Les diferències entre els plans 401 (k) i 403 (b)

S'anomenen els apartats 401 (k) i 403 (b) del codi tributari, respectivament, els plans 401 (k) i els plans 403 (b) són vehicles de retirada qualificats que ofereixen els empresaris. La diferència principal entre ambdós és el tipus d'empresaris que patrocina els plans: 401 (k) els plans ofereixen empreses privades amb ànim de lucre, mentre que 403 (b) els plans només estan disponibles per a organitzacions sense ànim de lucre i empresaris governamentals. Una altra diferència clau entre els plans 403 (b) i 401 (k) rau en les opcions d'inversió de cada oferta, tot i que aquesta distinció disminueix amb el pas del temps.

Una vegada també coneguts com a anualitats protegides per impostos, 403 (b) solien restringir-se a un format de anualitats. Aquesta restricció es va eliminar el 1974.

401 (k) Plans

Un pla 401 (k) és un pla de jubilació qualificat amb el patrocini que els empleats elegibles poden aportar contribucions diferides per impostos del seu salari o salari a post-impost i / o pretax. Els empresaris que ofereixen un pla 401 (k) poden aportar contribucions iguals o no electives al pla en nom dels empleats elegibles i també poden afegir una funció de compartició de beneficis al pla. Els resultats obtinguts en el pla 401 (k) es produeixen a diferència d’impostos. Els plans 401 (k) s’ofereixen a través d’empresaris privats.

En retirar fons de la vostra 401 (k), o bé "prendre distribucions", a mesura que vagi passant, comenceu a gaudir tant dels ingressos d'aquesta pensió principal com de les seves conseqüències fiscals. Per a la majoria de les persones i amb la majoria de 401 (k) s, les distribucions s’imposen com a ingressos ordinaris, semblant a un sou. Tanmateix, la càrrega fiscal que suportarà varia en funció del tipus de 401 (k) i de la forma i de la retirada de fons.

403 (b) Plans

El pla 403 (b) és un pla de jubilació per a empleats específics d’escoles públiques, organitzacions exemptes d’impostos i determinats ministres. Aquests plans poden invertir en anualitats o fons mutus. Un pla 403 (b) és també un altre nom per a un pla d'anualitats protegit per impostos i les característiques d'un pla 403 (b) són comparables a les que es troben en un pla 401 (k).

Els empleats d’organitzacions exemptes d’impostos són elegibles per participar en el pla. Entre els participants hi ha professors, administradors d'escoles, professors, empleats governamentals, infermeres, metges i bibliotecaris. Molts plans ofereixen fons en un període inferior a 401 (k) plans o poden permetre l'adquisició immediata de fons.

Diferències legals entre els plans 401 (k) i 403 (b)

403 (b) els plans no poden acceptar la distribució de beneficis del seu patró patrocinador. Això té sentit perquè les entitats a les quals se'ls permet oferir 403 (b) plans (sense ànim de lucre i el govern) no treballen per obtenir beneficis. A més, els plans 403 (b) no han de complir amb moltes de les regulacions de la Llei de seguretat de la renda de jubilació dels empleats (ERISA), que regula les inversions de jubilació qualificades i diferides d’impostos, incloses 401 (k) s i 403 (b) s . Per exemple, 403 (b) s estan exemptes de proves de no discriminació. Aquestes proves es fan anualment per evitar que els empleats de nivell directiu o "altament compensats" rebin una quantitat desproporcionada de beneficis d'un pla determinat.

La raó d’aquesta i d’altres exempcions és una regulació del Departament del Treball de llarga durada, en la qual el pla 403 (b) no està etiquetat tècnicament com a patrocinador de l’empresari sempre que l’empresari no financi les contribucions. Tanmateix, si un empresari fa aportacions als comptes 403 (b) dels empleats, estan subjectes a les mateixes directrius ERISA i als requisits d’informació que els que ofereixen plans 401 (k).

Addicionalment, es requereix que els fons d’inversió siguin qualificats com a societat d’inversions registrades en virtut de la Llei de valors i borses de 1940 per incloure’s en un pla 403 (b). No és el cas de les opcions d'inversió de 401 (k).

Diferències pràctiques entre els plans 401 (k) i 403 (b)

Tot i que els plans 403 (b) són legalment capaços de proporcionar partides d’empresaris a les contribucions dels seus participants, la majoria dels empresaris no estan disposats a oferir coincidències de manera que no perden l’exempció ERISA. En conseqüència, els plans 401 (k) ofereixen programes de concordança a un ritme molt superior. Tanmateix, si un empleat té més de 15 anys de servei amb determinats organismes sense ànim de lucre o agències governamentals, pot ser que pugui aportar aportacions addicionals als seus 403 (b) plans que els que tenen plans 401 (k) no poden fer-ho.

Normalment, els proveïdors i administradors del pla són diferents per a cada tipus de pla. Els plans 401 (k) solen ser administrats per companyies de fons mutuals, mentre que els plans 403 (b) són més sovint administrats per companyies d’assegurances. Aquesta és una de les raons per les quals molts plans 403 (b) limiten les opcions d’inversió i presenten de forma destacada les anualitats mentre que els plans 401 (k) tendeixen a oferir molts fons mutuals.

Per als plans no ERISA 403 (b), els índexs de despeses poden ser molt inferiors, ja que estan sotmesos a requisits d'informació menys estrictes.

No obstant això, els plans 401 (k) i 403 (b) són molt similars quant als vehicles de jubilació. Ambdós tenen els mateixos límits bàsics de contribució, ambdós ofereixen opcions Roth i tots dos requereixen que els participants arribin als 59, 5 anys abans de realitzar distribucions.

Tot i que no és gaire freqüent, és possible que l'oferta d'empreses sigui tant una 401 (k) com una 403 (b). En aquests casos, els empleats poden contribuir als dos comptes.