne Unit, s’envia a HM Revenue & Customs (HMRC).
Compres per emportar
- Tant el Regne Unit com Irlanda permeten deduir determinades despeses empresarials com a capital
- Algunes despeses es poden deduir dels impostos l'any en què es produeix, mentre que d'altres bonificacions es distribueixen en diversos anys
- Les categories elegibles inclouen equipament i almenys alguns vehicles per al seu ús
- La despesa en serveis no durables, com ara material d’oficina, no és apte
Bonificacions de capital admissibles
Reglada per HMRC, la Capital Allowances Act permet a les empreses del Regne Unit reclamar deduccions per a una àmplia varietat de despeses. (Aquesta guia cobreix principalment la situació del Regne Unit; les regulacions irlandeses es discuteixen breument al final.)
La categoria Fàbrica i maquinària inclou actius com equipaments i cotxes, furgonetes i camions. Una part o tot el valor dels articles es poden deduir dels beneficis de l'empresa abans de pagar impostos. Altres dotacions de capital inclouen els costos de recerca i desenvolupament (R + D), patents i renovacions de locals comercials. Tot i això, no es poden reclamar com a dotacions patrimonials: articles arrendats; edificis, incloses les seves portes, portes, persianes, sistemes d'aigua i gas; terres i estructures, inclosos ponts, carreteres i molls; i qualsevol element que s’utilitzi per tal d’entreteniment comercial, com ara un vaixell o un sistema d’entreteniment.
Tipus de dotacions patrimonials
Dos tipus d'assegurances de capital que s'utilitzen habitualment per a les empreses són la bonificació anual d'inversió (AIA) i la bonificació del primer any.
AIA
L’AIA permet a les empreses deduir el valor íntegre de la majoria d’articles utilitzats únicament amb finalitats empresarials, fins a un límit anual d’1 milió de lliures (augment temporalment fins al 31 de desembre de 2020). La deducció fiscal es reclama el mateix any d'impostos que es va adquirir. La majoria de les instal·lacions i maquinàries es poden reclamar a l'AIA, excepte els cotxes, els regals per a l'empresa i tots els articles comprats abans que s'utilitzessin a l'empresa.
Indemnització de primer any
Una dotació de capital relacionada és la dotació del primer any. També conegut com a "dotació de capital millorada", està disponible per sobre de l'import estàric de l'AIA per a determinats actius adquirits per una empresa. La deducció només es podrà realitzar l'any de compra, d'aquí el nom. Les categories d’elements elegibles per al primer any són equipaments eficients energèticament o d’aigua que inclou determinats tipus de cotxes nous amb baixes emissions de CO 2, equips d’estalvi d’energia i aigua i nous vehicles de mercaderies amb emissions zero.
Utilitzant la quantitat de reducció
Si no sol·liciteu totes les AIA o les bonificacions del primer any a què teniu dret, podeu reclamar una part del cost al període següent de comptabilitat mitjançant la reducció de les bonificacions. Una amortització es reparteix durant diversos anys i també es pot utilitzar per a actius que no són elegibles per a les altres deduccions, inclosos cotxes, articles rebuts com a regals o articles que eren propietaris abans del seu ús en negocis.
El percentatge del valor que es pot reclamar es basa en el tipus d’article i la taxa deduïble dels cotxes de negocis depèn del nivell d’emissions de CO 2 . Normalment, valor significa el preu pagat per un article. Tanmateix, en els casos en què un article era un regal o ja era propietat anteriorment, el valor de mercat s’hauria d’utilitzar per calcular deduccions.
Tarifes de la quantia
La majoria dels ítems que s'utilitzen amb finalitats comercials poden obtenir una deducció del 18% anual del seu valor. Els actius que només són elegibles per a una deducció del 8% inclouen característiques integrals d’edificis com ara escales mecàniques o aire condicionat, articles amb una llarga vida útil (25 anys o més), aïllament tèrmic d’edificis o cotxes amb majors emissions de CO 2 . A excepció dels automòbils, HMRC aconsella que l’empresa reclami aquests actius en virtut de l’AIA en lloc de reclamar com a amortització, amb només una taxa de deducció del 8%, tret que ja s’hagi assolit el límit d’AIA.
Bonificacions de capital a Irlanda
Les bonificacions de capital de la república irlandesa s’estructuren de manera similar a les del Regne Unit. Tanmateix, a diferència de les AIA del Regne Unit, les bonificacions a Irlanda que poden reclamar-se íntegrament durant l’any en què incorren estan limitades a les persones amb beneficis ambientals o de salut especificats.
Es pot reclamar una dotació de capital del 12, 5% anual durant vuit anys per a despeses en equips i maquinària; vehicles de motor; drets de capacitat de transmissió; software de l'ordinador; i aquells actius intangibles especificats com a patents, drets d’autor, marques comercials i coneixements. Les despeses en edificis industrials podran reclamar-se en un 4% al llarg de 25 anys per a la majoria d’edificis industrials.
Una empresa pot reclamar una dotació de capital accelerada (ACA) del 100% per al següent: equipament eficient energèticament, incloent vehicles elèctrics i de combustible alternatiu; vehicles de gas i equips de combustible; i equipament en una crexa o gimnàs proporcionat per l'empresa als seus empleats. L'ACA es pot reclamar durant el primer any que l'actiu s'utilitza en l'empresa.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.